會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)會(huì)事務(wù)所審計(jì)實(shí)習(xí)生實(shí)習(xí)報(bào)告一、摘要2023年7月1日至2023年8月31日，我在一家國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任審計(jì)實(shí)習(xí)生，負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序，協(xié)助團(tuán)隊(duì)完成3家客戶的年度審計(jì)工作。核心工作成果包括：完成約120份財(cái)務(wù)憑證的細(xì)節(jié)測(cè)試，識(shí)別并修正4處重大錯(cuò)報(bào)，參與編制審計(jì)工作底稿約80頁(yè)，提升審計(jì)效率約15%。專(zhuān)業(yè)技能應(yīng)用方面，熟練運(yùn)用Excel進(jìn)行數(shù)據(jù)透視分析（處理約5000條交易數(shù)據(jù)），掌握審計(jì)抽樣方法（采用PPS抽樣完成存貨監(jiān)盤(pán)樣本選取，樣本偏差率低于5%），并應(yīng)用ACL軟件進(jìn)行自動(dòng)化函證（完成200份銀行函證的初步核對(duì)）。提煉出可復(fù)用的專(zhuān)業(yè)方法論：通過(guò)分層抽樣優(yōu)化測(cè)試樣本量，結(jié)合穿行測(cè)試與細(xì)節(jié)測(cè)試降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建立標(biāo)準(zhǔn)化工作底稿模板提升團(tuán)隊(duì)協(xié)作效率。二、實(shí)習(xí)內(nèi)容及過(guò)程2023年7月1日到8月31日，我在一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)部門(mén)實(shí)習(xí)。他們主要做跨國(guó)企業(yè)的年報(bào)審計(jì)，客戶集中在科技和制造行業(yè)。我跟著團(tuán)隊(duì)做了3個(gè)客戶的審計(jì)，都是制造業(yè)公司，年?duì)I業(yè)額從8000萬(wàn)到2億不等。1.實(shí)習(xí)目的主要是想看看審計(jì)實(shí)際工作是怎么流的，理論跟實(shí)踐差別有多大，順便熟悉審計(jì)軟件和文檔標(biāo)準(zhǔn)。2.實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介這家公司分部不少，審計(jì)部就三百多人，分國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩組，我跟著的是國(guó)內(nèi)組，客戶都是上市公司。他們用Hyperion做底稿，審計(jì)質(zhì)量控制挺嚴(yán)的，每個(gè)步驟都要有復(fù)核人簽字。3.實(shí)習(xí)內(nèi)容與過(guò)程我剛?cè)ツ菚?huì)兒，師傅給我安排了函證和細(xì)節(jié)測(cè)試。第一個(gè)月主要是熟悉流程，比如怎么用ACL批量導(dǎo)數(shù)據(jù)，怎么寫(xiě)底稿索引號(hào)。7月10號(hào)開(kāi)始獨(dú)立負(fù)責(zé)一家客戶的銀行函證，客戶有87家銀行，我用了抽樣方法，抽了60家，回函率92%，最后發(fā)現(xiàn)3家賬實(shí)不符，都是小額的，但流程還是跑下來(lái)了。8月份跟著做收入審計(jì)，學(xué)了怎么核對(duì)合同、發(fā)貨單和收款記錄，那家客戶收入波動(dòng)挺大，我?guī)兔藢?duì)了去年第四季度的200筆交易，發(fā)現(xiàn)6筆沒(méi)入賬，師傅說(shuō)這種小公司經(jīng)常漏，但影響加起來(lái)也有50萬(wàn)。4.實(shí)習(xí)成果與收獲完成了3個(gè)客戶的審計(jì)程序，寫(xiě)了150多頁(yè)的工作底稿，還學(xué)會(huì)了用PPS抽樣做存貨監(jiān)盤(pán)抽樣，那家客戶倉(cāng)庫(kù)貨品特別多，傳統(tǒng)抽盤(pán)效率太低，用這個(gè)方法樣本覆蓋率和偏差控制都挺好。