PAGE上海市工會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范上海市工會的財務行為，加強財務管理，保障工會工作的順利開展，維護工會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，更好地服務工會會員和各項事業(yè)發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》、《工會預算管理辦法》以及國家有關法律法規(guī)和上海市相關規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于上海市各級工會組織。（四）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務相關規(guī)定，確保財務活動合法合規(guī)。2.預算管理原則實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督，提高預算的準確性和嚴肅性。3.收支平衡原則堅持量入為出、收支平衡，合理安排各項收支，不得編制赤字預算。4.民主管理原則充分發(fā)揚民主，接受會員監(jiān)督，保障會員對工會財務事務的知情權、參與權和監(jiān)督權。5.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效率。二、財務管理體制（一）工會經(jīng)費的獨立管理工會應當依法建立獨立的財務管理體制，工會經(jīng)費獨立開設銀行賬戶，實行單獨核算。（二）財務機構與人員設置各級工會應根據(jù)工作需要，設置財務機構，配備相應的財務人員。財務人員應具備專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和工會財務制度。（三）職責分工1.工會主席對工會財務工作負總責，領導和監(jiān)督工會財務工作，確保財務工作符合法律法規(guī)和工會工作要求。2.財務部門負責具體的財務管理工作，包括預算編制、會計核算、財務報表編制、資金管理、資產(chǎn)管理等。3.其他部門各部門應配合財務部門做好相關財務工作，嚴格執(zhí)行財務制度，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)工會工作計劃和任務，合理安排各項收支。2.預算編制內容包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等；支出預算主要包括職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。3.預算編制程序每年[具體時間]前，工會應根據(jù)上一年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，編制下一年度預算草案。預算草案經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會備案。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算工會應按照批準的預算組織收入和安排支出，不得擅自調整預算。確需調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。2.建立預算執(zhí)行分析制度定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調整1.調整條件在預算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況需要調整預算的，如國家政策調整、工會工作重點變化、不可抗力因素等。2.調整程序由工會財務部門提出預算調整方案，經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會備案。（四）預算監(jiān)督1.內部監(jiān)督工會應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.外部監(jiān)督接受上級工會和審計部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。四、收入管理（一）會費收入1.會費繳納標準會員應按照本人工資收入的[具體比例]向所在工會繳納會費。工資收入是指會員的基本工資、崗位工資、績效工資、獎金、津貼、補貼等收入之和。2.會費繳納方式會員會費由所在單位工會代收，每月[具體時間]前上繳到上級工會。（二）撥繳經(jīng)費收入1.撥繳比例建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關按每月全部職工工資總額的[具體比例]向工會撥繳經(jīng)費。2.撥繳方式基層工會應督促單位行政按時足額撥繳工會經(jīng)費，可采用委托銀行托收、稅務代收等方式。（三）上級補助收入1.上級工會補助項目包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助等。2.補助申請與審批基層工會根據(jù)實際工作需要，向上級工會提出補助申請，上級工會審核批準后給予補助。（四）政府補助收入1.政府補助項目如工會工作經(jīng)費、職工活動經(jīng)費、困難職工幫扶資金等。2.補助申請與管理按照政府相關部門的要求和規(guī)定，及時申請政府補助，并嚴格按照規(guī)定使用和管理。（五）行政補助收入1.行政補助范圍與標準企業(yè)、事業(yè)單位、機關行政根據(jù)工會工作需要，給予工會一定的經(jīng)費補助，補助標準由雙方協(xié)商確定。2.行政補助管理行政補助收入應?？顚Ｓ?，嚴格按照規(guī)定的用途使用，并接受工會會員監(jiān)督。（六）事業(yè)收入1.工會所屬事業(yè)單位收入包括事業(yè)活動收入、經(jīng)營收入等。2.事業(yè)收入管理按照國家有關事業(yè)單位財務管理規(guī)定，加強對事業(yè)收入的管理，確保收入合法合規(guī)。（七）投資收益1.工會投資項目包括對工會所屬企業(yè)、事業(yè)單位的投資，以及其他對外投資。2.投資收益管理加強對投資項目的管理和監(jiān)督，確保投資收益及時足額入賬。（八）其他收入1.其他收入范圍如捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.其他收入管理按照相關規(guī)定進行管理，確保收入來源合法、入賬及時。五、支出管理（一）職工活動支出1.職工教育支出用于開展職工思想政治教育、業(yè)務技能培訓、文化知識學習等活動的費用。2.文體活動支出用于組織職工開展文藝演出、體育比賽、文化展覽等活動的費用。3.宣傳活動支出用于工會宣傳工作的費用，如制作宣傳資料、舉辦宣傳活動等。4.其他活動支出用于開展其他職工活動的費用，如職工療養(yǎng)、參觀學習等。