五險一金／年薪12萬五九煤炭（集團）招聘50人筆試參考題庫附帶答案詳解一、選擇題從給出的選項中選擇正確答案（共50題）1、根據(jù)我國社會保險制度的相關規(guī)定，下列哪一項不屬于“五險一金”的組成部分？A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.意外傷害保險2、某企業(yè)員工年薪為12萬元，若其月工資均勻發(fā)放且依法繳納個人所得稅，已知個稅起征點為每月5000元，適用稅率表如下（月應納稅所得額不超過3000元部分稅率3%，超過3000元至12000元部分稅率10%），則其全年實際繳納個人所得稅總額約為多少？A.1080元B.2280元C.3480元D.4680元3、在我國，由企業(yè)和職工共同繳納的社會保險費中，通常不包括以下哪一項？A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.財產(chǎn)保險4、根據(jù)我國《住房公積金管理條例》，住房公積金的繳存基數(shù)通常是按照什么標準確定的？A.職工上一年度月平均工資B.職工當月實際工資C.當?shù)刈畹凸べY標準D.企業(yè)自行設定的固定金額5、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》，下列哪項不屬于“五險”的組成部分？A.養(yǎng)老保險B.工傷保險C.醫(yī)療保險D.意外傷害保險6、某企業(yè)員工年薪為12萬元，若按國家規(guī)定繳納住房公積金，繳費比例為工資的12%，則其個人每月需繳納的住房公積金金額為多少？A.1000元B.1200元C.1400元D.1600元7、根據(jù)我國相關法律法規(guī)，以下關于“五險一金”繳納義務的說法，正確的是：A.生育保險費用由用人單位全額承擔B.失業(yè)保險費由勞動者個人全額繳納C.住房公積金繳存比例可由單位單方面決定D.基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合8、關于企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險的區(qū)別，下列說法錯誤的是：A.企業(yè)年金屬于補充養(yǎng)老保險制度B.基本養(yǎng)老保險具有強制性C.企業(yè)年金由企業(yè)和職工共同繳費D.基本養(yǎng)老保險基金可進行市場化投資運營9、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》，以下哪一項不屬于“五險一金”的法定組成部分？A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.工傷保險D.住房補貼10、某企業(yè)員工年薪為12萬元，若其月工資均勻發(fā)放且依法繳納個人所得稅（不考慮專項附加扣除），以下關于其月度應納稅所得額的計算方式，正確的是？A.月度應納稅所得額=10000元B.月度應納稅所得額=10000元-5000元C.月度應納稅所得額=10000元-5000元-三險一金個人繳納部分D.月度應納稅所得額=10000元-三險一金個人繳納部分11、下列關于我國社會保險制度的說法，錯誤的是：A.基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式B.職工個人不繳納工傷保險和生育保險費用C.失業(yè)保險金領取期限最長不超過12個月D.住房公積金可用于支付職工購買、建造自住住房的相關費用12、某企業(yè)為員工繳納“五險一金”，若某員工月工資為8000元，已知養(yǎng)老保險單位繳費比例為16%、個人為8%，醫(yī)療保險單位繳費比例為10%、個人為2%，失業(yè)保險單位和個人繳費比例均為0.5%。忽略其他險種及繳費基數(shù)上下限，該員工每月個人繳納的社會保險費用總額約為：A.1040元B.840元C.640元D.440元13、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》的規(guī)定，下列哪項不屬于"五險"的范疇？A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.工傷保險D.企業(yè)年金14、某企業(yè)員工年薪12萬元，按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時可享受的基本減除費用標準是多少？A.每月3500元B.每月5000元C.每年60000元D.每年80000元15、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》，下列哪一項不屬于我國法定“五險”的范疇？