PAGE試劑貿(mào)易公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范試劑貿(mào)易公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務事項，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權(quán)利和義務的發(fā)生為標準。7.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.負責公司成本核算、控制和分析，降低公司運營成本。5.負責公司財務報表編制、財務分析和財務報告，為公司決策提供財務依據(jù)。6.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。7.負責公司財務檔案管理，確保財務檔案完整、安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織編制和執(zhí)行公司財務預算、財務報表，進行財務分析和財務決策支持。負責公司資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務風險。負責財務團隊建設和管理，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作效率。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照會計準則和會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務預算編制。負責公司財務檔案整理和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會計進行財務核算和財務報表編制。負責公司資金安全管理，防范資金風險。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度。3.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神。5.具備一定的財務分析和財務管理能力。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明。3.記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。4.會計憑證的填制應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準確。5.會計憑證應及時傳遞、及時審核、及時記賬，不得積壓。（三）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應按照會計科目設置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬明細科目設置，日記賬應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間順序逐筆登記。3.會計賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。4.會計賬簿應定期核對，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（四）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，內(nèi)容完整、數(shù)字準確、報送及時。3.財務報表編制完成后，應進行審核、分析和說明，為公司決策提供財務依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理籌集資金，確保資金供應。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。4.公司應制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、籌集方式、籌集時間等。（二）資金使用1.公司資金應按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.公司資金使用應嚴格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)批準不得擅自使用資金。3.公司資金用于購買試劑、設備、辦公用品等物資時，應按照采購管理制度進行采購。4.公司資金用于支付貨款、費用等款項時，應按照合同約定和財務制度進行支付。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應通過銀行賬戶進行，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。2.公司應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.公司應按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行匯票、支票、匯兌等結(jié)算業(yè)務。4.公司應加強資金結(jié)算管理，及時清理往來款項，確保資金結(jié)算準確、及時。（四）資金安全1.公司應加強資金安全管理，建立健全資金安全管理制度和內(nèi)部控制制度。2.公司應定期對資金安全進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。3.公司應加強對庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等的保管，確保資金安全。4.公司應加強對財務人員的安全教育和培訓，提高財務人員的資金安全意識和防范能力。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.公司成本費用核算應遵循收入與成本費用配比原則。3.公司成本費用核算應遵循劃分收益性支出與資本性支出原則。（二）成本費用分類1.公司成本費用包括主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.主營業(yè)務成本是指公司銷售試劑等產(chǎn)品所發(fā)生的成本。3.主營業(yè)務稅金及附加是指公司銷售試劑等產(chǎn)品應繳納的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。4.其他業(yè)務成本是指公司除主營業(yè)務以外的其他業(yè)務所發(fā)生的成本。5.銷售費用是指公司為銷售試劑等產(chǎn)品所發(fā)生的費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。6.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。7.財務費用是指公司為籌集資金所發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強成本費用管理。2.公司應制定成本費用預算，明確成本費用控制目標和控制措施。3.公司應加強對成本費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（四）成本費用報銷1.公司應制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.成本費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后報銷。3.公司應加強對成本費用報銷的審核，確保成本費用報銷合規(guī)、合理。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指公司主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額。3.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。4.凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。（二）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司提取法定盈余公積的比例為凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.公司提取任意盈余公積的比例由股東大會決定。5.公司向投資者分配利潤應按照股東持股比例進行分配。七、稅務管理（一）稅務登記1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務登記。2.公司稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。3.公司注銷時，應按照規(guī)定辦理注銷稅務登記。（二）納稅申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。2.公司納稅申報應提供真實、準確、完整的納稅資料，經(jīng)稅務機關(guān)審核后繳納稅款。3.公司應加強對納稅申報的管理，確保納稅申報合規(guī)、及時。（三）稅款繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時繳納稅款。2.公司應加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納準確、及時。3.公司應按照規(guī)定申請稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負。（四）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。2.公司應定期對稅務風險進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。3.公司應加強對稅務政策的研究和學習，及時掌握稅務政策變化，合理規(guī)避稅務風險八、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，負責公司內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期對公司財務收支、財務預算、財務報表等進行審計，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應加強對公司內(nèi)部控制制度的審計，評估內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制制度存在的問題。4.內(nèi)部審計機構(gòu)應及時向公司管理層報告審計結(jié)果，并提出改進建議。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請外部審計機構(gòu)對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應按照審計準則和審計程序進行審計，出具審計報告。3.公司應積極配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供真實、準確、完整的審計資料。（三）財務監(jiān)督1.公司應建立健全財務監(jiān)督制度，加強財務監(jiān)督。2.公司財務部門應定期對公司財務收支、財務預算、財務報表等進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。3.公司各部門應加強對本部門財務活動的監(jiān)督，確保本部門財務工作合法、合規(guī)、有序進行。4.公司員工有權(quán)對公司財務活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司管理層報告。九、財務檔案管理（一）財務檔案范圍1.公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務計劃、財務分析報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同等。2.公司財務檔案應按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管。（二）財務檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務檔案的保管期限為15年。2.財務預算、財務計劃、財務分析報告等財務檔案的保管期限為10年。3.稅務申報資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同等財務檔案的保管期限為5年。（三）財務檔案保管要求1.公司應設立財務檔案保管專柜，對財務檔案進行分類保管。2.財務檔案應保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞。3.財務檔案應定期進行檢查和盤點，確保財務檔案安全。（四）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案