2026年法律職業(yè)考試：司法審計(jì)與法律案例分析庫(kù)一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）題目：1.在司法審計(jì)中，對(duì)某上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但公司管理層拒絕調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)處理。根據(jù)《證券法》及相關(guān)司法解釋，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接向證監(jiān)會(huì)舉報(bào)，無(wú)需通知公司管理層B.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，并要求公司管理層說(shuō)明情況C.出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，同時(shí)向法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全D.視情況出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，并保留證據(jù)答案：B解析：根據(jù)《證券法》第一百七十一條及《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述民事賠償案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，審計(jì)機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求公司管理層調(diào)整會(huì)計(jì)處理。若管理層拒絕，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)拒絕出具審計(jì)報(bào)告，并要求管理層說(shuō)明情況。直接舉報(bào)或申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全屬于極端措施，需符合法定程序；保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)適用于特定情形，不適用于管理層拒絕調(diào)整的情形。2.某地稅局在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票逃避稅款200萬(wàn)元，根據(jù)《稅收征收管理法》及司法解釋，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些強(qiáng)制措施？A.僅可處以罰款，不得沒(méi)收違法所得B.可直接查封企業(yè)銀行賬戶，但需提供擔(dān)保C.應(yīng)先責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可強(qiáng)制劃扣存款D.僅可要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款，不得加收滯納金答案：C解析：《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，企業(yè)逃避繳納稅款數(shù)額較大的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下的罰款，并追繳稅款、滯納金。同時(shí)，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款時(shí)，可強(qiáng)制劃扣企業(yè)存款。查封賬戶需符合法定程序，且強(qiáng)制劃扣存款屬于必要措施，無(wú)需提供擔(dān)保。3.在司法審計(jì)中，某法院委托審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人存在多套房產(chǎn)，但僅登記了一套。根據(jù)《民事訴訟法》及相關(guān)司法解釋，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何處理？A.直接向法院申請(qǐng)凍結(jié)所有房產(chǎn)B.僅審計(jì)登記的房產(chǎn)，無(wú)需核實(shí)其他房產(chǎn)C.向法院提交審計(jì)報(bào)告，由法院依法處置D.視情況出具保留意見(jiàn)，若無(wú)法核實(shí)則不提交報(bào)告答案：C解析：根據(jù)《民事訴訟法》第二百四十三條及《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中審計(jì)的相關(guān)規(guī)定》，法院委托審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)全面核查財(cái)產(chǎn)狀況，包括未登記的房產(chǎn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)需向法院提交完整報(bào)告，由法院依法處置。直接申請(qǐng)凍結(jié)或僅審計(jì)登記房產(chǎn)均不符合程序要求。4.某國(guó)有企業(yè)因管理層貪污導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)線索。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》及司法解釋，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.僅向國(guó)資委報(bào)告，無(wú)需追究刑事責(zé)任B.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，無(wú)需履行內(nèi)部調(diào)查程序C.先向企業(yè)內(nèi)部紀(jì)檢部門反映，若未解決再外部報(bào)案D.視情況出具審計(jì)報(bào)告，由國(guó)資委決定是否追責(zé)答案：C解析：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第五十三條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)流失的，應(yīng)先向企業(yè)內(nèi)部紀(jì)檢部門反映，若企業(yè)未予解決，可向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。直接報(bào)案或僅向國(guó)資委報(bào)告均不符合程序。審計(jì)機(jī)構(gòu)需履行內(nèi)部調(diào)查程序，確保處理合法合規(guī)。5.在司法審計(jì)中，某審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，但證據(jù)不足以認(rèn)定構(gòu)成犯罪。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》及司法解釋，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何處理？A.直接向反壟斷局舉報(bào)，無(wú)需企業(yè)確認(rèn)B.出具審計(jì)報(bào)告，要求企業(yè)自行整改C.向法院申請(qǐng)調(diào)查令，進(jìn)一步核實(shí)證據(jù)D.視情況出具保留意見(jiàn)，無(wú)需進(jìn)一步行動(dòng)答案：B解析：根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第十七條，企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，但需有充分證據(jù)認(rèn)定。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，要求企業(yè)整改，并保留證據(jù)。