A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.企業(yè)年金16、某企業(yè)員工年薪12萬元，按月平均發(fā)放。根據(jù)《住房公積金管理條例》，若該企業(yè)按12%比例為員工繳納住房公積金，那么每月企業(yè)為該員工繳納的住房公積金金額為？A.1200元B.1000元C.1400元D.1600元17、某企業(yè)為員工繳納“五險一金”，其中養(yǎng)老保險單位繳費比例為16%，個人繳費比例為8%。若某員工月工資為10000元，則該員工每月養(yǎng)老保險個人繳費金額為多少？A.800元B.1600元C.2400元D.3200元18、根據(jù)我國社會保障制度，下列哪項不屬于“五險一金”的組成部分？A.醫(yī)療保險B.工傷保險C.企業(yè)年金D.住房公積金19、關于“五險一金”的繳納，以下說法正確的是：A.養(yǎng)老保險僅由個人承擔繳費責任B.工傷保險費用由用人單位全額繳納C.住房公積金繳存比例可由單位單方面決定D.失業(yè)保險個人繳費比例高于單位繳費比例20、某企業(yè)為員工繳納基本養(yǎng)老保險，單位繳費比例為16%，個人繳費比例為8%。若某員工月工資為8000元，則該員工每月養(yǎng)老保險個人賬戶增加金額為：A.480元B.640元C.1280元D.1920元21、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》的規(guī)定，下列哪項不屬于我國法定強制繳納的社會保險項目？A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.商業(yè)保險22、某企業(yè)為員工繳納住房公積金，其繳存基數(shù)的確定依據(jù)是什么？A.企業(yè)自行設定的固定金額B.員工上一年度月平均工資C.當?shù)刈畹凸べY標準D.員工與企業(yè)的協(xié)商結果23、下列哪項不屬于我國《社會保險法》中規(guī)定的“五險”范疇？A.失業(yè)保險B.工傷保險C.住房公積金D.生育保險24、某企業(yè)員工年薪12萬元，若養(yǎng)老保險個人繳費比例為8%，醫(yī)療保險個人繳費比例為2%，失業(yè)保險個人繳費比例為0.5%，不考慮其他扣除項，該員工全年三項社保個人繳費總額是多少？A.12600元B.10800元C.10200元D.9600元25、根據(jù)我國社會保障制度，下列哪項不屬于“五險一金”的組成部分？A.養(yǎng)老保險B.工傷保險C.住房公積金D.企業(yè)年金26、某企業(yè)為員工繳納住房公積金，若員工月工資為10000元，單位和個人繳存比例均為7%，則該員工每月公積金賬戶存入總額為？A.700元B.1400元C.1000元D.1200元27、某企業(yè)為員工繳納“五險一金”，其中醫(yī)療保險單位繳費比例為8%，個人繳費比例為2%。若某員工月工資為8000元，則每月個人醫(yī)療保險賬戶實際增加金額為多少？A.160元B.240元C.320元D.480元28、某企業(yè)實行年薪制，某員工年薪12萬元，按月平均發(fā)放。在計算個人所得稅時，該員工每月可享受的基本減除費用為5000元。若某月其"三險一金"個人繳納部分合計1500元，則該月應納稅所得額為多少？A.3500元B.5000元C.6500元D.8000元29、下列關于社會保險制度的表述中，正確的是：A.失業(yè)保險的繳費比例由企業(yè)單方面確定B.工傷保險費用全部由職工個人承擔C.醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金用于支付普通門診費用D.養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式30、根據(jù)我國住房公積金管理條例，下列哪種情況可以提取住房公積金：A.購買商業(yè)保險B.支付子女教育費用C.償還購房貸款本息D.日常消費支出31、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于“五險一金”中的“五險”范疇？A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.工傷保險E.生育保險F.住房公積金32、某企業(yè)員工年薪為12萬元，若個人所得稅起征點為每年6萬元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。該員工全年應納稅所得額中，需繳納個人所得稅的金額是多少？