行政后勤物資采購(gòu)預(yù)算控制手冊(cè)第一章物資分類(lèi)與需求分析1.1基礎(chǔ)物資采購(gòu)清單編制1.2特殊物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)制定第二章預(yù)算編制與審批流程2.1預(yù)算分類(lèi)與分配策略2.2預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制第三章采購(gòu)流程與執(zhí)行管理3.1采購(gòu)渠道篩選與比價(jià)3.2采購(gòu)合同管理與履約第四章財(cái)務(wù)控制與審計(jì)4.1采購(gòu)成本核算與分析4.2預(yù)算執(zhí)行偏差預(yù)警機(jī)制第五章風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)急措施5.1供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.2應(yīng)急采購(gòu)預(yù)案制定第六章信息化管理與數(shù)據(jù)分析6.1采購(gòu)管理系統(tǒng)部署6.2數(shù)據(jù)可視化分析與預(yù)警第七章合規(guī)性與審計(jì)要求7.1采購(gòu)合規(guī)性審查7.2審計(jì)流程與報(bào)告要求第八章附則與實(shí)施要求8.1適用范圍與執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)8.2修訂與廢止程序第一章物資分類(lèi)與需求分析1.1基礎(chǔ)物資采購(gòu)清單編制為有效控制行政后勤物資采購(gòu)預(yù)算，需對(duì)基礎(chǔ)物資進(jìn)行詳細(xì)分類(lèi)，編制全面的采購(gòu)清單。以下為編制基礎(chǔ)物資采購(gòu)清單的步驟：物資分類(lèi)：根據(jù)物資的特性、用途及使用頻率，將基礎(chǔ)物資分為以下類(lèi)別：辦公設(shè)備、耗材、維護(hù)用品、低值易耗品等。需求調(diào)研：通過(guò)歷史采購(gòu)數(shù)據(jù)、部門(mén)需求統(tǒng)計(jì)等方式，調(diào)研各類(lèi)基礎(chǔ)物資的使用情況。清單編制：根據(jù)調(diào)研結(jié)果，結(jié)合實(shí)際使用需求，編制詳細(xì)的基礎(chǔ)物資采購(gòu)清單，明確物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、采購(gòu)數(shù)量、預(yù)算金額等。動(dòng)態(tài)更新：定期對(duì)采購(gòu)清單進(jìn)行審核和更新，保證清單的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。1.2特殊物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)制定針對(duì)特殊物資，需制定詳細(xì)的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，以保障采購(gòu)質(zhì)量和成本控制。以下為制定特殊物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的步驟：需求分析：深入知曉特殊物資的功能指標(biāo)、功能特點(diǎn)、使用場(chǎng)景等，明確采購(gòu)需求。市場(chǎng)調(diào)研：收集市場(chǎng)上同類(lèi)特殊物資的產(chǎn)品信息，包括價(jià)格、功能、供應(yīng)商等。標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)需求分析和市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果，制定特殊物資的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，包括技術(shù)參數(shù)、質(zhì)量要求、價(jià)格范圍、供應(yīng)商資質(zhì)等。評(píng)估與優(yōu)化：定期對(duì)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化，保證其與市場(chǎng)需求和公司發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。在制定特殊物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需關(guān)注以下因素：技術(shù)參數(shù)：保證采購(gòu)物資滿足公司業(yè)務(wù)需求，如處理能力、傳輸速率、穩(wěn)定性等。質(zhì)量要求：明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，如國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。價(jià)格范圍：根據(jù)市場(chǎng)行情，設(shè)定合理的價(jià)格范圍，避免過(guò)高或過(guò)低的價(jià)格。供應(yīng)商資質(zhì)：選擇具備相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的供應(yīng)商，保證采購(gòu)物資的質(zhì)量和服務(wù)。第二章預(yù)算編制與審批流程2.1預(yù)算分類(lèi)與分配策略在行政后勤物資采購(gòu)預(yù)算的編制過(guò)程中，對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理分類(lèi)與分配。以下為幾種常見(jiàn)的預(yù)算分類(lèi)與分配策略：類(lèi)別說(shuō)明分配依據(jù)按功能劃分將物資分為日常用品、辦公用品、維修配件等，以功能用途為依據(jù)物資的日常使用頻率、采購(gòu)成本、需求變化等因素按使用頻率劃分根據(jù)物資使用頻率的高低進(jìn)行分類(lèi)，如一次性用品、常用品、消耗品等物資的消耗速度、庫(kù)存周期、成本效益等因素按采購(gòu)周期劃分根據(jù)采購(gòu)周期將物資分為定期采購(gòu)和緊急采購(gòu)兩大類(lèi)采購(gòu)計(jì)劃、市場(chǎng)供應(yīng)情況、物資需求等因素預(yù)算分配策略可參考以下公式：物資采購(gòu)預(yù)算總額其中，各部門(mén)需求量應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、部門(mén)職能和未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.2預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于市場(chǎng)波動(dòng)、政策調(diào)整等原因，預(yù)算可能出現(xiàn)偏離預(yù)期的情況。為此，建立健全預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制十分必要。以下為預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制的要點(diǎn)：（1）市場(chǎng)變化預(yù)警：定期關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格變化、政策調(diào)整等信息，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行預(yù)警。