直接舉報(bào)或申請(qǐng)調(diào)查令需符合法定程序，且證據(jù)不足時(shí)不宜采取極端措施。6.某上市公司因財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會(huì)處罰，但部分投資者仍起訴公司要求賠償。根據(jù)《證券法》及相關(guān)司法解釋，投資者如何主張權(quán)利？A.僅可要求公司賠償，不得向中介機(jī)構(gòu)追責(zé)B.可同時(shí)起訴公司及出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.需先獲得證監(jiān)會(huì)處罰決定，才能起訴公司D.僅可要求公司賠償，不得主張精神損害賠償答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述民事賠償案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，投資者可同時(shí)起訴上市公司及中介機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）。證監(jiān)會(huì)處罰并非起訴前置條件，且投資者可主張財(cái)產(chǎn)損失及利息，但一般不支持精神損害賠償。7.在司法審計(jì)中，某審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列成本行為，但金額未達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及司法解釋，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何處理？A.直接出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見(jiàn)，并要求企業(yè)調(diào)整C.視情況出具無(wú)保留意見(jiàn)，若影響不重大可忽略D.僅記錄備查，無(wú)需在報(bào)告中反映答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》及《審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》，若虛列成本行為存在但金額未達(dá)重大標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具保留意見(jiàn)，并要求企業(yè)調(diào)整。直接出具否定意見(jiàn)或忽略均不符合審計(jì)要求。8.某金融機(jī)構(gòu)因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致客戶資金損失，監(jiān)管機(jī)構(gòu)委托司法審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)查。根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及相關(guān)司法解釋，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何處理？A.僅審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，無(wú)需調(diào)查內(nèi)部控制B.直接處罰金融機(jī)構(gòu)，無(wú)需監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告，由其決定后續(xù)措施D.視情況出具保留意見(jiàn)，若無(wú)法確定原因則不提交報(bào)告答案：C解析：根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十五條，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可委托司法審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)查金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問(wèn)題。審計(jì)機(jī)構(gòu)需全面調(diào)查并提交報(bào)告，后續(xù)處罰由監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定。直接處罰或僅審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表均不符合程序。9.在司法審計(jì)中，某審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)合同騙取政府補(bǔ)貼，但補(bǔ)貼金額未達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及司法解釋，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何處理？A.僅記錄備查，無(wú)需上報(bào)B.直接向政府審計(jì)部門舉報(bào)C.出具審計(jì)報(bào)告，并建議企業(yè)退賠D.視情況出具保留意見(jiàn)，若影響不重大可忽略答案：C解析：根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十二條，企業(yè)騙取政府補(bǔ)貼的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，并建議企業(yè)退賠。直接舉報(bào)或僅記錄備查均不符合程序要求。審計(jì)機(jī)構(gòu)需履行監(jiān)督責(zé)任，確保財(cái)政資金安全。10.某上市公司因信息披露不及時(shí)被證監(jiān)會(huì)處罰，部分投資者起訴要求賠償。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述民事賠償案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，投資者如何主張權(quán)利？A.僅可要求公司賠償，不得向證監(jiān)會(huì)主張B.可同時(shí)起訴公司及證監(jiān)會(huì)，要求賠償C.需先獲得證監(jiān)會(huì)處罰決定，才能起訴公司D.僅可要求經(jīng)濟(jì)賠償，不得主張利息損失答案：C解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述民事賠償案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，投資者需先獲得證監(jiān)會(huì)處罰決定，才能起訴公司。證監(jiān)會(huì)處罰并非起訴中介機(jī)構(gòu)的前提，且投資者可主張財(cái)產(chǎn)損失及利息。直接起訴證監(jiān)會(huì)不符合法律程序。二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）題目：1.在司法審計(jì)中，對(duì)某企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算審計(jì)時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)存在以下情形，哪些屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？A.管理層故意隱瞞債務(wù)B.資產(chǎn)評(píng)估嚴(yán)重低估C.清算費(fèi)用明顯過(guò)高D.投資者未按時(shí)繳款答案：A,B解析：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第二十一條及《審計(jì)準(zhǔn)則第1210號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估》，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括管理層故意隱瞞債務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估嚴(yán)重低估等情形。