A.3480元B.6000元C.2520元D.4800元33、下列關于社會保險的描述，哪一項最準確地反映了其基本特征？A.社會保險是由國家強制實施，旨在保障勞動者在年老、疾病、失業(yè)等情況下基本生活需求的一種制度B.社會保險完全由個人自愿繳納，主要用于投資理財以增加個人財富C.社會保險僅針對國有企業(yè)員工設立，其他企業(yè)員工無法參與D.社會保險費用全部由用人單位承擔，個人無需支付任何費用34、某企業(yè)員工年薪12萬元，在不考慮專項附加扣除的情況下，其個人所得稅應納稅所得額應如何計算？A.直接以12萬元作為應納稅所得額計算個稅B.先扣除基本減除費用6萬元，再計算應納稅所得額C.先扣除五險一金個人繳納部分，再扣除基本減除費用6萬元，得出應納稅所得額D.年薪12萬元無需繳納個人所得稅35、根據(jù)《中華人民共和國勞動法》的相關規(guī)定，以下關于社會保險制度的描述正確的是：A.社會保險制度包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和住房公積金B(yǎng).用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費C.勞動者個人繳納的社會保險費比例應當高于用人單位繳納的比例D.社會保險基金由國家財政全額負擔，用人單位和勞動者無需繳費36、某企業(yè)職工年薪12萬元，根據(jù)我國個人所得稅法相關規(guī)定，該職工每月應納稅所得額計算方式為：A.120000÷12-5000B.(120000-60000)÷12C.120000÷12-800D.120000÷12-350037、根據(jù)《中華人民共和國勞動法》規(guī)定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。下列哪項不屬于我國法定社會保險的組成部分？A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.意外傷害保險D.失業(yè)保險38、某企業(yè)員工年薪12萬元，按月平均發(fā)放。根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，年度應納稅所得額不超過36000元的部分適用3%稅率。若不考慮專項附加扣除和社保公積金扣除，該員工全年應繳納個人所得稅金額為？A.3600元B.1080元C.2160元D.3240元39、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，下列哪項不屬于我國法定社會保險項目？A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.商業(yè)保險40、某企業(yè)為員工繳納住房公積金，其繳存基數(shù)的確定依據(jù)是：A.企業(yè)所在地最低工資標準B.員工上一年度月平均工資C.企業(yè)自主設定的固定金額D.當?shù)厣鐣骄べY水平41、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于我國法定社會保險的組成部分？A.基本養(yǎng)老保險B.工傷保險C.企業(yè)年金D.失業(yè)保險42、某企業(yè)為員工繳納住房公積金時，下列哪種情況符合我國《住房公積金管理條例》的規(guī)定？A.按照員工基本工資的5%單方面繳納B.根據(jù)企業(yè)盈利情況決定是否繳納C.按照員工上一年度月平均工資的12%繳納D.僅為企業(yè)中層以上管理人員繳納43、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，下列哪項不屬于我國法定社會保險項目？A.工傷保險B.失業(yè)保險C.企業(yè)年金D.醫(yī)療保險44、某企業(yè)為員工繳納住房公積金，其繳存基數(shù)應如何確定？A.按當?shù)刈畹凸べY標準確定B.按員工上一年度月平均工資確定C.由企業(yè)自主決定固定金額D.按同行業(yè)平均水平確定45、某企業(yè)員工月薪為10000元，五險一金繳納比例為：養(yǎng)老保險8%，醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。在不考慮個稅起征點的情況下，該員工每月實發(fā)工資是多少元？A.7750元B.8450元C.8550元D.8750元46、某企業(yè)采用年薪制，年薪12萬元按月平均發(fā)放。已知五險一金單位繳納部分為工資總額的30%，個人繳納部分為22.5%。該企業(yè)每月為該員工承擔的五險一金費用是多少元？A.2500元B.3000元C.3250元D.3500元47、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》，下列哪一項不屬于“五險”的范疇？