（2）預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：各部門(mén)在發(fā)覺(jué)預(yù)算偏離預(yù)期時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因及調(diào)整后的預(yù)算金額。（3）審批流程：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，根據(jù)實(shí)際情況確定是否調(diào)整預(yù)算。（4）調(diào)整結(jié)果反饋：預(yù)算調(diào)整完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向各部門(mén)反饋調(diào)整結(jié)果，保證信息透明。預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制的目的是在保證預(yù)算合理性的前提下，提高采購(gòu)效率和降低成本。第三章采購(gòu)流程與執(zhí)行管理3.1采購(gòu)渠道篩選與比價(jià)3.1.1渠道篩選原則在行政后勤物資采購(gòu)過(guò)程中，渠道篩選是保證采購(gòu)質(zhì)量和成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下為渠道篩選原則：原則解釋合法性供應(yīng)商需具備合法的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)和有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。信譽(yù)度供應(yīng)商需具有良好的商業(yè)信譽(yù)，無(wú)不良記錄。實(shí)力評(píng)估供應(yīng)商需具備一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力。服務(wù)質(zhì)量供應(yīng)商需提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，包括售后服務(wù)。價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力供應(yīng)商報(bào)價(jià)需具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。3.1.2比價(jià)方法比價(jià)是保證采購(gòu)成本合理的關(guān)鍵步驟。以下為比價(jià)方法：（1）市場(chǎng)調(diào)研：通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，知曉同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格范圍。（2）詢(xún)價(jià)：向多個(gè)供應(yīng)商詢(xún)價(jià)，獲取報(bào)價(jià)信息。（3）價(jià)格分析：對(duì)報(bào)價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，篩選出性?xún)r(jià)比高的供應(yīng)商。（4）談判：與供應(yīng)商進(jìn)行價(jià)格談判，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格。3.2采購(gòu)合同管理與履約3.2.1合同管理原則采購(gòu)合同管理是保證采購(gòu)過(guò)程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控的重要環(huán)節(jié)。以下為合同管理原則：原則解釋合同合法性合同內(nèi)容需符合國(guó)家法律法規(guī)，合同條款需明確、完整。合同規(guī)范性合同簽訂、履行、變更和解除等環(huán)節(jié)需符合合同法規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)控制合同中需明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。保密性合同內(nèi)容涉及商業(yè)秘密，需妥善保管。3.2.2履約管理合同履約管理是保證采購(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下為履約管理要點(diǎn)：（1）合同履行監(jiān)控：對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤，保證供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同。（2）質(zhì)量驗(yàn)收：對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，保證符合合同約定。（3）進(jìn)度管理：對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行管理，保證項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)。（4）變更管理：對(duì)合同變更進(jìn)行管理，保證變更合法、合理。（5）爭(zhēng)議解決：在合同履行過(guò)程中出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)，及時(shí)協(xié)商解決或?qū)で蠓赏緩?。第四章?cái)務(wù)控制與審計(jì)4.1采購(gòu)成本核算與分析在行政后勤物資采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)成本的核算與分析是預(yù)算控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對(duì)采購(gòu)成本核算與分析的具體方法：（1）成本構(gòu)成分析：對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行細(xì)分，包括直接成本和間接成本。直接成本如物資本身的價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、采購(gòu)手續(xù)費(fèi)用等；間接成本則涉及采購(gòu)過(guò)程中的管理費(fèi)用、人力成本等。表格4.1：采購(gòu)成本構(gòu)成分析成本構(gòu)成定義占比直接成本與物資直接相關(guān)的費(fèi)用，如采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)等60%-70%間接成本采購(gòu)過(guò)程中產(chǎn)生的管理費(fèi)用、人力成本等30%-40%總計(jì)————————————————————100%（2）成本效益分析：通過(guò)對(duì)比不同供應(yīng)商、不同規(guī)格產(chǎn)品的價(jià)格與功能，評(píng)估其性?xún)r(jià)比，為采購(gòu)決策提供依據(jù)。公式4.1：成本效益分析成本效益比（3）成本趨勢(shì)分析：分析歷史采購(gòu)數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)未來(lái)采購(gòu)成本變化趨勢(shì)，以便調(diào)整采購(gòu)策略。表格4.2：采購(gòu)成本趨勢(shì)分析時(shí)間預(yù)算成本（元）實(shí)際成本（元）成本偏差（元）2021年1月5000049000-10002021年2月5200051000-10002021年3月5400053000-10004.2預(yù)算執(zhí)行偏差預(yù)警機(jī)制為保證預(yù)算控制的有效性，建立預(yù)算執(zhí)行偏差預(yù)警機(jī)制。