PAGE區(qū)縣衛(wèi)生監(jiān)督所財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范區(qū)縣衛(wèi)生監(jiān)督所的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)縣衛(wèi)生監(jiān)督所及其所屬各科室、部門。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理編制預算，嚴格控制支出，提高資金使用效益。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務管理體制，財務工作歸口所辦公室統(tǒng)一管理，重大財務事項由所領(lǐng)導班子集體研究決定。4.財務核算應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，真實、準確、完整、及時地反映財務狀況和收支情況。二、預算管理（一）預算編制1.每年末，各科室、部門應根據(jù)下一年度工作計劃和工作任務，提出本部門的經(jīng)費預算建議，報所辦公室匯總。2.所辦公室會同財務人員對各部門預算建議進行審核、分析和平衡，結(jié)合本年度預算執(zhí)行情況和下一年度資金來源，編制全所年度預算草案。3.年度預算草案經(jīng)所領(lǐng)導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.年度預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各科室、部門應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。2.財務人員應按照預算進度及時辦理資金支付手續(xù)，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向所領(lǐng)導匯報預算執(zhí)行情況。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務變化等原因，確需調(diào)整預算的，由相關(guān)科室、部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)。2.所辦公室會同財務人員對申請進行審核，提出審核意見，報所領(lǐng)導班子審議。3.經(jīng)所領(lǐng)導班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（四）預算監(jiān)督1.建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.所辦公室和財務人員應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的問題。3.接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入，指衛(wèi)生監(jiān)督所開展衛(wèi)生監(jiān)督業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，如衛(wèi)生監(jiān)測費、衛(wèi)生許可證工本費等。3.上級補助收入，指從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門批復的預算和資金撥付進度確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得索取價款的憑據(jù)時確認。3.上級補助收入按照實際收到的金額確認。4.其他收入按照實際收到的金額確認。（三）收入管理1.各項收入應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入真實、準確、完整。2.加強對事業(yè)收入的管理，嚴格執(zhí)行收費標準，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。3.對取得的各項收入應及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用或坐收坐支。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費及其他商品和服務支出等。3.項目支出，指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出，如衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法辦案經(jīng)費、衛(wèi)生監(jiān)測專項經(jīng)費等。（二）支出審批1.日常公用經(jīng)費支出，按照所內(nèi)規(guī)定的審批流程進行審批。金額較小的支出由科室負責人審批；金額較大的支出需經(jīng)分管領(lǐng)導審批；重大支出需經(jīng)所領(lǐng)導班子集體研究決定。2.人員經(jīng)費支出按照國家有關(guān)規(guī)定和所內(nèi)工資福利政策執(zhí)行，由財務部門審核發(fā)放。3.項目支出應按照項目預算和合同約定進行支付，項目負責人應提供相關(guān)支出憑證，經(jīng)項目主管科室負責人、分管領(lǐng)導審核后，報財務部門審核支付。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。2.公用經(jīng)費支出應嚴格控制，按照厲行節(jié)約的原則，制定合理的支出標準。辦公費、印刷費等應根據(jù)實際工作需要進行控制；差旅費、會議費、培訓費等應嚴格按照相關(guān)規(guī)定的標準執(zhí)行。3.項目支出應根據(jù)項目實際情況和預算安排，合理確定支出標準，確保資金使用效益。（四）支出核算1.各項支出應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，確保支出真實、準確、完整。2.嚴格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，不得將應列入項目支出的費用列入基本支出，不得將應列入基本支出的費用列入項目支出。3.對各項支出應進行明細核算，便于財務分析和管理。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)，指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)，指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照國家有關(guān)規(guī)定和所內(nèi)固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。購置前應進行可行性論證，編制購置計劃，報所領(lǐng)導班子審批。2.購置固定資產(chǎn)應按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式確定供應商，簽訂采購合同。3.無形資產(chǎn)購置應按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行，確保無形資產(chǎn)的合法取得和有效使用。（三）資產(chǎn)驗收1.固定資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。2.驗收合格后，采購部門應及時辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，使用部門應及時領(lǐng)用資產(chǎn)，并建立資產(chǎn)使用臺賬。3.無形資產(chǎn)購置后，應按照相關(guān)規(guī)定進行登記和備案，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。（四）資產(chǎn)使用1.各科室、部門應按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.固定資產(chǎn)應定期進行維護和保養(yǎng)，確保正常使用。對大型設(shè)備應建立操作規(guī)程，操作人員應經(jīng)過培訓后上崗。3.無形資產(chǎn)應加強管理，確保其有效使用和保密。涉及知識產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)應按照相關(guān)法律法規(guī)進行保護。（五）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應按照國家有關(guān)規(guī)定和所內(nèi)固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。處置前應進行評估，提出處置意見，報所領(lǐng)導班子審批。2.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。處置收入應按照規(guī)定上繳財政專戶或國庫。3.無形資產(chǎn)處置應按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行，處置收入應按照規(guī)定進行核算和管理。（六）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由所辦公室會同財務部門組織實施，各科室、部門配合。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。六、負債管理（一）負債范圍1.借入款項，指從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)等借入的有償使用的款項。2.應付及預收款項，指因購買商品、接受勞務等而應付給供應單位的款項，以及按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。（二）負債管理1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定借款期限和還款計劃，確保按時足額償還債務。2.對借入款項應進行專項管理，按照借款合同約定使用資金，不得挪作他用。3.加強對應付及預收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期拖欠。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財務報表附注等。2.財務報告應真實、準確、完整、及時地反映本所財務狀況和收支情況，為所領(lǐng)導決策提供依據(jù)。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，報所領(lǐng)導班子審批。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對本所財務狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析評價。2.財務分析應采用科學合理的方法，運用相關(guān)財務指標，如資產(chǎn)負債率、收入增長率、支出增長率、人均費用等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進措施和建議，為加強財務管理提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務人員應嚴格遵守財務規(guī)章制度，對財務收支進行審核把關(guān)，確保財務數(shù)據(jù)