PAGE衛(wèi)生協(xié)會財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范衛(wèi)生協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務行為，加強財務管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，確保協(xié)會財務活動合法、合規(guī)、透明。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生協(xié)會及其所屬各部門、分支機構、專項基金管理組織等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映協(xié)會財務狀況和收支情況。完整性原則：全面涵蓋協(xié)會各項財務收支及資產(chǎn)負債等情況，確保財務信息完整。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應準確無誤，不得虛假或誤導性陳述。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務信息披露，不得拖延。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)協(xié)會目標。二、財務管理體制1.財務機構設置協(xié)會設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責協(xié)會的財務管理工作。財務部門應明確崗位職責，確保各項財務工作有序開展。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責協(xié)會財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為協(xié)會決策提供依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保協(xié)會資金安全。監(jiān)督財務收支活動，對違反財務制度的行為及時制止和糾正。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關系，配合完成相關檢查和審計工作。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制。對財務收支憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白支票等。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，定期核對賬目。三、預算管理1.預算編制協(xié)會應根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)協(xié)會業(yè)務活動特點和市場情況，合理預測各項收入來源；支出預算應按照支出性質(zhì)和用途，分為基本支出預算和項目支出預算，詳細列出各項費用開支。預算編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務和業(yè)務需求，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總；財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、平衡，提出協(xié)會年度預算草案，報協(xié)會理事會審議；理事會審議通過后，報會員大會批準。2.預算執(zhí)行協(xié)會財務部門應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排開展業(yè)務活動，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。財務部門應建立預算執(zhí)行情況跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.預算調(diào)整預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則。在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、協(xié)會業(yè)務發(fā)展需要等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要變更的，應及時進行預算調(diào)整。預算調(diào)整程序：由相關部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額；財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見；報協(xié)會理事會審議批準；理事會審議通過后，報會員大會備案。四、收入管理1.收入范圍協(xié)會收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、業(yè)務活動收入、其他收入等。會費收入：按照協(xié)會章程規(guī)定，向會員收取的會費。捐贈收入：國內(nèi)外單位或個人自愿捐贈給協(xié)會的資金或物資。政府補助收入：政府有關部門給予協(xié)會的財政撥款、專項補助等。業(yè)務活動收入：協(xié)會開展業(yè)務活動取得的收入，如培訓收入、咨詢服務收入、會議收入等。其他收入：除上述收入以外的其他收入，如利息收入、固定資產(chǎn)出租收入等。2.收入確認原則會費收入在實際收到款項時確認收入。捐贈收入在實際收到捐贈款項或物資時確認收入。對于附條件的捐贈，在取得捐贈資產(chǎn)控制權時確認收入，同時將相關條件作為或有事項進行處理。政府補助收入在實際收到財政撥款或?qū)ｍ椦a助時確認收入。業(yè)務活動收入在相關經(jīng)濟利益能夠流入?yún)f(xié)會，且收入的金額能夠可靠計量時確認收入。其他收入按照實際發(fā)生情況確認收入。3.收入管理要求協(xié)會應嚴格按照國家有關規(guī)定和協(xié)會章程收取會費，不得擅自提高或降低會費標準。接受捐贈應遵循自愿、合法、公開的原則，出具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈人意愿使用捐贈資金或物資。取得政府補助收入應按照相關規(guī)定用途使用，專款專用，并接受政府有關部門的監(jiān)督檢查。開展業(yè)務活動應依法依規(guī)簽訂合同或協(xié)議，明確收入金額、結(jié)算方式、支付時間等條款，確保收入及時足額入賬。加強對其他收入的管理，確保各項收入來源合法合規(guī)，及時入賬。五、支出管理1.支出范圍協(xié)會支出主要包括人員經(jīng)費支出、業(yè)務活動支出、行政辦公支出、固定資產(chǎn)購置支出、其他支出等。人員經(jīng)費支出：支付給協(xié)會工作人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。業(yè)務活動支出：為開展業(yè)務活動而發(fā)生的各項費用，如培訓費用、會議費用、調(diào)研費用、宣傳費用、項目支出等。行政辦公支出：協(xié)會行政管理部門為組織和管理協(xié)會日常工作而發(fā)生的各項費用，如辦公費、水電費、差旅費、通訊費、物業(yè)管理費等。固定資產(chǎn)購置支出：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，如辦公設備、專用設備、交通工具等。其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐贈支出、贊助支出等。2.支出審批原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。明確審批權限和審批程序，實行分級審批制度。3.支出審批程序各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出或超過一定金額的支出，由部門負責人審核，經(jīng)分管領導審核后，報協(xié)會會長審批。支出審批應提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等。原始憑證應注明支出內(nèi)容、金額、用途、支付方式等信息。財務部門對審核后的支出憑證進行復核，確保支出符合財務制度和審批程序要求，方可辦理支付手續(xù)。4.支出控制措施建立健全支出預算控制制度，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。加強對各項支出的審核監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。嚴格控制業(yè)務活動支出，合理安排費用標準，確保支出的合理性和必要性。加強對固定資產(chǎn)購置支出的管理，按照規(guī)定的程序進行采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和使用效益。規(guī)范捐贈支出和贊助支出管理，嚴格按照捐贈協(xié)議和贊助合同使用資金，確保資金使用透明。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應符合銀行規(guī)定?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理：協(xié)會應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和專用賬戶，辦理資金收付業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。應收及預付款項管理：建立健全應收及預付款項管理制度，加強對應收賬款的催收和清理工作。定期對應收及預付款項進行賬齡分析，對長期掛賬的款項應查明原因，采取有效措施進行處理。存貨管理：協(xié)會如有存貨，應建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。協(xié)會固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類別。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，納入年度預算管理。購置前應進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。購置時應嚴格按照政府采購等相關規(guī)定進行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊：協(xié)會應按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點應做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。處置收入應及時入賬，處置凈收益或凈損失應按照規(guī)定進行會計處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與范圍：無形資產(chǎn)是指協(xié)會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)取得與計價：協(xié)會取得無形資產(chǎn)應按照實際成本計價。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。無形資產(chǎn)攤銷：協(xié)會應按照國家有關規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。處置收入應及時入賬，處置凈收益或凈損失應按照規(guī)定進行會計處理。七、財務報告與財務分析1.財務報告：協(xié)會應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映協(xié)會財務狀況和收支情況。2.財務分析：財務部門應定期對協(xié)會財務狀況和收支情況進行分析，為協(xié)會決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高協(xié)會財務管理水平。八、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：協(xié)會應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督檢查。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。協(xié)會審計委