清算費(fèi)用過(guò)高或投資者未繳款屬于管理問(wèn)題，但不直接構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.某金融機(jī)構(gòu)因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致客戶資金損失，監(jiān)管機(jī)構(gòu)委托司法審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)查。根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及相關(guān)司法解釋，審計(jì)機(jī)構(gòu)在調(diào)查時(shí)需關(guān)注哪些方面？A.內(nèi)部控制制度是否健全B.是否存在關(guān)聯(lián)交易C.是否符合監(jiān)管要求D.是否存在虛列成本行為答案：A,C解析：根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十五條及《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，審計(jì)機(jī)構(gòu)需關(guān)注內(nèi)部控制制度是否健全、是否符合監(jiān)管要求。關(guān)聯(lián)交易或虛列成本可能涉及其他問(wèn)題，但非內(nèi)部控制調(diào)查的核心內(nèi)容。3.在司法審計(jì)中，對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)存在以下情形，哪些屬于偷稅行為？A.未按規(guī)定申報(bào)收入B.通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C.未足額繳納社保費(fèi)D.未按規(guī)定計(jì)提折舊答案：A,B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條及《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》，偷稅行為包括未申報(bào)收入、虛開(kāi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅等。未足額繳納社保費(fèi)或未計(jì)提折舊屬于管理問(wèn)題，但不直接構(gòu)成偷稅。4.某上市公司因財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會(huì)處罰，部分投資者起訴要求賠償。根據(jù)《證券法》及相關(guān)司法解釋，投資者可主張哪些權(quán)利？A.經(jīng)濟(jì)損失及利息B.精神損害賠償C.訴訟費(fèi)用由公司承擔(dān)D.股東派息優(yōu)先分配答案：A,C解析：根據(jù)《證券法》第一百九十五條及《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述民事賠償案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，投資者可主張經(jīng)濟(jì)損失及利息，訴訟費(fèi)用由公司承擔(dān)。精神損害賠償或股東派息優(yōu)先分配不符合法律規(guī)定。5.在司法審計(jì)中，對(duì)某企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算審計(jì)時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)存在以下情形，哪些屬于違規(guī)行為？A.未按規(guī)定編制清算報(bào)告B.清算費(fèi)用明顯過(guò)高C.優(yōu)先償還非破產(chǎn)債務(wù)D.未通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)答案：A,D解析：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十七條及《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，未按規(guī)定編制清算報(bào)告或未通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)屬于違規(guī)行為。清算費(fèi)用過(guò)高或優(yōu)先償還非破產(chǎn)債務(wù)需符合法定程序，但未必違規(guī)。三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）題目：1.在司法審計(jì)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列成本行為，但金額未達(dá)到重大標(biāo)準(zhǔn)，可出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（×）答案：×解析：根據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》，若存在虛列成本行為，即使金額未達(dá)重大標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，而非無(wú)保留意見(jiàn)。2.某金融機(jī)構(gòu)因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致客戶資金損失，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可委托司法審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。（√）答案：√解析：根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十五條，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可委托司法審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)查金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問(wèn)題，確保監(jiān)管有效。3.在司法審計(jì)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅行為，可直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，無(wú)需企業(yè)確認(rèn)。（×）答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)現(xiàn)偷稅行為時(shí)，應(yīng)先責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款，若企業(yè)拒不補(bǔ)繳，方可采取強(qiáng)制措施。直接舉報(bào)需符合法定程序。4.某上市公司因財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會(huì)處罰，部分投資者可同時(shí)起訴公司及中介機(jī)構(gòu)要求賠償。（√）答案：√解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述民事賠償案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，投資者可同時(shí)起訴上市公司及中介機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所），要求賠償。5.在司法審計(jì)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列成本行為，但金額未達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)，可僅記錄備查，無(wú)需在報(bào)告中反映。