PAGE修訂機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保無遺漏和盲點(diǎn)。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為決策提供及時(shí)支持。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算方案，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與其他部門及外部相關(guān)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，確保報(bào)銷合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金安全和賬目一致。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。結(jié)合機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，詳細(xì)編制本部門年度預(yù)算草案，明確各項(xiàng)收支的具體內(nèi)容和金額。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度工作計(jì)劃及可能影響預(yù)算收支的因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門向財(cái)務(wù)部門報(bào)送下一年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機(jī)關(guān)整體財(cái)力狀況，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核后，提交[相關(guān)會(huì)議名稱]審議通過，并報(bào)[上級(jí)主管部門名稱]備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算安排和規(guī)定用途。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)[上級(jí)主管部門名稱]備案。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要、合理、謹(jǐn)慎的原則，確保預(yù)算調(diào)整后的收支平衡和資金使用效益。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入及其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，做到應(yīng)收盡收，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相收費(fèi)。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入信息真實(shí)、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保支出合規(guī)、合理、真實(shí)。2.審批流程各項(xiàng)支出應(yīng)先由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門支出進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，重大支出事項(xiàng)需報(bào)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，如人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。2.對(duì)于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，本著節(jié)約、合理的原則制定相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.建立健全支出內(nèi)部控制制度，對(duì)支出的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，專款專用，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，明確管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的跟蹤和催收。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門因工作需要購(gòu)置固定資產(chǎn)的，應(yīng)提前編制購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)明確購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定的程序進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等方式確定采購(gòu)供應(yīng)商。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照實(shí)際成本入賬。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、對(duì)外捐贈(zèng)等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)關(guān)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定借款期限和還款計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。3.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的應(yīng)繳項(xiàng)目和應(yīng)繳比例，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理工作等進(jìn)行詳細(xì)說明。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債狀況、成本費(fèi)用控制等方面，為機(jī)關(guān)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行