PAGE民盟山東省委財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民盟山東省委的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障組織各項工作的順利開展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于民盟山東省委機關(guān)及所屬各部門、各基層組織的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋民盟山東省委所有財務(wù)收支事項，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.收支平衡原則合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。6.民主理財原則充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用，鼓勵全體盟員參與財務(wù)管理，提高財務(wù)管理透明度。（四）財務(wù)管理體制民盟山東省委實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。機關(guān)財務(wù)部門負(fù)責(zé)全委財務(wù)工作的統(tǒng)一管理與核算，各基層組織在機關(guān)財務(wù)部門指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本組織的財務(wù)收支管理，并定期向機關(guān)財務(wù)部門報送財務(wù)報表。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置民盟山東省委設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織、實施和監(jiān)督本委的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度。參與重大財務(wù)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的專業(yè)建議。審核重要財務(wù)報表和報告，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護組織的合法權(quán)益。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進行審核，確保合規(guī)性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算等工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)票據(jù)等財務(wù)資料。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，具有較強的責(zé)任心和保密意識。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保各項收支合法合規(guī)。2.完整性原則涵蓋民盟山東省委所有收入和支出項目，不得遺漏。3.真實性原則以實際情況為依據(jù)，合理預(yù)測收入和支出，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，提高資金使用效益。5.平衡性原則保持預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，參考相關(guān)政策規(guī)定和市場行情，預(yù)測各項收入來源，包括財政撥款、會費收入、捐贈收入等。2.支出預(yù)算按照“零基預(yù)算”的方法，根據(jù)工作任務(wù)和實際需求，對各項支出進行詳細(xì)測算。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、辦公費用等基本情況，編制人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算。項目支出預(yù)算根據(jù)本年度重點工作和專項活動計劃，對開展各項項目所需的資金進行詳細(xì)估算，明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)本委工作計劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求。2.各部門根據(jù)財務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出全委年度預(yù)算草案，報主委辦公會審議。4.主委辦公會審議通過后，將年度預(yù)算草案提交盟省委常委會審定。5.經(jīng)盟省委常委會審定后的年度預(yù)算，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序向全體盟員公開。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行進度，合理安排各項工作，確保預(yù)算資金及時、足額使用。建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤反饋機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進行：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。審核通過后，報主委辦公會審議。經(jīng)主委辦公會審議通過后，按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍民盟山東省委的收入主要包括以下幾類：1.財政撥款指各級政府財政部門撥給本委的各類經(jīng)費。2.會費收入盟員按照規(guī)定繳納的會費。3.捐贈收入國內(nèi)外單位和個人對本委的捐贈款項。4.上級補助收入上級組織撥給本委的補助款項。5.經(jīng)營收入本委開展相關(guān)經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.財政撥款應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自改變用途。3.會費收入應(yīng)嚴(yán)格按照會費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得隨意提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。4.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得挪作他用，并及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。5.經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，依法納稅。6.加強對其他收入的管理，確保收入及時足額入賬。（三）收入票據(jù)管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和使用財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。3.建立票據(jù)使用登記制度，對票據(jù)的購領(lǐng)、使用、繳銷等情況進行詳細(xì)記錄，定期盤點核對，確保票據(jù)安全。4.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)存根聯(lián)。五、支出管理（一）支出范圍民盟山東省委的支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費支出包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出等。2.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目支出用于開展各項專項工作和活動的支出，如調(diào)研費、宣傳費、組織建設(shè)費等。4.其他支出除上述支出以外的其他必要支出。（二）支出審批制度1.嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.支出審批流程經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實性、合理性進行審核，簽字同意。財務(wù)人員對支出的合規(guī)性、票據(jù)的完整性進行審核，簽字審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字批準(zhǔn)。主委根據(jù)審批權(quán)限進行最終審批，簽字批準(zhǔn)。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)主委辦公會或盟省委常委會審議通過后，方可支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.加強對各項支出的控制，合理安排資金，提高資金使用效益。辦公費、印刷費等公用經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)實際工作需要，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報銷，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、會議規(guī)模和培訓(xùn)時間。公務(wù)接待費應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)用車運行維護費應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進行控制，確保車輛正常運行。（四）支出報銷規(guī)定1.支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符。2.報銷票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定粘貼在報銷單上，不得隨意涂改、偽造。3.支出報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行，逾期不予報銷。4.財務(wù)人員應(yīng)及時對報銷票據(jù)進行審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)予以退回，要求經(jīng)辦人重新提供合法有效的票據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類民盟山東省委的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)計價流動資產(chǎn)按照實際發(fā)生額計價。固定資產(chǎn)按照購置成本計價，購置成本包括買價、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和資金情況，對資產(chǎn)購置申請進行審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主委審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保資產(chǎn)購置的合規(guī)性和質(zhì)量。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，由使用部門提出申請，財務(wù)部門審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主委批準(zhǔn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，對各類資產(chǎn)進行實地盤點、核對賬目等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理，并及時調(diào)整賬務(wù)。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，定期進行檢查和維修，延長資產(chǎn)使用壽命。3.對無形資產(chǎn)應(yīng)加強保護，確保其合法權(quán)益不受侵害。4.建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況，便于查詢和管理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映民盟山東省委的財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書等。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。4.財務(wù)報告應(yīng)及時報送上級主管部門、盟省委常委會，并向全體盟員公開。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對財務(wù)狀況和收支情況進行分析和評價，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。4.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度