2026年稅務師職業(yè)考試：稅法與稅收籌劃標準試題集一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得含稅收入100萬元，適用13%的增值稅稅率，當期進項稅額為10萬元。該企業(yè)當期應繳納的增值稅為（）。A.9萬元B.3萬元C.13萬元D.10萬元2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。2025年某個體工商戶應納稅所得額為30萬元，其應繳納的個人所得稅為（）。A.7.5萬元B.10.5萬元C.12萬元D.13.5萬元3.某居民企業(yè)2025年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，境外已納稅款20萬元。假設我國企業(yè)所得稅稅率為25%，境外稅收扣除限額為30萬元。該企業(yè)當年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.50萬元B.55萬元C.60萬元D.65萬元4.個人購買首套住房，契稅稅率按1%征收。某納稅人購買一套建筑面積90平方米的普通住宅，成交價格為80萬元，其應繳納的契稅為（）。A.0.8萬元B.0.9萬元C.1萬元D.1.2萬元5.某企業(yè)2025年取得國債利息收入50萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30萬元。該企業(yè)當年應計入應納稅所得額的金額為（）。A.20萬元B.50萬元C.80萬元D.100萬元6.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得80萬元，其中工資收入20萬元，分配給業(yè)主的利潤30萬元，業(yè)主本人生活費用不計入。該個體工商戶的應納稅所得額為（）。A.80萬元B.50萬元C.30萬元D.20萬元7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。某企業(yè)2025年工資薪金總額為500萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費60萬元，其可扣除的職工教育經(jīng)費為（）。A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元8.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一臺舊設備，取得收入80萬元，該設備原值100萬元，已計提折舊30萬元。假設不考慮其他因素，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備應繳納的增值稅為（）。A.0萬元B.2萬元C.8萬元D.10萬元9.個人出租住房，減按10%的稅率征收個人所得稅。某納稅人2025年出租一套商鋪，月租金5萬元，全年租金收入60萬元。其應繳納的個人所得稅為（）。A.6萬元B.7.2萬元C.8.4萬元D.9萬元10.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，其年度利潤總額為500萬元。假設該企業(yè)符合稅前扣除條件，其可扣除的公益性捐贈支出為（）。A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.5萬元二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.符合條件的非營利組織的收入3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.個人購買的商業(yè)健康險4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料費用B.職工工資薪金支出C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失D.超標的廣告費支出5.契稅的減免稅情形包括（）。A.城鎮(zhèn)職工家庭購買首套自住住房B.國家機關、事業(yè)單位、社會團體承受土地、房屋用于辦公、教學、科研等C.企業(yè)兼并重組過程中承受被兼并企業(yè)土地、房屋權屬D.個人購買第二套改善性住房三、判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。（）2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率，稅率為比例稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出，不得在稅前扣除。（）4.個人出售自有住房，免征個人所得稅。（）5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）6.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，可以自行開具增值稅發(fā)票。（）7.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）8.企業(yè)取得的財政撥款，屬于免稅收入。（）9.個人出租非住房，減按12%的稅率征收個人所得稅。（）10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權，不屬于增值稅征稅范圍。（）四、計算題（共3題，每題4分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得含稅收入200萬元，適用13%的增值稅稅率，當期進項稅額為30萬元。該企業(yè)當期應繳納的增值稅為多少？2.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得80萬元，其中工資收入20萬元，業(yè)主本人生活費用10萬元。該個體工商戶的應納稅所得額為多少？3.某企業(yè)2025年取得國債利息收入50萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30萬元，業(yè)務招待費支出20萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為500萬元。假設業(yè)務招待費按60%扣除，該企業(yè)當年應納稅所得額為多少？五、綜合題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得含稅收入500萬元，適用13%的增值稅稅率，當期進項稅額為50萬元。該企業(yè)當期發(fā)生以下業(yè)務：-購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；-購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元；-出售一臺舊設備，取得收入80萬元，該設備原值100萬元，已計提折舊30萬元。假設不考慮其他因素，該企業(yè)當期應繳納的增值稅為多少？2.某居民企業(yè)2025年度境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，境外已納稅款40萬元。假設我國企業(yè)所得稅稅率為25%，境外稅收扣除限額為50萬元。該企業(yè)當年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少？同時，假設該企業(yè)當年發(fā)生公益性捐贈支出30萬元，其可扣除的公益性捐贈支出為多少？答案與解析一、單項選擇題1.B解析：應納增值稅=100÷(1+13%)×13%-10=3萬元。2.B解析：應納稅所得額為30萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)5萬元，應納個人所得稅=30×20%-5=5萬元。3.A解析：境外已納稅款20萬元低于扣除限額30萬元，可全額扣除。應納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。4.C解析：應納契稅=80×1%=0.8萬元。5.A解析：國債利息收入和符合條件的股息收入免稅，應納稅所得額為0。6.B解析：應納稅所得額=80-20-30=30萬元。7.C解析：可扣除金額=500×8%=40萬元，實際發(fā)生60萬元，準予扣除40萬元。8.A解析：轉(zhuǎn)讓舊設備不涉及增值稅，不繳納增值稅。9.A解析：應納個人所得稅=60×10%=6萬元。10.D解析：可扣除金額=500×12%=60萬元，實際發(fā)生20萬元，準予扣除20萬元。二、多項選擇題1.AB解析：小規(guī)模納稅人適用1%或3%的征收率。2.ABD解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應稅收入。3.ABC解析：個人購買的商業(yè)健康險不屬于專項附加扣除。4.ABC解析：超標的廣告費支出不得稅前扣除。5.ABCD解析：均屬于契稅減免稅情形。三、判斷題1.正確2.錯誤解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用超額累進稅率。3.正確4.錯誤解析：個人出售自有住房，符合條件可減半征收個人所得稅。5.錯誤解析：職工福利費支出準予扣除的比例為14%。6.正確7.正確8.錯誤解析：財政撥款屬于不征稅收入。9.錯誤解析：個人出租非住房，減按10%的稅率征收個人所得稅。10.正確四、計算題1.應納增值稅=200÷(1+13%)×13%-30=17.96-30=-12.04萬元（留抵稅額）2.應納稅所得額=80-20-10=50萬元3.業(yè)務招待費扣除限額=500×5%=25萬元，實際發(fā)生20萬元，可全額扣除。應納稅所得額=80+20-50-30=20萬元五、綜合題1.