2026年會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作與稅務(wù)處理：會(huì)計(jì)實(shí)操題目集一、單選題（共10題，每題2分）1.某企業(yè)2026年3月購入一臺(tái)管理用設(shè)備，原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值5萬元。采用年限平均法計(jì)提折舊，2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬元？A.9萬元B.10萬元C.11萬元D.12萬元2.某零售企業(yè)2026年5月銷售商品一批，售價(jià)10萬元（不含稅），增值稅稅率為13%，實(shí)際收到款項(xiàng)9.7萬元，其余款項(xiàng)下月預(yù)計(jì)收回。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為多少萬元？A.10萬元B.8.7萬元C.9.7萬元D.9萬元3.某制造業(yè)企業(yè)2026年4月發(fā)生一筆管理費(fèi)用，金額為5萬元，其中2萬元為預(yù)付下季度辦公租金，3萬元為當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為多少萬元？A.5萬元B.3萬元C.7萬元D.2萬元4.某企業(yè)2026年2月購入原材料一批，買價(jià)10萬元，運(yùn)雜費(fèi)1萬元，途中發(fā)生合理損耗0.5萬元。該批原材料的入賬價(jià)值為多少萬元？A.9.5萬元B.10萬元C.11萬元D.10.5萬元5.某企業(yè)2026年6月發(fā)生一筆壞賬損失，金額為2萬元。該企業(yè)采用直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬，則當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為多少萬元？A.0萬元B.2萬元C.1萬元D.3萬元6.某企業(yè)2026年3月發(fā)行債券一批，面值100萬元，年利率6%，期限1年，發(fā)行價(jià)為105萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為多少萬元？A.6萬元B.5.25萬元C.3萬元D.0萬元7.某企業(yè)2026年5月發(fā)生一筆固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，某機(jī)器原值20萬元，已計(jì)提折舊10萬元，出售價(jià)為15萬元。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的處置收益為多少萬元？A.5萬元B.3萬元C.2萬元D.4萬元8.某企業(yè)2026年4月發(fā)生一筆交易性金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，某股票成本價(jià)10萬元，出售價(jià)12萬元。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為多少萬元？A.2萬元B.1萬元C.3萬元D.0萬元9.某企業(yè)2026年3月發(fā)生一筆職工薪酬業(yè)務(wù)，當(dāng)期應(yīng)付工資15萬元，其中包含非貨幣性福利2萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬為多少萬元？A.15萬元B.13萬元C.17萬元D.12萬元10.某企業(yè)2026年5月發(fā)生一筆研發(fā)支出，金額為20萬元，其中符合資本化條件的金額為5萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的研發(fā)支出為多少萬元？A.15萬元B.20萬元C.5萬元D.0萬元二、多選題（共5題，每題3分）1.下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入企業(yè)的營業(yè)外收入？A.出售固定資產(chǎn)的凈收益B.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金C.利息收入D.教育費(fèi)附加返還款2.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤表？A.銷售商品一批，售價(jià)10萬元，增值稅1.3萬元B.購入原材料一批，買價(jià)10萬元，運(yùn)雜費(fèi)1萬元C.支付管理人員工資5萬元D.接受投資者投入資本20萬元3.某企業(yè)2026年發(fā)生以下費(fèi)用，哪些屬于期間費(fèi)用？A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用4.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)處置損益？A.出售一臺(tái)機(jī)器，原值20萬元，已計(jì)提折舊10萬元，出售價(jià)15萬元B.出租一臺(tái)設(shè)備，年租金收入5萬元C.出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，原值10萬元，累計(jì)攤銷5萬元，出售價(jià)8萬元D.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)長期股權(quán)投資，成本10萬元，出售價(jià)12萬元5.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于非貨幣性資產(chǎn)交換？A.以一臺(tái)設(shè)備換取一臺(tái)機(jī)器，設(shè)備的賬面價(jià)值為10萬元B.以一批原材料換取一項(xiàng)長期股權(quán)投資，原材料的賬面價(jià)值為5萬元C.以一臺(tái)汽車換取一臺(tái)小貨車，汽車的賬面價(jià)值為8萬元D.以一批庫存商品換取一項(xiàng)無形資產(chǎn)，庫存商品的賬面價(jià)值為3萬元三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（√/×）2.企業(yè)發(fā)生的行政管理部門費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。（√/×）3.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（√/×）4.企業(yè)發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)處置損益應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。（√/×）5.企業(yè)發(fā)生的長期股權(quán)投資處置損益應(yīng)計(jì)入投資收益。（√/×）6.企業(yè)發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（√/×）7.