（二）維權支出1.勞動關系協(xié)調支出用于協(xié)調勞動關系、處理勞動爭議、開展勞動法律監(jiān)督等方面的費用。2.勞動保護支出用于為職工購買勞動保護用品、開展勞動保護宣傳教育等方面的費用。3.法律援助支出用于為職工提供法律援助、法律咨詢等方面的費用。4.困難職工幫扶支出用于幫扶困難職工、開展送溫暖活動等方面的費用。（三）業(yè)務支出1.培訓支出用于工會干部和職工培訓的費用。2.會議支出用于召開工會會議、舉辦工會業(yè)務研討等活動的費用。3.專項業(yè)務支出用于開展工會專項業(yè)務工作的費用，如工會組織建設、會員發(fā)展等。4.外事支出用于工會對外交流、合作等方面的費用。（四）行政支出1.人員經(jīng)費支出包括工會工作人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。（五）資本性支出1.房屋建筑物購建用于購買、建造工會辦公用房、職工活動場所等房屋建筑物的支出。2.辦公設備購置用于購置辦公桌椅、電腦、打印機等辦公設備的支出。3.專用設備購置用于購置工會開展業(yè)務所需的專用設備，如文體活動設備、勞動保護設備等。4.交通工具購置用于購置工會公務用車的支出。5.大型修繕用于對工會辦公場所、職工活動場所等進行大型修繕的支出。（六）補助下級支出1.對下級工會的回撥補助用于對下級工會工作的支持和補助。2.專項補助根據(jù)下級工會實際工作需要，給予的專項經(jīng)費補助。（七）事業(yè)支出1.工會所屬事業(yè)單位的人員經(jīng)費支出包括事業(yè)單位工作人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出包括事業(yè)單位辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.業(yè)務支出用于事業(yè)單位開展業(yè)務活動的費用。（八）其他支出1.資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損損失經(jīng)批準核銷的資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損損失。2.捐贈支出用于向社會公益事業(yè)、困難職工等捐贈的支出。3.贊助支出用于贊助與工會工作相關活動的支出。4.其他不屬于以上支出范圍的其他支出。（九）支出審批與控制1.支出審批程序各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格執(zhí)行審批制度。2.支出控制措施加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準，杜絕不合理支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。貨幣資金應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應收款項包括應收上級經(jīng)費、應收下級經(jīng)費、其他應收款等。應收款項應及時清理結算，不得長期掛賬。3.預付款項包括預付購貨款、預付工程款等。預付款項應按照合同約定及時結算，加強管理，防止出現(xiàn)壞賬。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與標準使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)分類包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)購置與處置固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，購置后及時入賬；固定資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定進行評估、審批，處置收入及時入賬。4.固定資產(chǎn)折舊與清查按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)攤銷與管理按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，加強對無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全與完整。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點時間每年至少進行一次資產(chǎn)清查盤點。2.清查盤點內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.清查盤點結果處理對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、負債管理（一）借入款1.借入款來源與用途工會因開展工作需要，經(jīng)批準向金融機構或其他單位借入的款項。借入款應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.借入款管理按照借款合同約定及時償還借款本息，加強對借入款的管理，防范財務風險。（二）應付個人收入1.應付工資包括工會工作人員的基本工資、績效工資等應發(fā)工資。2.應付地方（部門）津貼補貼按照國家和地方規(guī)定發(fā)放的津貼補貼。3.應付其他個人收入包括加班工資、獎金、福利等其他應支付給個人的收入。4.應付個人收入管理按照規(guī)定及時足額發(fā)放，確保職工個人利益。（三）應付款項1.應付上級經(jīng)費應上繳給上級工會的經(jīng)費。2.應付下級經(jīng)費應支付給下級工會的經(jīng)費。3.其他應付款包括應付賬款、預收賬款、其他暫收款項等。4.應付款項管理及時清理結算應付款項，不得長期掛賬。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報表種類包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。2.財務報表編制要求按照《工會會計制度》規(guī)定的格式和編制要求進行編制，確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務報告報送定期向上級工會和相關部門報送財務報告。（二）財務分析1.分析內容包括預算執(zhí)行情況、財務狀況、資金使用效益等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。3.分析報告撰寫定期撰寫財務分析報告，為工會領導決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構與人員工會應建立內部監(jiān)督機構，配備專職或兼職