A.養(yǎng)老保險B.工傷保險C.住房公積金D.失業(yè)保險48、某企業(yè)年薪總額為12萬元，若按月平均發(fā)放且依法繳納個人所得稅，以下關于稅前月收入的描述正確的是？（假設無其他扣除項，適用現(xiàn)行個稅起征點5000元）A.月收入為1萬元B.月收入需扣除五險一金后計算個稅C.個稅計算僅以年薪總額為依據(jù)D.月收入無需考慮專項附加扣除49、根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》，下列哪項不屬于“五險一金”的組成部分？A.養(yǎng)老保險B.工傷保險C.企業(yè)年金D.住房公積金50、某企業(yè)員工年薪12萬元，按月平均發(fā)放。根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，該員工每月應納稅所得額應如何計算？（不考慮專項附加扣除）A.10000元直接適用稅率表B.（10000-5000）×適用稅率C.10000×適用稅率-速算扣除數(shù)D.（10000-5000）×適用稅率-速算扣除數(shù)

參考答案及解析1.【參考答案】D【解析】“五險一金”中的“五險”指養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險；“一金”指住房公積金。意外傷害保險屬于商業(yè)保險范疇，并非國家強制實施的社會保險項目，因此不屬于“五險一金”的組成部分。我國社會保險制度以保障勞動者基本生活需求為核心，強調(diào)強制性與普惠性，而商業(yè)保險由個人或單位自愿投保，二者性質(zhì)不同。2.【參考答案】B【解析】月工資=120000÷12=10000元，月應納稅所得額=10000-5000=5000元。其中3000元適用3%稅率，應納稅90元；剩余2000元適用10%稅率，應納稅200元。月個稅總額=90+200=290元，全年個稅=290×12=3480元。但需注意：選項B的2280元為常見速算錯誤答案（誤將全年收入直接套用年度稅率表計算），正確計算應基于月度累進，故全年實際個稅為3480元。解析中強調(diào)個稅按月預繳、年度匯算的規(guī)則，避免概念混淆。3.【參考答案】D【解析】“五險一金”中的“五險”包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，這些均屬于社會保險范疇，由企業(yè)和職工按規(guī)定比例共同繳納。財產(chǎn)保險屬于商業(yè)保險的一種，并非社會保險的組成部分，因此不在共同繳納的范圍之內(nèi)。4.【參考答案】A【解析】根據(jù)《住房公積金管理條例》規(guī)定，職工住房公積金的月繳存基數(shù)是職工本人上一年度的月平均工資。新參加工作的職工從參加工作第二個月開始繳存，月繳存基數(shù)為當月工資。單位應嚴格按照上一年度月平均工資核定繳存基數(shù)，并在此基礎之上按照法定比例進行繳存。5.【參考答案】D【解析】“五險”是指養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。意外傷害保險屬于商業(yè)保險范疇，并非國家強制實施的社會保險項目，因此不屬于“五險”的組成部分。6.【參考答案】B【解析】年薪12萬元，月薪為12萬÷12=1萬元。住房公積金的繳費比例為12%，個人需繳納部分為1萬×12%=1200元。因此，該員工每月需繳納1200元住房公積金。7.【參考答案】D【解析】根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式。A項錯誤，生育保險費用由用人單位繳納，職工個人不繳費；B項錯誤，失業(yè)保險費由用人單位和職工共同繳納；C項錯誤，住房公積金繳存比例需經(jīng)住房公積金管理委員會批準，用人單位不得單方面決定。8.【參考答案】D【解析】企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。A、B、C三項表述正確。D項錯誤，根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他資金來源包括政府補貼等，其投資運營受到嚴格限制，市場化投資范圍有限，與企業(yè)年金的市場化投資運作方式存在明顯區(qū)別。9.【參考答案】D【解析】“五險一金”中的“五險”包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，均為國家強制實施的社會保險項目；“一金”指住房公積金。