公司應收款管理制度總則1.目的：為加強本公司應收款項管理，規(guī)范應收款項核算及催收流程，加速資金回籠，降低壞賬風險，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營效益，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于公司內(nèi)部各業(yè)務部門、項目部及涉及銷售、勞務提供、工程款結(jié)算等產(chǎn)生應收款項的所有經(jīng)營活動。3.基本原則：遵循“事前評估、事中監(jiān)控、事后催收”全程管理；明確職責、分工協(xié)作；注重風險預警與防范；賬齡分析與績效考核掛鉤，確保應收款及時、足額回收。職責分工1.銷售部門：作為業(yè)務前端，負責客戶拓展、合同簽訂，精準核實客戶信息（含資質(zhì)、信用狀況、經(jīng)營穩(wěn)定性），協(xié)同財務評估信用額度；業(yè)務執(zhí)行全程跟蹤，定期與客戶對賬，及時掌握交付驗收、款項支付動態(tài)；主導逾期賬款催收，制定個性化催款策略，傳遞客戶反饋至財務及法務。2.財務部門：建立健全應收款賬務體系，實時、準確記賬核算；定期出具應收款明細報表，含賬齡分析、余額結(jié)構(gòu)，為業(yè)務提供數(shù)據(jù)支撐；協(xié)同銷售核定信用政策，監(jiān)控信用額度使用；參與重大項目收款條款擬定；對接稅務籌劃，把控發(fā)票開具時機與合規(guī)性；對疑難壞賬提處理建議，配合法務追款訴訟準備財務資料。3.法務部門：審核業(yè)務合同收款條款合法性、嚴謹性，防范法律漏洞；為逾期長、風險高賬款提供法律咨詢，擬定催款函、律師函；必要時，代表公司訴訟、仲裁，維護公司權(quán)益；整理涉訴案例，培訓全員法律風險防范意識。4.管理層：審批重大銷售合同信用政策、收款方案；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)跨部門應收款管理難題；依據(jù)財務數(shù)據(jù)評估部門業(yè)績，將應收款指標納入績效考核體系；監(jiān)督制度執(zhí)行，適時調(diào)整優(yōu)化管理策略。信用管理1.信用評估流程：新客戶申請合作，銷售部門收集工商登記、財務報表、銀行信用報告等資料，填《客戶信用評估表》；財務部門依償債、營運、盈利指標量化評分；結(jié)合市場口碑、行業(yè)地位微調(diào)，劃分信用等級（A級高信用、B級常信用、C級低信用、D級禁合作），設定對應信用額度與期限；A級客戶信用額度[X]萬、賬期[X]天；B級依比例酌減；C級現(xiàn)款現(xiàn)貨或小額信用；D級婉拒業(yè)務。2.信用動態(tài)調(diào)整：定期（季度/半年）重審客戶信用，銷售反饋合作異動、財務分析償債波動、法務警示涉訴風險時，即時重評；信用升級依業(yè)績增長、還款及時；降級則收緊額度、縮短期限；連續(xù)逾期2期降一級，涉重大訴訟直降D級并停供貨物、追收欠款。應收賬款核算1.入賬依據(jù)：業(yè)務依合同發(fā)貨、提供勞務后，財務憑經(jīng)客戶簽收有效出庫單、服務確認單，按權(quán)責發(fā)生制確認收入、掛賬應收賬款；發(fā)票開具遵循稅務規(guī)范，依賬期適時開具，避免過早、過遲影響稅款繳納與客戶核對。2.賬務調(diào)整：遇銷售退貨、折讓、折扣，銷售部門及時辦審批，附退貨驗收、折讓協(xié)議等憑證；財務依規(guī)沖減應收款、調(diào)整收入成本，確保賬實相符；定期（月/季）核對應收賬與客戶對賬單，不符項查明原因、當月調(diào)整，差異超閾值（[X]元）專項報告管理層。催收流程1.預警機制：財務每月初生成賬齡報表，按未到期、逾期1-30天、31-60天、61-90天、91天以上分段列示；設定預警線，逾期30天黃燈預警、60天紅燈警示；銷售收預警3日內(nèi)啟動催款，報部門計劃；逾期超90天，法務介入發(fā)函。2.催收策略：逾期初期，銷售電話、郵件溝通，詢問原因、協(xié)商付款承諾；中期上門拜訪，攜對賬單、合同，施壓促付；后期法務寄催款函、律師函，凍結(jié)信用、限制合作；頑固欠款訴訟追討，申請財產(chǎn)保全；全程記錄溝通情況，留痕備檔。壞賬處理1.認定標準：滿足債務方破產(chǎn)清算、吊銷執(zhí)照無財產(chǎn)可供執(zhí)行、超3年賬齡經(jīng)多輪催收無果等情形，財務提壞賬認定申請，附審計報告、法院文書、催收記錄；經(jīng)法務、審計審核，管理層審批確認。2.賬務核銷：獲批壞賬依會計準則核銷，借記“壞賬準備”、貸記“應收賬款”；核銷不放棄追收權(quán)，賬銷案存，專人跟進；后續(xù)收回沖回壞賬，還原賬面，獎勵追款有功人員。監(jiān)督考核1.內(nèi)部審計：審計部門定期（半年/年）專項審計應收款，查制度執(zhí)行、流程合規(guī)、數(shù)據(jù)準確；揭示潛在風險，提整改建議；審計結(jié)果與部門績效掛鉤，違規(guī)究責。2.績效考核：將應收款周轉(zhuǎn)率、逾期率、壞賬率設關鍵指標；銷售部門權(quán)重[X]%，財務、法務輔助考核；周轉(zhuǎn)率升、逾期壞賬率降加分；反之扣績效，促全員重視收款，提升管理成效。附則1.本制度由財務部起草，經(jīng)管理層審議通過后生效實施；修訂依公司戰(zhàn)略、法規(guī)變化或執(zhí)行反饋，經(jīng)提案、研討