最大的收獲是明白審計(jì)不是簡(jiǎn)單查數(shù)字，得結(jié)合業(yè)務(wù)看問(wèn)題，比如發(fā)現(xiàn)那家客戶收入波動(dòng)大，后來(lái)才知道是季節(jié)性生產(chǎn)，但記賬習(xí)慣不太好，導(dǎo)致報(bào)表誤導(dǎo)人。5.問(wèn)題與建議遇到過(guò)兩個(gè)坎。第一個(gè)是7月20號(hào)做銀行函證，客戶拖延回函，時(shí)間快不夠了，我直接跟客戶財(cái)務(wù)催了好幾次，師傅教我用郵件模板，語(yǔ)氣要強(qiáng)硬但得專(zhuān)業(yè)，最后提前3天收齊了。學(xué)到了函證催收的溝通技巧。第二個(gè)是8月初核對(duì)收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)亂碼，花了兩天自己學(xué)用Python腳本清洗，最后效率高多了。但公司培訓(xùn)確實(shí)一般，就入職時(shí)開(kāi)過(guò)兩次會(huì)，后面沒(méi)人帶，很多軟件功能都是自己摸索的。建議他們搞個(gè)新人實(shí)操庫(kù)，多放點(diǎn)歷史案例，還有可以組織每周案例分享會(huì)，不用太正式，大家聊發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題就行。另外，崗位匹配度也一般，我本來(lái)想多學(xué)點(diǎn)ipo審計(jì)，但分來(lái)的都是年報(bào)，感覺(jué)對(duì)長(zhǎng)期職業(yè)發(fā)展幫助不大?？梢愿銈€(gè)輪崗機(jī)制，讓實(shí)習(xí)生接觸不同業(yè)務(wù)線。三、總結(jié)與體會(huì)2023年8月31日，結(jié)束在事務(wù)所的實(shí)習(xí)，感覺(jué)像完成了一場(chǎng)從校園到職場(chǎng)的預(yù)演。這8周，我從一個(gè)只會(huì)背準(zhǔn)則的學(xué)生，變成了能獨(dú)立跑完銀行函證、收入測(cè)試全流程的準(zhǔn)職場(chǎng)人。1.實(shí)習(xí)價(jià)值閉環(huán)當(dāng)初去實(shí)習(xí)，就想看看審計(jì)報(bào)告是怎么來(lái)的，結(jié)果真被震撼到了。7月10號(hào)負(fù)責(zé)那家87家銀行的函證時(shí)，每天盯數(shù)據(jù)到晚上12點(diǎn)，但收到回函率92%的郵件時(shí)，覺(jué)得值了。后來(lái)在8月幫團(tuán)隊(duì)核對(duì)200筆收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)了6筆漏記，師傅說(shuō)這證明程序走對(duì)了。這些細(xì)節(jié)讓我懂了，審計(jì)就是用數(shù)據(jù)說(shuō)話，但光會(huì)查數(shù)沒(méi)用，得像8月份學(xué)的那樣，結(jié)合客戶的生產(chǎn)周期（那家是季度性制造）去判斷異常，這才叫專(zhuān)業(yè)。整個(gè)實(shí)習(xí)，我把學(xué)校學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控測(cè)試都用上了，還補(bǔ)了Excel高級(jí)功能和ACL的基礎(chǔ)操作，感覺(jué)知識(shí)體系被打通了。2.職業(yè)規(guī)劃聯(lián)結(jié)這份實(shí)習(xí)讓我更清楚自己想干嘛。之前想考CFA，現(xiàn)在覺(jué)得CPA更適合審計(jì)人，特別是看到師傅用職業(yè)判斷處理那家客戶的收入波動(dòng)時(shí)，覺(jué)得這比搞衍生品定價(jià)更有意思。我記下師傅說(shuō)的“審計(jì)就是幫報(bào)表使用者畫(huà)地圖，得標(biāo)清楚哪里有坑”，這成了我的座右銘。下一步打算用實(shí)習(xí)攢的錢(qián)報(bào)個(gè)審計(jì)實(shí)操課，把抽樣和函證那套流程再練練，另外明年秋招會(huì)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控方向的企業(yè)，希望能從基礎(chǔ)審計(jì)崗干起，一步一個(gè)腳印。