（1）預(yù)算執(zhí)行偏差指標(biāo)：設(shè)立關(guān)鍵指標(biāo)，如采購(gòu)成本、物資庫(kù)存、采購(gòu)進(jìn)度等，用于監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。表格4.3：預(yù)算執(zhí)行偏差指標(biāo)指標(biāo)說(shuō)明預(yù)警閾值采購(gòu)成本偏差實(shí)際采購(gòu)成本與預(yù)算成本的差異±5%物資庫(kù)存偏差庫(kù)存數(shù)量與預(yù)算數(shù)量的差異±10%采購(gòu)進(jìn)度偏差采購(gòu)進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的差異±10%（2）預(yù)警機(jī)制：當(dāng)指標(biāo)超出預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息，提醒相關(guān)部門(mén)采取相應(yīng)措施。（3）原因分析與措施：對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差的原因進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，如調(diào)整采購(gòu)策略、優(yōu)化供應(yīng)商管理等。通過(guò)上述方法，行政后勤物資采購(gòu)預(yù)算控制手冊(cè)能夠幫助單位有效控制采購(gòu)成本，提高資金使用效率。第五章風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)急措施5.1供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政后勤物資采購(gòu)預(yù)算控制過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，其核心在于識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)，保證供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性和物資供應(yīng)的質(zhì)量。以下為供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的詳細(xì)內(nèi)容：（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過(guò)以下方法識(shí)別供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商歷史數(shù)據(jù)分析：分析供應(yīng)商的業(yè)績(jī)、信用記錄等信息。行業(yè)信息調(diào)研：調(diào)研供應(yīng)商所屬行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等。供應(yīng)商實(shí)地考察：實(shí)地考察供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、管理水平等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：信用風(fēng)險(xiǎn)：分析供應(yīng)商的信用狀況，包括付款記錄、信用評(píng)級(jí)等。交付風(fēng)險(xiǎn)：分析供應(yīng)商的交付能力，包括生產(chǎn)能力、庫(kù)存狀況等。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：分析供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量，包括質(zhì)量管理體系、產(chǎn)品合格率等。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：分析供應(yīng)商的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，包括市場(chǎng)價(jià)格、供應(yīng)商議價(jià)能力等。（3）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將供應(yīng)商分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。5.2應(yīng)急采購(gòu)預(yù)案制定應(yīng)急采購(gòu)預(yù)案是指在突發(fā)情況下，如供應(yīng)商無(wú)法正常供應(yīng)物資時(shí)，保證行政后勤物資供應(yīng)不中斷的措施。以下為應(yīng)急采購(gòu)預(yù)案制定的詳細(xì)內(nèi)容：（1）預(yù)案啟動(dòng)條件：供應(yīng)商發(fā)生重大質(zhì)量問(wèn)題，無(wú)法滿足需求。供應(yīng)商因自然災(zāi)害、突發(fā)事件等無(wú)法正常供應(yīng)物資。供應(yīng)商破產(chǎn)、倒閉等。（2）應(yīng)急采購(gòu)方案：尋找替代供應(yīng)商：在市場(chǎng)尋找具有相同或相似產(chǎn)品的替代供應(yīng)商。調(diào)整采購(gòu)策略：根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格等。加強(qiáng)庫(kù)存管理：保證庫(kù)存物資滿足應(yīng)急需求。（3）預(yù)案執(zhí)行與評(píng)估：保證預(yù)案得到有效執(zhí)行，并定期對(duì)預(yù)案進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化。第六章信息化管理與數(shù)據(jù)分析6.1采購(gòu)管理系統(tǒng)部署采購(gòu)管理系統(tǒng)作為企業(yè)行政后勤物資采購(gòu)的重要工具，其部署對(duì)于提高采購(gòu)效率、降低采購(gòu)成本具有重要意義。以下為采購(gòu)管理系統(tǒng)部署的關(guān)鍵步驟：（1）需求分析：對(duì)采購(gòu)流程進(jìn)行梳理，明確采購(gòu)管理的需求，包括采購(gòu)流程、審批權(quán)限、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等功能。（2）系統(tǒng)選型：根據(jù)企業(yè)規(guī)模、采購(gòu)類(lèi)型等因素，選擇合適的采購(gòu)管理系統(tǒng)，如ERP系統(tǒng)、采購(gòu)管理系統(tǒng)等。（3）系統(tǒng)集成：將采購(gòu)管理系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有的其他系統(tǒng)（如財(cái)務(wù)系統(tǒng)、庫(kù)存管理系統(tǒng)等）進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和流程協(xié)同。（4）用戶培訓(xùn)：對(duì)采購(gòu)管理系統(tǒng)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證其熟練掌握系統(tǒng)操作。（5）試運(yùn)行與優(yōu)化：在試運(yùn)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性。