PAGE處置固定資產(chǎn)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司固定資產(chǎn)處置行為，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)處置管理。（三）基本原則1.合法性原則固定資產(chǎn)處置必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保處置行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則處置固定資產(chǎn)的相關(guān)信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報。3.效益性原則通過合理處置固定資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。4.公開、公正、公平原則固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，確保處置過程透明，防止國有資產(chǎn)流失。二、固定資產(chǎn)處置的定義與范圍（一）定義固定資產(chǎn)處置是指公司對其擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。（二）范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、已喪失使用功能的固定資產(chǎn)；4.閑置、不需用的固定資產(chǎn)；5.盤虧、呆賬及非正常損失的固定資產(chǎn)；6.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，需進(jìn)行處置的其他固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限（一）總部審批權(quán)限1.單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值在[X]萬元以下（含[X]萬元）的處置，由公司資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值在[X]萬元以上至[X]萬元（含[X]萬元）的處置，由公司資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理辦公會審議通過后，由總經(jīng)理審批實(shí)施。3.單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值在[X]萬元以上的處置，由公司資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報董事會審議通過后實(shí)施。（二）所屬部門、分公司、子公司審批權(quán)限1.單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值在[X]萬元以下（含[X]萬元）的處置，由所屬部門、分公司、子公司資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報本單位負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施，并報公司總部備案。2.單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值在[X]萬元以上至[X]萬元（含[X]萬元）的處置，由所屬部門、分公司、子公司資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報本單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過后，由本單位負(fù)責(zé)人審批實(shí)施，并報公司總部備案。3.單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值在[X]萬元以上的處置，由所屬部門、分公司、子公司資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司總部審批后實(shí)施。四、固定資產(chǎn)處置的程序（一）資產(chǎn)清查1.公司定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。2.清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報告，并按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）處置申請1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果、使用狀況及公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出固定資產(chǎn)處置申請。申請內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、原值、凈值、已提折舊、處置原因、處置方式、預(yù)計處置價格等信息。2.處置申請應(yīng)附相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)購置發(fā)票、折舊計提明細(xì)、資產(chǎn)清查報告、技術(shù)鑒定報告、評估報告等。（三）審核與審批1.財務(wù)部門收到處置申請后，對申請內(nèi)容及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置資產(chǎn)的賬面價值、處置價格的合理性、處置方式的合規(guī)性等。2.根據(jù)審批權(quán)限，處置申請分別報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。審批通過后，由審批部門出具審批意見。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)同意處置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。2.出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照公開、公正、公平的原則，通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行交易，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。3.報廢、毀損固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。4.對外投資、捐贈固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)處置完成后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)審批文件、合同協(xié)議及處置收入憑證等，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并確認(rèn)處置損益。2.處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，并及時足額上繳公司財務(wù)。（六）檔案管理1.固定資產(chǎn)處置過程中形成的各類文件、資料，如處置申請、審批文件、合同協(xié)議、評估報告、技術(shù)鑒定報告、資產(chǎn)清查報告等，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔，妥善保管。2.檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)及公司檔案管理要求，確保檔案資料的完整性和可追溯性。五、固定資產(chǎn)處置的評估與定價（一）評估原則1.對于重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，確保處置價格合理、公正。2.評估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，評估過程應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（二）評估范圍1.單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值在[X]萬元以上的處置；2.涉及國有資產(chǎn)的固定資產(chǎn)處置；3.根據(jù)國家法律法規(guī)及公司規(guī)定，需要進(jìn)行評估的其他固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目。（三）定價方式1.對于經(jīng)過評估的固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，處置價格應(yīng)以評估價值為基礎(chǔ)，結(jié)合市場行情及公司實(shí)際情況，由交易雙方協(xié)商確定。2.對于未進(jìn)行評估的固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，處置價格應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的賬面價值、使用狀況、市場同類資產(chǎn)價格等因素，由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員共同協(xié)商確定，并報經(jīng)審批部門批準(zhǔn)。六、固定資產(chǎn)處置的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查處置程序是否合規(guī)、處置價格是否合理、賬務(wù)處理是否正確等。2.資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置臺賬，詳細(xì)記錄處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、原值、凈值、已提折舊、處置原因、處置方式、處置價格、處置時間等信息，便于內(nèi)部監(jiān)督和檢查。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供固定資產(chǎn)處置相關(guān)資料，確保處置行為合法合規(guī)。2.對于涉及國有資產(chǎn)的固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估備案或核準(zhǔn)，并接受國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督。七、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，擅自處置固定資產(chǎn)的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；造成公司資產(chǎn)損失的，應(yīng)依法