3.行業(yè)趨勢(shì)展望實(shí)習(xí)中明顯感覺(jué)到事務(wù)所越來(lái)越卷，但技術(shù)也在幫忙。8月份做那家客戶的收入測(cè)試時(shí)，如果手動(dòng)核對(duì)200筆，肯定要累死，但用ACL腳本跑數(shù)據(jù)，十幾分鐘就出結(jié)果，效率高多了。師傅說(shuō)現(xiàn)在合伙人都看中自動(dòng)化，以后沒(méi)這本事肯定被淘汰。所以學(xué)校教的那些傳統(tǒng)審計(jì)方法必須會(huì)，但還得學(xué)點(diǎn)新東西，比如Python做數(shù)據(jù)分析，或者了解區(qū)塊鏈對(duì)審計(jì)的影響。這行沒(méi)邊界，得像海綿一樣持續(xù)吸收。4.心態(tài)轉(zhuǎn)變剛?cè)r(shí)，覺(jué)得審計(jì)不就是翻賬本嗎？結(jié)果7月15號(hào)第一次被客戶財(cái)務(wù)懟（因?yàn)榇吆C），臉紅到脖子根，但第二天師傅教我郵件怎么寫(xiě)才不卑不亢，現(xiàn)在再溝通客戶，心態(tài)穩(wěn)多了。還有一次8月20號(hào)，團(tuán)隊(duì)凌晨3點(diǎn)還在討論那家客戶的內(nèi)控底稿，我雖然沒(méi)直接參與，但幫忙整理了案例庫(kù)，感覺(jué)自己也是團(tuán)隊(duì)一員。這種壓力下反而成長(zhǎng)快，現(xiàn)在覺(jué)得加班不算啥，能幫上忙心里踏實(shí)。從學(xué)生到職場(chǎng)人，就是責(zé)任感突然重了，得對(duì)每個(gè)數(shù)字負(fù)責(zé)。5.未來(lái)行動(dòng)下學(xué)期打算報(bào)個(gè)審計(jì)師協(xié)會(huì)的培訓(xùn)，把那套工作底稿模板學(xué)透，另外把Python基礎(chǔ)補(bǔ)上，聽(tīng)說(shuō)事務(wù)所現(xiàn)在招人都要會(huì)點(diǎn)編程。師傅說(shuō)我的細(xì)心和耐心挺適合審計(jì)的，但光有態(tài)度不夠，得持續(xù)升級(jí)技能。明年考CPA，先把會(huì)計(jì)和審計(jì)那幾門(mén)過(guò)掉，實(shí)習(xí)里那些錯(cuò)報(bào)案例都成了我的復(fù)習(xí)材料，特別生動(dòng)?？傊@次經(jīng)歷讓我看清了方向，就是踏踏實(shí)實(shí)把審計(jì)基本功練扎實(shí)，以后想往哪兒發(fā)展都更容易。四、致謝8周的實(shí)習(xí)時(shí)光說(shuō)長(zhǎng)不長(zhǎng)，說(shuō)短不短。在這段時(shí)間里，挺多人和事給我留下了印象。1.實(shí)習(xí)單位感謝給我這個(gè)機(jī)會(huì)的這家事務(wù)所，讓我看到了審計(jì)工作的真實(shí)樣子。雖然每天挺累，但能接觸到不同行業(yè)的案例，比如7月份做的制造業(yè)年報(bào)審計(jì)，那種從憑證到報(bào)表的邏輯鏈條，比學(xué)校模擬題復(fù)雜多了。2.導(dǎo)師特別感謝我的實(shí)習(xí)導(dǎo)師，那段時(shí)間手把手教我怎么做函證，7月10號(hào)第一次獨(dú)立負(fù)責(zé)銀行函證時(shí)，他提醒我郵件語(yǔ)氣要專(zhuān)業(yè)但得強(qiáng)硬，最后回函率92%才安心。還有8月份教我收入測(cè)試的技巧，那家客戶漏記的6筆收入，讓我明白細(xì)節(jié)測(cè)試不是簡(jiǎn)單勾勾叉叉。3.同事感謝審計(jì)組的各位同事，特別是負(fù)責(zé)IT審計(jì)的小李，教我Hyperion怎么用，還有負(fù)責(zé)復(fù)核的王姐，她改過(guò)的底稿我保存著，后面復(fù)習(xí)CPA時(shí)還會(huì)翻出來(lái)看。大家一起熬夜討論案例的日子，現(xiàn)在想起來(lái)還挺溫暖。4.學(xué)校指導(dǎo)老師感謝學(xué)校派老師來(lái)事務(wù)所看看我們，雖然只待了半天，但老師問(wèn)