PAGE國(guó)姿委財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)國(guó)資委財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合國(guó)資委實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)資委機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋國(guó)資委財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）國(guó)資委職責(zé)1.制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)所屬單位財(cái)務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)編制國(guó)資委年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核所屬單位財(cái)務(wù)預(yù)算。3.監(jiān)督檢查所屬單位財(cái)務(wù)收支、資金使用和資產(chǎn)管理情況。4.負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、登記、評(píng)估、處置等工作。5.籌集和管理國(guó)資委機(jī)關(guān)及所屬單位的各項(xiàng)資金。（二）所屬單位職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)資委財(cái)務(wù)制度，制定本單位具體財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)國(guó)資委審核備案。3.組織實(shí)施本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，合理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行。4.定期向國(guó)資委報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，接受監(jiān)督檢查。5.加強(qiáng)本單位資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。2.所屬單位根據(jù)國(guó)資委下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)國(guó)資委審核。3.國(guó)資委對(duì)所屬單位預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制國(guó)資委年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.國(guó)資委及所屬單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，以及國(guó)資委財(cái)務(wù)管理規(guī)定。2.因國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變動(dòng)等原因確需調(diào)整預(yù)算的，所屬單位應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，報(bào)國(guó)資委審核。3.國(guó)資委根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.國(guó)資委對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)所屬單位預(yù)算完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與單位績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，嚴(yán)禁截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷等制度。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。3.經(jīng)營(yíng)支出：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定用途使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)。2.嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批，確保報(bào)銷手續(xù)齊全、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)控和分析。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，規(guī)范采購(gòu)行為，節(jié)約采購(gòu)資金。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.長(zhǎng)期投資：指持有時(shí)間超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的招投標(biāo)管理，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。3.重大資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.國(guó)資委及所屬單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后報(bào)出。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為單位決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、資金使用情況監(jiān)督、資產(chǎn)管理情況監(jiān)督等。3.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作