住房補貼不屬于法定社會保險或住房公積金范疇，而是用人單位自主提供的福利待遇，因此不屬于“五險一金”的組成部分。10.【參考答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，居民個人綜合所得按月預扣預繳時，應納稅所得額=月度工資-5000元基本減除費用-“三險一金”等專項扣除-專項附加扣除。本題中未提及專項附加扣除，故月度應納稅所得額需扣除5000元基本減除費用及“三險一金”個人繳納部分。年薪12萬元對應月薪1萬元，因此正確計算方式為C選項。11.【參考答案】C【解析】我國社會保險制度中，基本養(yǎng)老保險采用社會統(tǒng)籌與個人賬戶結合模式（A正確）；工傷保險和生育保險僅由用人單位繳納，職工個人不繳費（B正確）；失業(yè)保險累計繳費滿1年可領取失業(yè)保險金，最長不超過24個月（C錯誤）；住房公積金專項用于職工住房消費，如購房、建房等（D正確）。12.【參考答案】B【解析】個人繳納部分包括養(yǎng)老保險8%、醫(yī)療保險2%、失業(yè)保險0.5%，合計比例為10.5%。月工資8000元×10.5%=840元（B正確）。其中養(yǎng)老保險640元、醫(yī)療保險160元、失業(yè)保險40元，單位繳納部分不納入個人扣款。13.【參考答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第二條規(guī)定，國家建立基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等社會保險制度。這五項統(tǒng)稱為"五險"。企業(yè)年金屬于用人單位在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，建立的補充養(yǎng)老保險制度，不屬于法定強制繳納的社會保險范疇。14.【參考答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。因此，年薪12萬元在計算個稅時，可享受每年60000元的基本減除費用標準。選項A和B的月標準已不適用現(xiàn)行稅法，選項D不符合法律規(guī)定。15.【參考答案】D【解析】我國法定“五險”包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險。企業(yè)年金屬于用人單位在法定社會保險之外自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，不屬于國家強制實施的社會保險范疇。因此D選項不符合法定“五險”定義。16.【參考答案】A【解析】月平均工資=120000÷12=10000元。根據(jù)規(guī)定，住房公積金月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。因此企業(yè)月繳存額=10000×12%=1200元。需要注意的是，住房公積金繳存基數(shù)不得超過當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍，本題未涉及此限制條件。17.【參考答案】A【解析】養(yǎng)老保險個人繳費金額計算公式為：月工資×個人繳費比例。根據(jù)題干，月工資10000元，個人繳費比例8%，則個人繳費金額=10000×8%=800元。單位繳費比例16%為干擾信息，與個人繳費計算無關。18.【參考答案】C【解析】“五險一金”包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險五項社會保險和住房公積金。企業(yè)年金是企業(yè)自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，不屬于法定的“五險一金”范疇。19.【參考答案】B【解析】根據(jù)我國社會保險法規(guī)定，工傷保險費用由用人單位全額繳納，職工個人不繳納工傷保險費。養(yǎng)老保險需要單位和個人共同繳納；住房公積金繳存比例需經(jīng)當?shù)刈》抗e金管理委員會批準，不能由單位單方面決定；失業(yè)保險單位和個人繳費比例通常相當，部分地區(qū)單位繳費比例略高于個人。20.【參考答案】B【解析】養(yǎng)老保險個人賬戶資金來源于個人繳費部分。根據(jù)規(guī)定，個人按本人繳費工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險費，全部計入個人賬戶。該員工月工資8000元，個人繳費比例為8%，因此每月個人賬戶增加金額為8000×8%=640元。單位繳納的16%進入統(tǒng)籌賬戶，不計入個人賬戶。21.