PAGE中小學學校內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強中小學學校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學校財務(wù)活動的相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受學校教職工、學生家長及社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項收支，保持學校財務(wù)收支平衡，防范財務(wù)風險。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)發(fā)展。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學校設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員，負責學校財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向校長負責并報告工作。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責主持財務(wù)機構(gòu)日常工作，組織實施學校財務(wù)管理制度。編制學校年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃。負責財務(wù)報表的編制和分析，定期向校長和上級主管部門報告學校財務(wù)狀況。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，對學校財務(wù)工作中的重大問題提出建議和決策。組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責學校財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理編制預(yù)算，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保證學校教育教學工作的需要，重點支持學校發(fā)展的關(guān)鍵項目。3.科學性、合理性原則：預(yù)算編制要結(jié)合學校實際情況，充分考慮各項因素，做到科學合理、切實可行。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和收費政策，合理預(yù)計各項收入，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照學校年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合財力情況，分項目、分部門編制支出預(yù)算。支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。人員經(jīng)費按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準編制；公用經(jīng)費按照學校實際需要和有關(guān)定額標準編制；項目支出按照項目實施計劃和預(yù)算安排編制。（三）預(yù)算審批程序1.學校財務(wù)部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和各部門提出的預(yù)算建議，編制學校年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)學校校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核。3.上級主管部門審核通過后，學校財務(wù)部門將預(yù)算草案提交學校教職工代表大會審議。4.學校教職工代表大會審議通過后，學校正式下達年度預(yù)算，并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學校各部門要嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保各項工作順利開展。財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當報上級主管部門審核批準，并提交學校教職工代表大會審議通過。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策：學校各項收費必須嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高收費標準、擴大收費范圍。2.規(guī)范收費行為：學校要建立健全收費管理制度，加強對收費工作的管理和監(jiān)督。收費項目和標準要在學校顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。3.加強票據(jù)管理：學校收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開具要規(guī)范、準確、完整。票據(jù)存根要妥善保管，定期歸檔。4.及時足額上繳收入：學校各項收入要及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。（二）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出：由各部門負責人根據(jù)工作需要提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財務(wù)部門審核報銷。2.專項經(jīng)費支出：由項目負責人提出申請，經(jīng)項目主管部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核報銷。3.大額支出：超過一定金額的支出，應(yīng)當按照學校規(guī)定的大額支出審批程序進行審批。大額支出審批程序一般包括部門申請、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、校長審批等環(huán)節(jié)。（三）支出報銷要求1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證要內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。2.報銷審批要求：報銷憑證必須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人等相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。3.報銷時間要求：報銷人員應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：明確各項支出的審批程序、報銷標準和控制措施，加強對支出的管理和監(jiān)督。2.嚴格執(zhí)行預(yù)算：各項支出要嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.加強成本核算：對學校各項支出進行成本核算，提高資金使用效益。4.定期進行財務(wù)審計：定期對學校財務(wù)收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：學校要嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，加強對現(xiàn)金的收支管理?，F(xiàn)金庫存限額要按照銀行規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理：學校要加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款安全。3.應(yīng)收賬款管理：學校要加強對應(yīng)收賬款的管理，及時催收應(yīng)收賬款，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)購置：學校購置固定資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進行審批，納入學校預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)要進行政府采購或自行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量。4.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，要組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后方可入賬。5.固定資產(chǎn)折舊：學校固定資產(chǎn)要按照規(guī)定計提折舊，折舊方法采用年限平均法。6.固定資產(chǎn)處置：學校固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入要及時足額上繳財政專戶或國庫。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)分類：學校無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.無形資產(chǎn)購置：學校購置無形資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進行審批，納入學校預(yù)算管理。購置無形資產(chǎn)要簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.無形資產(chǎn)攤銷：學校無形資產(chǎn)要按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法采用直線法。5.無形資產(chǎn)處置：學校無形資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入要及時足額上繳財政專戶或國庫。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：學校要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督制度要明確監(jiān)督機構(gòu)、監(jiān)督人員、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式等。2.定期進行財務(wù)檢查：學校要定期對財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務(wù)檢查可以采用自查、互查、抽查等方式進行。3.加強財務(wù)審計：學校要定期對財務(wù)收支情況進行審計，審計可以委托社會中介機構(gòu)進行。審計結(jié)果要向?qū)W校教職工公開，接受社會監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督：學校要接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供財務(wù)資料和信息。2.接受審計部門監(jiān)督：學校要接受審計部門的審計監(jiān)督，按照審計部門的要求提供財務(wù)資料和信息。3.接受社會監(jiān)督：學校要接受社會監(jiān)督，公開財務(wù)信息，聽取社會各界的意見和建議。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：學校財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)情況說明書要對學校財務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析說明。2.財務(wù)報告編制要求：學校財務(wù)報告要按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告報送程序：學校財務(wù)報告經(jīng)校長審核簽字后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：學校財務(wù)分析要對學校財務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析方法：學校財務(wù)分析可以采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行。3.財務(wù)分析報告：學校財務(wù)分析報告要對財務(wù)分析結(jié)果進行總結(jié)和評價，提出改進措施和建議。財務(wù)分析報告經(jīng)校長審核簽字后，報上級主管部門和財政部門。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍學校財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)制度、財務(wù)文件等。（二）財務(wù)檔案整理1.分類整理：學校財務(wù)檔案要按照會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等類別進行分類整理。2.編號裝訂：學校財務(wù)檔案要按照類別進行編號裝訂，便于查閱和保管。3.編制目錄：學校財務(wù)檔案要編制目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。（三）財務(wù)檔案保管1.保管期限：學校財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10