6.2數(shù)據(jù)可視化分析與預(yù)警數(shù)據(jù)可視化分析與預(yù)警是企業(yè)進(jìn)行行政后勤物資采購(gòu)預(yù)算控制的重要手段。以下為數(shù)據(jù)可視化分析與預(yù)警的關(guān)鍵步驟：（1）數(shù)據(jù)采集：從采購(gòu)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等渠道采集采購(gòu)數(shù)據(jù)，包括采購(gòu)金額、采購(gòu)數(shù)量、供應(yīng)商信息等。（2）數(shù)據(jù)分析：對(duì)采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，如采購(gòu)金額趨勢(shì)、采購(gòu)數(shù)量波動(dòng)等。（3）數(shù)據(jù)可視化：利用圖表、圖形等方式將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行可視化展示，如折線圖、柱狀圖、餅圖等。（4）預(yù)警設(shè)置：根據(jù)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)和采購(gòu)策略，設(shè)置預(yù)警閾值，當(dāng)采購(gòu)數(shù)據(jù)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信息。（5）決策支持：通過(guò)數(shù)據(jù)可視化分析與預(yù)警，為采購(gòu)決策提供數(shù)據(jù)支持，優(yōu)化采購(gòu)策略。表格：采購(gòu)管理系統(tǒng)功能對(duì)比功能模塊功能描述重要性采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)峤徊少?gòu)申請(qǐng)，包括采購(gòu)物品、數(shù)量、預(yù)算等信息高采購(gòu)審批對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批，包括審批流程、審批權(quán)限等高供應(yīng)商管理管理供應(yīng)商信息，包括供應(yīng)商資質(zhì)、價(jià)格、評(píng)價(jià)等高物資入庫(kù)管理物資入庫(kù)信息，包括入庫(kù)時(shí)間、數(shù)量、狀態(tài)等高財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)資金的管理高數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)對(duì)采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為決策提供依據(jù)高第七章合規(guī)性與審計(jì)要求7.1采購(gòu)合規(guī)性審查7.1.1合規(guī)性審查原則在行政后勤物資采購(gòu)過(guò)程中，合規(guī)性審查是保證采購(gòu)活動(dòng)合法、合規(guī)、高效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下為合規(guī)性審查的基本原則：合法性原則：采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。公平性原則：采購(gòu)過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、公平、公正，保證所有供應(yīng)商均有平等競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。效益性原則：在保證質(zhì)量的前提下，選擇性?xún)r(jià)比最高的供應(yīng)商和產(chǎn)品。廉潔性原則：采購(gòu)人員應(yīng)廉潔自律，杜絕腐敗現(xiàn)象。7.1.2審查內(nèi)容合規(guī)性審查主要包括以下內(nèi)容：采購(gòu)需求合理性：審查采購(gòu)需求是否明確、合理，是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。采購(gòu)程序規(guī)范性：審查采購(gòu)程序是否符合國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。供應(yīng)商資質(zhì)審查：審查供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等資質(zhì)證明文件。產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量：審查產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量是否符合國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否滿足公司實(shí)際需求。價(jià)格合理性：審查采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否存在價(jià)格虛高、串通抬價(jià)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。7.2審計(jì)流程與報(bào)告要求7.2.1審計(jì)流程行政后勤物資采購(gòu)預(yù)算控制審計(jì)流程（1）審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等。（2）審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員對(duì)采購(gòu)預(yù)算控制過(guò)程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，包括查閱相關(guān)文件、訪談相關(guān)人員等。（3）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。（4）審計(jì)反饋：將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)部門(mén)，要求其針對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行整改。7.2.2報(bào)告要求審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計(jì)背景：簡(jiǎn)要介紹審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)發(fā)覺(jué)：詳細(xì)描述審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，包括問(wèn)題性質(zhì)、問(wèn)題原因等。改進(jìn)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，提出具體的改進(jìn)措施和建議。審計(jì)結(jié)論：總結(jié)審計(jì)結(jié)果，對(duì)采購(gòu)預(yù)算控制工作的合規(guī)性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。公式：審計(jì)覆蓋率=審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量/總項(xiàng)目數(shù)量其中，審計(jì)覆蓋率用于衡量審計(jì)工作的全面性。審計(jì)覆蓋率越高，說(shuō)明審計(jì)工作越全面，對(duì)采購(gòu)預(yù)算控制工作的作用越強(qiáng)。第八章附則與實(shí)施要求8.1適用范圍