企業(yè)資產(chǎn)管理制度模板及執(zhí)行手冊一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理流程，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，降低運營成本，依據(jù)國家《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《會計準則》及企業(yè)內(nèi)部管理要求，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)各部門、各子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的所有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)的全生命周期管理，涵蓋資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、盤點、處置等環(huán)節(jié)。（三）基本原則合規(guī)性：嚴格遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部制度，保證資產(chǎn)流程合法合規(guī)。全程管控：從資產(chǎn)入口到處置實施全流程閉環(huán)管理，做到“有登記、有跟蹤、有記錄”。責任到人：明確資產(chǎn)管理部門、使用部門及人員的職責，落實“誰使用、誰負責”的管理機制。效率優(yōu)先：優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免閑置浪費，提高資產(chǎn)使用效益。二、資產(chǎn)管理職責分工（一）資產(chǎn)管理部門（如行政部/資產(chǎn)管理部）負責制定和完善資產(chǎn)管理制度及流程；組織資產(chǎn)購置、驗收、登記、調撥、盤點、處置等日常管理工作；建立資產(chǎn)臺賬，動態(tài)更新資產(chǎn)信息，保證賬實相符；監(jiān)督資產(chǎn)使用情況，對違規(guī)行為提出整改意見。（二）財務部門負責資產(chǎn)購置預算審核、成本核算及賬務處理；參與資產(chǎn)驗收、盤點工作，保證資產(chǎn)價值核算準確；審批資產(chǎn)處置申請，監(jiān)督殘值回收及賬務核銷。（三）使用部門提交資產(chǎn)購置需求，負責資產(chǎn)日常保管、維護及合理使用；配合資產(chǎn)管理部門開展盤點工作，及時報告資產(chǎn)異常情況；遵守資產(chǎn)操作規(guī)范，防止資產(chǎn)損壞、丟失。（四）審計部門定期對資產(chǎn)管理流程及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督；檢查資產(chǎn)臺賬、盤點記錄等資料的完整性、準確性；提出審計改進建議，督促問題整改。三、資產(chǎn)分類與編碼管理（一）資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)：單位價值2000元以上（含），使用年限1年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等；無形資產(chǎn)：專利權、商標權、著作權、土地使用權等；低值易耗品：單位價值低于2000元或使用年限不足1年，但可多次使用的工具、辦公用品、勞保用品等。（二）資產(chǎn)編碼規(guī)則采用“類別代碼+部門代碼+購置年份+流水號”組合編碼，例如：固定資產(chǎn)編碼：“GZ-SC-2023-001”（GZ-固定資產(chǎn)，SC-生產(chǎn)部，2023-購置年份，001-流水號）；低值易耗品編碼：“DZ-XZ-2023-005”（DZ-低值易耗品，XZ-行政部，2023-購置年份，005-流水號）。（三）編碼管理要求資產(chǎn)管理部門負責統(tǒng)一編碼，資產(chǎn)購置驗收合格后發(fā)放編碼標簽；資產(chǎn)標簽應粘貼于資產(chǎn)明顯位置，不得擅自涂改、拆除；資產(chǎn)信息變更（如調撥、維修）時，同步更新臺賬編碼信息。四、資產(chǎn)購置與驗收管理（一）購置流程需求申請：使用部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫《資產(chǎn)購置申請表》（表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算、用途、使用人等信息，部門負責人簽字確認。預算審核：資產(chǎn)管理部門匯總需求，結合年度預算進行初審，財務部門審核資金來源，報總經(jīng)理審批。供應商選擇：購置金額5萬元以上的，需通過招標、詢價或比價方式確定供應商；5萬元以下的，可由采購部門從合格供應商庫中選取。合同簽訂：采購部門與供應商簽訂采購合同，明確交付時間、質量標準、付款方式等條款。付款與交付：供應商交付資產(chǎn)后，采購部門核對數(shù)量、規(guī)格，確認無誤后通知資產(chǎn)管理部門驗收。（二）驗收管理驗收組織：資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財務部門共同驗收，大型設備需邀請技術人員參與。驗收內(nèi)容：核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應商信息是否與合同一致；檢查資產(chǎn)質量、功能、配件是否達標，隨機文件（說明書、保修卡）是否齊全；驗收不合格的，需在3個工作日內(nèi)通知供應商退換貨，并記錄原因。登記入賬：驗收合格后，填寫《資產(chǎn)驗收單》（表2），資產(chǎn)管理部門登記資產(chǎn)臺賬，財務部門建立資產(chǎn)卡片，納入固定資產(chǎn)核算。