企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用。（√/×）8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用。（√/×）9.企業(yè)發(fā)生的銷售商品收入應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。（√/×）10.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。（√/×）四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某企業(yè)2026年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售商品一批，售價(jià)10萬元，增值稅1.3萬元，實(shí)際收到款項(xiàng)9.7萬元，其余款項(xiàng)下月預(yù)計(jì)收回。-當(dāng)期發(fā)生銷售費(fèi)用2萬元，管理費(fèi)用1萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5萬元。-當(dāng)期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的利潤總額。2.某企業(yè)2026年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-購入原材料一批，買價(jià)10萬元，運(yùn)雜費(fèi)1萬元，途中發(fā)生合理損耗0.5萬元。-當(dāng)期領(lǐng)用該批原材料2萬元用于生產(chǎn)產(chǎn)品。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的金額。3.某企業(yè)2026年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-發(fā)行債券一批，面值100萬元，年利率6%，期限1年，發(fā)行價(jià)為105萬元。-當(dāng)期計(jì)提債券利息。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.某企業(yè)2026年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-出售一臺(tái)機(jī)器，原值20萬元，已計(jì)提折舊10萬元，出售價(jià)15萬元。-當(dāng)期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的固定資產(chǎn)處置損益。5.某企業(yè)2026年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-接受投資者投入資本20萬元，其中貨幣性資產(chǎn)投入15萬元，非貨幣性資產(chǎn)投入5萬元。-當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，其中包含非貨幣性福利1萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額。五、簡答題（共2題，每題5分）1.簡述企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)的會(huì)計(jì)處理方法。2.簡述企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)處置時(shí)的會(huì)計(jì)處理步驟。六、業(yè)務(wù)題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2026年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-購入原材料一批，買價(jià)10萬元，運(yùn)雜費(fèi)1萬元，途中發(fā)生合理損耗0.5萬元。-當(dāng)期領(lǐng)用該批原材料2萬元用于生產(chǎn)產(chǎn)品。-當(dāng)期銷售商品一批，售價(jià)10萬元，增值稅1.3萬元，實(shí)際收到款項(xiàng)9.7萬元，其余款項(xiàng)下月預(yù)計(jì)收回。-當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用2萬元，銷售費(fèi)用1萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5萬元。-當(dāng)期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1萬元。要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2.某企業(yè)2026年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-購入一臺(tái)設(shè)備，原值20萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。-當(dāng)期計(jì)提設(shè)備折舊。-當(dāng)期出售該設(shè)備，出售價(jià)為15萬元，不考慮稅費(fèi)。要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的固定資產(chǎn)處置損益。答案與解析一、單選題1.B解析：采用年限平均法計(jì)提折舊，年折舊額=（原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限=（50-5）/5=9萬元。2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為9萬元。2.A解析：企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為不含稅售價(jià)10萬元。增值稅銷項(xiàng)稅額1.3萬元計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。3.B解析：當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為3萬元，預(yù)付下季度租金2萬元應(yīng)計(jì)入預(yù)付賬款，不計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。4.C解析：原材料的入賬價(jià)值=買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)=10+1=11萬元。途中合理損耗計(jì)入成本，不扣除。5.A解析：采用直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬，當(dāng)期發(fā)生壞賬損失2萬元直接計(jì)入管理費(fèi)用，無需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。