（×）答案：×解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《審計(jì)準(zhǔn)則》，若存在虛列成本行為，即使金額未達(dá)重大標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)在報(bào)告中反映，并出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。6.某金融機(jī)構(gòu)因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致客戶資金損失，監(jiān)管機(jī)構(gòu)委托司法審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)查時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)需關(guān)注監(jiān)管要求。（×）答案：×解析：根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及相關(guān)司法解釋，審計(jì)機(jī)構(gòu)在調(diào)查金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問(wèn)題時(shí)，需關(guān)注是否符合監(jiān)管要求，確保監(jiān)管有效。7.在司法審計(jì)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅行為，可直接處罰企業(yè)，無(wú)需監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（×）答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》及《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)偷稅行為時(shí)，應(yīng)上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，不得直接處罰企業(yè)。8.某上市公司因財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會(huì)處罰，部分投資者可主張精神損害賠償。（×）答案：×解析：根據(jù)《證券法》及相關(guān)司法解釋，投資者可主張經(jīng)濟(jì)損失及利息，但一般不支持精神損害賠償。9.在司法審計(jì)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列成本行為，但金額未達(dá)到重大標(biāo)準(zhǔn)，可出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（√）答案：√解析：根據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》，若存在虛列成本行為，即使金額未達(dá)重大標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。10.某金融機(jī)構(gòu)因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致客戶資金損失，監(jiān)管機(jī)構(gòu)委托司法審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)查時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)需關(guān)注關(guān)聯(lián)交易。（×）答案：×解析：根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及相關(guān)司法解釋，審計(jì)機(jī)構(gòu)在調(diào)查金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問(wèn)題時(shí)，需關(guān)注關(guān)聯(lián)交易是否影響內(nèi)部控制有效性。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）題目：1.在司法審計(jì)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：審計(jì)機(jī)構(gòu)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需遵循《審計(jì)準(zhǔn)則第1210號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估》的規(guī)定，主要步驟包括：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律法規(guī)、內(nèi)部控制制度等；（2）識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、資產(chǎn)評(píng)估、成本核算等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；（3）根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；（4）若存在管理層故意隱瞞或舞弊行為，需提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并采取額外程序。2.在司法審計(jì)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)如何處理被審計(jì)單位拒絕調(diào)整會(huì)計(jì)處理的情況？答案：審計(jì)機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位拒絕調(diào)整會(huì)計(jì)處理時(shí)，需遵循《審計(jì)準(zhǔn)則第1321號(hào)——審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定，主要措施包括：（1）若存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；（2）若錯(cuò)報(bào)金額重大，可拒絕出具審計(jì)報(bào)告，并要求管理層說(shuō)明情況；（3）若被審計(jì)單位仍拒絕調(diào)整，審計(jì)機(jī)構(gòu)可向監(jiān)管機(jī)構(gòu)或法院報(bào)告，并保留證據(jù)；（4）若涉及刑事犯罪，可向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，移交案件線索。3.在司法審計(jì)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)如何處理關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題？答案：審計(jì)機(jī)構(gòu)在處理關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題時(shí)，需遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》及《審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估》的規(guī)定，主要措施包括：（1）識(shí)別和評(píng)估關(guān)聯(lián)交易的公允性，重點(diǎn)關(guān)注定價(jià)政策、交易條件等；（2）若關(guān)聯(lián)交易未披露或定價(jià)不公允，應(yīng)要求被審計(jì)單位調(diào)整；（3）若被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具保