PAGE婦幼站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范婦幼站的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障婦幼站各項(xiàng)工作的順利開展，為婦女兒童提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療保健服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于婦幼站內(nèi)所有部門和人員，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋婦幼站各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，不得遺漏重要財(cái)務(wù)信息。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)方針政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。婦幼站的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃及業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及本年度財(cái)務(wù)收支預(yù)測。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往年度收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算則根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場變化，對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際需求，詳細(xì)編制部門預(yù)算草案，明確各項(xiàng)收入、支出的具體項(xiàng)目和金額，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，并提供相關(guān)編制表格和資料。各部門按照要求編制本部門預(yù)算草案，于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全站整體情況，編制全站年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。每月向站領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，每季度進(jìn)行一次全面的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對婦幼站財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響。婦幼站發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。因不可抗力因素等特殊原因，致使預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算產(chǎn)生較大偏差。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對財(cái)務(wù)收支的影響。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)班子審批同意后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。三、收入管理（一）收入范圍1.醫(yī)療收入門診收入：包括掛號收入、診察收入、檢查收入、檢驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他門診收入等。住院收入：包括床位收入、診察收入、檢查收入、檢驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他住院收入等。2.財(cái)政補(bǔ)助收入：指婦幼站從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助等。3.科教項(xiàng)目收入：指婦幼站承擔(dān)的科研項(xiàng)目、教學(xué)項(xiàng)目等取得的收入。4.其他收入：包括培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或分解收費(fèi)項(xiàng)目重復(fù)收費(fèi)。2.建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和崗位職責(zé)。收費(fèi)人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，持證上崗，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。3.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、保管、使用和核銷收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜和損壞。4.定期對收費(fèi)情況進(jìn)行檢查和核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收費(fèi)過程中存在的問題。對收費(fèi)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.醫(yī)療收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對于預(yù)收醫(yī)療款，應(yīng)在實(shí)際提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)確認(rèn)為收入。3.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行核算，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ谩?.科教項(xiàng)目收入應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定進(jìn)行核算，及時(shí)、準(zhǔn)確反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支情況。5.其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、修繕費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、公共衛(wèi)生服務(wù)成本、科研教學(xué)成本等。4.其他支出：包括捐贈(zèng)支出、利息支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核記賬。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)審批。站領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。3.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：相關(guān)部門提出項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和預(yù)算方案，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交職工代表大會(huì)或相關(guān)會(huì)議討論通過。按照規(guī)定的程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出控制和核算。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，控制各項(xiàng)支出的合理性和必要性。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的管理，建立健全費(fèi)用定額管理制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行合理分?jǐn)偤涂刂啤?.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國（境）等相關(guān)規(guī)定，確?！叭苯?jīng)費(fèi)支出不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對物資采購和設(shè)備購置的管理，嚴(yán)格按照政府采購制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正，節(jié)約資金，提高采購效益。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)支出。對于跨期費(fèi)用，應(yīng)按照受益期限合理分?jǐn)偂?.嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，分別進(jìn)行明細(xì)核算，不得混淆各類支出的核算范圍。4.定期對支出情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收付、保管、審批等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，防止貨幣資金被盜、挪用等情況發(fā)生。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理和核對，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。按照規(guī)定的方法計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)確核算存貨價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的應(yīng)按照政府采購制度執(zhí)行。購置前應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，確保固定資產(chǎn)凈值真實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。4.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，全面核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的期限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷額，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)