（三）表單模板表1：資產(chǎn)購置申請表申請部門使用人資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量預算金額（元）購置原因預計使用年限部門負責人簽字：資產(chǎn)管理部門意見：財務部門意見：總經(jīng)理審批：表2：資產(chǎn)驗收單資產(chǎn)名稱規(guī)格型號編號供應商數(shù)量驗收日期驗收結果（合格/不合格）問題描述附件清單驗收人（資產(chǎn)管理部門）：驗收人（使用部門）：財務部門確認：五、資產(chǎn)日常管理（一）領用與調撥領用：使用部門憑《資產(chǎn)領用單》（表3）到資產(chǎn)管理部門領用資產(chǎn)，領用人簽字確認后，臺賬更新“使用部門”“使用人”信息。調撥：部門間資產(chǎn)調撥需提交《資產(chǎn)調撥申請表》（表4），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務部門審批后，更新臺賬信息，調出、調入部門雙方簽字確認。（二）維護與保養(yǎng)使用部門負責資產(chǎn)日常清潔、檢查，定期維護，保證資產(chǎn)正常運行；大型設備需制定年度維護計劃，資產(chǎn)管理部門監(jiān)督執(zhí)行；資產(chǎn)發(fā)生故障時，使用部門應及時報修，維修記錄需同步更新臺賬。（三）保管責任使用人為資產(chǎn)直接責任人，負責資產(chǎn)安全，防止人為損壞、丟失；資產(chǎn)不得擅自轉借、出租、抵押，確需外借的，需經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批，明確借用期限及歸還責任；員工離職或崗位變動時，須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫《資產(chǎn)交接清單》（表5），經(jīng)資產(chǎn)管理部門確認后方可離職或調動。（四）表單模板表3：資產(chǎn)領用單資產(chǎn)名稱編號規(guī)格型號領用部門領用人領用日期用途備注部門負責人簽字：資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人：表4：資產(chǎn)調撥申請表調出部門調入部門資產(chǎn)名稱編號調撥原因調撥日期調出部門確認調入部門確認資產(chǎn)管理部門審批：財務部門審批：表5：資產(chǎn)交接清單資產(chǎn)名稱編號規(guī)格型號數(shù)量狀態(tài)（良好/損壞）交接日期交出人接收人監(jiān)交人部門負責人簽字：資產(chǎn)管理部門確認：六、資產(chǎn)盤點與清查（一）盤點頻率定期盤點：每年12月底開展全面盤點，各部門于每月末進行部門內(nèi)部盤點；臨時盤點：發(fā)生資產(chǎn)調撥、人員變動、異常損壞等情況時，隨時組織盤點。（二）盤點流程準備階段：資產(chǎn)管理部門制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員，編制《資產(chǎn)盤點表》（表6），提前通知各部門準備臺賬及資產(chǎn)。實施階段：盤點人員核對資產(chǎn)實物與臺賬信息，記錄資產(chǎn)編號、名稱、數(shù)量、存放地點、使用狀態(tài)等信息，對差異（盤盈、盤虧、毀損）注明原因。結果處理：盤盈資產(chǎn)：查明原因，確屬企業(yè)所有的，補辦驗收手續(xù)，登記入賬；無法確認的，報總經(jīng)理審批后處理。盤虧資產(chǎn)：使用部門提交《資產(chǎn)盤虧報告》，說明原因，經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務部門審核，報總經(jīng)理審批后，進行賬務核銷。報告編制：資產(chǎn)管理部門編制《資產(chǎn)盤點報告》，報送管理層審閱，針對問題提出整改措施。（三）表單模板表6：資產(chǎn)盤點表部門：盤點日期：盤點人：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號———-———-———-盤點負責人簽字：部門負責人簽字：資產(chǎn)管理部門確認：七、資產(chǎn)處置管理（一）處置情形使用期滿，無法繼續(xù)使用且無維修價值；技術淘汰，功能無法滿足業(yè)務需求；損壞嚴重，修復成本超過資產(chǎn)凈值；盤虧、閑置或對外投資轉讓等。（二）處置流程申請：使用部門提交《資產(chǎn)處置申請表》（表7），注明資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式（報廢、出售、捐贈等）、評估價值（如需）。鑒定：資產(chǎn)管理部門組織技術鑒定小組，對資產(chǎn)狀態(tài)進行評估，出具《資產(chǎn)鑒定意見書》。審批：根據(jù)處置金額及資產(chǎn)類型，履行審批權限：一般資產(chǎn)：資產(chǎn)管理部門、財務部門聯(lián)合審核，總經(jīng)理審批；重大資產(chǎn)（如房屋、車輛、大型設備）：需經(jīng)董事會或股東會審批。處置執(zhí)行：報廢資產(chǎn)：由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系回收公司，簽訂回收協(xié)議，回收款項交財務入賬；出售資產(chǎn)：通過公開拍賣、協(xié)議轉讓等方式，財務部門監(jiān)督收款；捐贈資產(chǎn)：需經(jīng)管理層批準，辦理相關手續(xù)，記錄捐贈去向。賬務核銷：財務部門根據(jù)審批文件及處置憑證，進行資產(chǎn)賬務核銷，資產(chǎn)管理部門更新臺賬。（三）表單模板表7：資產(chǎn)處置申請表資產(chǎn)名稱編號規(guī)格型號原值（元）已使用年限處置原因處置方式評估價值（元）使用部門意見：資產(chǎn)管理部門鑒定意見：財務部門審核意見：審批意見：八、責任追究與獎懲（一）獎勵情形資產(chǎn)管理規(guī)范，臺賬清晰，連續(xù)3年無盤虧、無違規(guī)的部門或個人，給予通報表揚及物質獎勵；提出資產(chǎn)優(yōu)化建議，為企業(yè)節(jié)省成本或提高效率顯著的，給予專項獎勵。（二）責任追究因個人保管不善導致資產(chǎn)損壞、丟失的，由責任人承擔賠償責任（按資產(chǎn)凈值折價賠償），情節(jié)嚴重的給予紀律處分；未經(jīng)審批擅自處置、調撥資產(chǎn)的，對相關責任人通報批評，造成損失的追償損失；盤點工作不認真，導致賬實不符未及時發(fā)覺