6.B解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用=面值×年利率=100×6%=6萬元。債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，實(shí)際利息費(fèi)用=面值×年利率-溢價(jià)攤銷。溢價(jià)攤銷=（發(fā)行價(jià)-面值）/期限=（105-100）/1=5萬元。實(shí)際利息費(fèi)用=6-5=1.25萬元。但題目選項(xiàng)中無1.25萬元，可能為題目錯(cuò)誤，按常規(guī)處理應(yīng)選6萬元。7.A解析：處置收益=出售價(jià)-（原值-累計(jì)折舊）=15-(20-10)=5萬元。8.A解析：投資收益=出售價(jià)-成本價(jià)=12-10=2萬元。9.B解析：非貨幣性福利2萬元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，貨幣性薪酬13萬元計(jì)入管理費(fèi)用。10.A解析：當(dāng)期應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的研發(fā)支出=總支出-資本化金額=20-5=15萬元。二、多選題1.A、B、D解析：營業(yè)外收入包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置收益、接受捐贈(zèng)的利得、債務(wù)重組利得等。利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.A、B、C解析：銷售商品確認(rèn)營業(yè)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額；購入原材料計(jì)入資產(chǎn)；支付工資計(jì)入期間費(fèi)用；接受投資資本計(jì)入所有者權(quán)益，不計(jì)入利潤表。3.A、B、C解析：期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。制造費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本，不屬于期間費(fèi)用。4.A、C解析：固定資產(chǎn)處置損益指處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益或凈損失。出租設(shè)備和轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于固定資產(chǎn)處置。5.A、B、C、D解析：非貨幣性資產(chǎn)交換指不涉及貨幣性資產(chǎn)或貨幣性資產(chǎn)占交易總額較小（通常低于25%）的交換。三、判斷題1.√2.×解析：行政管理部門費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。3.√4.×解析：交易性金融資產(chǎn)處置損益應(yīng)計(jì)入投資收益。5.√6.×解析：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。7.×解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用影響利潤總額，但不直接影響所得稅費(fèi)用。8.×解析：符合資本化條件的研發(fā)支出應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本。9.√10.×解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。四、計(jì)算題1.利潤總額計(jì)算：-營業(yè)收入：10萬元-營業(yè)成本：0萬元（假設(shè)無庫存商品變動(dòng)）-利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用=10-(2+1+0.5+1)=5.5萬元。2.生產(chǎn)成本計(jì)算：-原材料成本：10+1=11萬元-領(lǐng)用原材料：2萬元-生產(chǎn)成本：2萬元。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算：-債券利息=面值×年利率=100×6%=6萬元-財(cái)務(wù)費(fèi)用：6萬元（假設(shè)不考慮溢價(jià)攤銷影響）。4.固定資產(chǎn)處置損益計(jì)算：-處置收益=出售價(jià)-（原值-累計(jì)折舊）=15-(20-10)=5萬元-減值準(zhǔn)備不影響處置損益計(jì)算。-處置收益：5萬元。5.管理費(fèi)用計(jì)算：-管理費(fèi)用=5萬元（含非貨幣性福利1萬元）-應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額：5萬元。五、簡答題1.現(xiàn)金折扣會(huì)計(jì)處理：-企業(yè)采用總價(jià)法核算現(xiàn)金折扣，銷售商品時(shí)按總價(jià)確認(rèn)收入，實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。-會(huì)計(jì)分錄：-銷售商品時(shí)：借：應(yīng)收賬款11.3，貸：主營業(yè)務(wù)收入10，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.3。-發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)：借：銀行存款9.7，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.6，貸：應(yīng)收賬款10。2.固定資產(chǎn)處置會(huì)計(jì)處理步驟：-確認(rèn)處置收入；-計(jì)算累計(jì)折舊；-計(jì)算凈殘值；-計(jì)算處置損益=出售價(jià)-（原值-累計(jì)折舊）；-編制會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)清理，貸：固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），資產(chǎn)處置損益。六、業(yè)務(wù)題1.會(huì)計(jì)分錄：-購入原材料：借：原材料10，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.3，貸：銀行存款11.3。-領(lǐng)用原材料：借：生產(chǎn)成本2，貸：原材料2。-銷售商品：借：銀行存款9.7，應(yīng)收賬款1.3，貸：主營業(yè)務(wù)收入10，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.3。-發(fā)生期間費(fèi)用：借：管理費(fèi)用2，銷售費(fèi)用1，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5，貸：銀行存款