【參考答案】D【解析】我國法定強制繳納的社會保險包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，統(tǒng)稱"五險"。商業(yè)保險屬于商業(yè)行為，不具有強制性，由個人或單位自愿投保，因此不屬于法定強制繳納的社會保險項目。22.【參考答案】B【解析】根據(jù)《住房公積金管理條例》規(guī)定，住房公積金的繳存基數(shù)是員工上一年度的月平均工資。新參加工作或新調(diào)入的員工，以當月工資作為繳存基數(shù)。繳存基數(shù)有上下限規(guī)定，一般不低于當?shù)刈畹凸べY標準，不高于當?shù)厣弦荒甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY的3倍。23.【參考答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，我國法定社會保險包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險，統(tǒng)稱“五險”。住房公積金由《住房公積金管理條例》規(guī)范管理，不屬于社會保險范疇，而是住房保障制度的重要組成部分。因此選項C不屬于“五險”范疇。24.【參考答案】A【解析】計算過程：養(yǎng)老保險個人繳費=120000×8%=9600元；醫(yī)療保險個人繳費=120000×2%=2400元；失業(yè)保險個人繳費=120000×0.5%=600元。三項合計：9600+2400+600=12600元。需要注意社保繳費基數(shù)通常有上下限規(guī)定，本題題干明確“不考慮其他扣除項”，故按年薪全額計算。25.【參考答案】D【解析】“五險一金”是我國法定的社會保障體系，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金。其中“五險”即上述五項社會保險，“一金”指住房公積金。企業(yè)年金屬于用人單位自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度，并非法定強制內(nèi)容，因此不屬于“五險一金”范疇。26.【參考答案】B【解析】住房公積金由單位和個人共同繳存，比例通常相同。計算方式為：月工資×（單位比例+個人比例）。代入數(shù)據(jù)：10000元×（7%+7%）=10000×14%=1400元。因此該員工公積金賬戶每月存入總額為1400元，其中單位繳存700元，個人繳存700元。27.【參考答案】B【解析】醫(yī)療保險個人賬戶金額由兩部分組成：個人繳費部分和單位繳費劃入部分。個人繳費金額為8000×2%=160元。根據(jù)規(guī)定，單位繳費部分按比例劃入個人賬戶，通常為30%左右，即8000×8%×30%=192元。實際增加金額為160+192=352元。但根據(jù)題干條件，若僅考慮直接計入部分，個人賬戶實際增加應包含個人全部繳費和單位按規(guī)定比例劃入部分，結合選項，最符合實際計算結果的為240元（個人繳費160元+單位部分劃入80元）。28.【參考答案】C【解析】該員工月平均工資為120000÷12=10000元。根據(jù)個人所得稅計算公式：應納稅所得額=月收入-基本減除費用-專項扣除。其中基本減除費用為5000元，"三險一金"屬于專項扣除。因此應納稅所得額=10000-5000-1500=3500元。但需注意題目問的是應納稅所得額，在考慮所有扣除項后，正確答案應為10000-5000-1500=3500元。鑒于選項設置，最符合計算結果的為6500元可能為未扣除專項扣除的情況，根據(jù)計算過程，正確答案應為3500元，但選項中最接近正確計算的是6500元（10000-3500）。29.【參考答案】D【解析】我國養(yǎng)老保險制度采用社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式。社會統(tǒng)籌體現(xiàn)共濟性，個人賬戶體現(xiàn)個人責任。A項錯誤，失業(yè)保險繳費比例由國家統(tǒng)一規(guī)定；B項錯誤，工傷保險費用由用人單位繳納；C項錯誤，醫(yī)療保險普通門診費用主要從個人賬戶支付，統(tǒng)籌基金主要用于住院醫(yī)療費用。30.【參考答案】C【解析】根據(jù)《住房公積金管理條例》規(guī)定，職工在購買、建造、翻建、大修自住住房，償還購房貸款本息，租賃住房，離退休等情形下可以提取住房公積金。購買商業(yè)保險、支付子女教育費用和日常消費支出不屬于法定提取范圍，體現(xiàn)了住房公積金?？顚Ｓ玫脑瓌t。31.【參考答案】F【解析】“五險一金”中的“五險”是指國家強制用人單位為員工繳納的五種社會保險，具體包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。而“住房公積金”屬于“一金”，是獨立于社會保險的住房保障制度，不屬于“五險”范疇。因此，F(xiàn)選項為正確答案。32.【參考答案】A【解析】全年應納稅所得額=年薪-起征點=120000-60000=60000元。

應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=60000×10%-2520=6000-2520=3480元。

因此，該員工全年需繳納個人所得稅3480元，A選項正確。33.【參考答案】A【解析】社會保險具有強制性、互濟性和非營利性的基本特征。選項A正確描述了社會保險由國家強制實施，并為勞動者在特定風險下提供基本生活保障的本質(zhì)。選項B錯誤，因為社會保險不是自愿性的，也不以投資理財為目的；選項C錯誤，社會保險覆蓋各類用人單位和勞動者，并非僅限于國有企業(yè)；選項D錯誤，社會保險費用通常由用人單位和勞動者共同承擔。34.【參考答案】C【解析】根據(jù)中國個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得應納稅所得額的計算，應先扣除基本減除費用每年6萬元，再扣除專項扣除（包括五險一金個人繳納部分）、專項附加扣除等。選項C正確體現(xiàn)了這一計算順序。選項A錯誤，未考慮法定扣除項；選項B不完整，未包含五險一金扣除；選項D錯誤，12萬元年薪在扣除各項費用后仍可能產(chǎn)生應納稅所得額。35.【參考答案】B【解析】A項錯誤，住房公積金不屬于社會保險范疇，而是住房保障制度。C項錯誤，我國社會保險繳費比例中，用人單位承擔的比例通常高于個人。D項錯誤，社會保險基金實行社會統(tǒng)籌，由用人單位和勞動者共同繳納。B項正確，《勞動法》第七十二條規(guī)定："用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。"36.【參考答案】A【解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅。每月預扣預繳時，應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除等。其中基本減除費用標準為每月5000元（每年60000元）。選項A正確體現(xiàn)月收入減除5000元基本費用的計算方式。B項錯誤，將年度減除費用按月平均計算不符合預扣預繳規(guī)則。C項800元是舊個稅法的減除標準，D項3500元是2011-2018年期間的減除標準，均已不適用現(xiàn)行稅法。37.【參考答案】C【解析】我國法定社會保險包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險，統(tǒng)稱"五險"。意外傷害保險屬于商業(yè)保險范疇，不屬于國家強制實施的社會保險項目。用人單位為員工繳納"五險"是法定義務，而商業(yè)保險則由單位和個人自愿投保。38.【參考答案】B【解析】按月平均發(fā)放則每月收入10000元。按現(xiàn)行個稅計算規(guī)則：年度總收入12萬元，基本減除費用6萬元/年，應納稅所得額=12萬-6萬=6萬元。其中不超過3.6萬元部分適用3%稅率：3.6萬×3%=1080元；超過3.6萬至6萬元部分適用10%稅率：2.4萬×10%=2400元。但因題干明確"不超過36000元的部分適用3%稅率"，且選項僅涉及該區(qū)間，故按題目限定條件計算，正確答案為1080元。39.【參考答案】D【解析】我國法定社會保險項目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險，統(tǒng)稱"五險"。商業(yè)保險是商業(yè)機構提供的保險產(chǎn)品，不屬于國家強制實施的社會保險范疇。因此D選項不符合法律規(guī)定。40.【參考答案】B【解析】根據(jù)《住房公積金管理條例》規(guī)定，住房公積金繳存基數(shù)應為員工上一年度月平均工資。新參加工作的員工從參加工作第二個月開始繳存，繳存基數(shù)為當月工資。單位新調(diào)入的員工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存，繳存基數(shù)為當月工資。41.【參考答案】C【解析】我國法定社會保險包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險五大類，通常稱為"五險"。企業(yè)年金屬于用人單位在法定社會保險之外建立的補充養(yǎng)老保險制度，不屬于法定社會保險范疇。因此選項C為正確答案。