PAGE關(guān)聯(lián)方交易財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司關(guān)聯(lián)方交易的財(cái)務(wù)行為，確保關(guān)聯(lián)方交易的合法性、公正性和透明度，保護(hù)公司及全體股東的合法權(quán)益，維護(hù)公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司以及其他納入公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的主體與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類交易。（三）基本原則1.合法性原則：關(guān)聯(lián)方交易必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和公司及股東的合法權(quán)益。2.公正性原則：關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)遵循公平、公正的原則，交易價(jià)格應(yīng)公允合理，不得利用關(guān)聯(lián)關(guān)系謀取不當(dāng)利益，不得損害公司及其他股東的利益。3.透明度原則：公司應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息，確保公司財(cái)務(wù)信息的透明度，使股東和其他利益相關(guān)者能夠充分了解公司關(guān)聯(lián)方交易的情況。4.必要性原則：關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)具有真實(shí)的商業(yè)背景和合理的交易目的，是公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的，不得為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表等不正當(dāng)目的而進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易。二、關(guān)聯(lián)方定義及認(rèn)定（一）關(guān)聯(lián)方定義本制度所稱關(guān)聯(lián)方，是指與公司存在下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的自然人、法人或其他組織：1.直接或間接地控制公司的法人或其他組織；2.由前項(xiàng)所述法人或其他組織直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；3.對(duì)公司實(shí)施共同控制的投資方；4.對(duì)公司施加重大影響的投資方；5.公司的合營(yíng)企業(yè)；6.公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；7.公司的主要投資者個(gè)人及其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個(gè)人，是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者；8.公司或其母公司的關(guān)鍵管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制公司活動(dòng)的人員。與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與公司的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員；9.公司主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。（二）關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.股權(quán)關(guān)系認(rèn)定一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上；雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。2.經(jīng)營(yíng)關(guān)系認(rèn)定一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到上述股權(quán)關(guān)系認(rèn)定比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。（三）關(guān)聯(lián)方名單的確定與更新1.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期收集、整理與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方信息，根據(jù)關(guān)聯(lián)方定義及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確定公司的關(guān)聯(lián)方名單，并提交公司管理層審核。2.公司關(guān)聯(lián)方名單應(yīng)每年至少更新一次，如有新增關(guān)聯(lián)方或原關(guān)聯(lián)方關(guān)系發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整關(guān)聯(lián)方名單，并將調(diào)整后的關(guān)聯(lián)方名單報(bào)送公司董事會(huì)備案。3.公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)方名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況，確保股東和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司關(guān)聯(lián)方的相關(guān)信息。三、關(guān)聯(lián)方交易的類型及范圍（一）關(guān)聯(lián)方交易類型1.購(gòu)買或銷售商品：包括購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力、商品等以及銷售產(chǎn)品、商品等。2.購(gòu)買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)：如購(gòu)買或銷售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等。3.提供或接受勞務(wù)：包括提供加工、修理修配、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、搬運(yùn)、包裝、廣告、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)等勞務(wù)。4.擔(dān)保：包括為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、信用證擔(dān)保等。5.提供資金（貸款或股權(quán)投資）：包括對(duì)關(guān)聯(lián)方的貸款、委托貸款、融資租賃以及股權(quán)投資等。6.租賃：包括融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。7.代理：包括代銷商品、受托經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、受托經(jīng)營(yíng)企業(yè)等。8.研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移：包括研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)讓、合作開(kāi)發(fā)等。9.許可協(xié)議：包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的許可使用。10.代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算：包括代付貨款、代收貨款、代墊費(fèi)用等。11.關(guān)鍵管理人員薪酬：包括支付給公司關(guān)鍵管理人員的工資、獎(jiǎng)金、福利、津貼等薪酬以及其他形式的報(bào)酬。（二）關(guān)聯(lián)方交易范圍本制度所規(guī)范的關(guān)聯(lián)方交易涵蓋公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類交易事項(xiàng)，無(wú)論該交易事項(xiàng)是否構(gòu)成重大交易。對(duì)于重大關(guān)聯(lián)方交易，公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行更為嚴(yán)格的決策程序和信息披露義務(wù)。重大關(guān)聯(lián)方交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1.公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易（公司獲贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外）金額在3000萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或?qū)徲?jì)，并將該交易提交股東大會(huì)審議。2.公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，無(wú)論金額大小，均應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后及時(shí)披露，并提交股東大會(huì)審議。四、關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策（一）定價(jià)原則關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，參考同類交易的市場(chǎng)價(jià)格，確保交易價(jià)格公允合理，不得損害公司及其他股東的利益。（二）定價(jià)方式1.市場(chǎng)價(jià)格：對(duì)于存在活躍市場(chǎng)的商品、資產(chǎn)或勞務(wù)等，應(yīng)以市場(chǎng)價(jià)格作為定價(jià)依據(jù)。市場(chǎng)價(jià)格是指在公開(kāi)市場(chǎng)上同類交易的成交價(jià)格，可參考相關(guān)市場(chǎng)的報(bào)價(jià)、交易數(shù)據(jù)等確定。2.成本加成：對(duì)于不存在活躍市場(chǎng)的交易，可采用成本加成法定價(jià)。即以交易標(biāo)的的成本為基礎(chǔ)，加上合理的利潤(rùn)確定交易價(jià)格。成本應(yīng)包括直接成本和合理分?jǐn)偟拈g接成本，利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)行業(yè)平均利潤(rùn)率等因素合理確定。3.協(xié)議定價(jià)：對(duì)于特殊情況下無(wú)法采用市場(chǎng)價(jià)格或成本加成法定價(jià)的關(guān)聯(lián)方交易，可以由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格，但協(xié)商確定的價(jià)格應(yīng)符合公平、公正、公開(kāi)的原則，并經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。（三）定價(jià)程序1.公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易前，應(yīng)充分了解市場(chǎng)價(jià)格信息，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行合理估值，確定交易價(jià)格的定價(jià)方式。2.涉及重大關(guān)聯(lián)方交易的，公司應(yīng)在交易前組織相關(guān)部門對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，并聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或?qū)徲?jì)，為交易定價(jià)提供參考依據(jù)。3.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)方案應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議。董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。4.公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策、定價(jià)方式及交易價(jià)格等信息，確保股東和其他利益相關(guān)者能夠了解關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)的合理性。五、關(guān)聯(lián)方交易的審批程序（一）一般關(guān)聯(lián)方交易審批程序1.公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的一般關(guān)聯(lián)方交易（交易金額未達(dá)到重大關(guān)聯(lián)方交易認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)），由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)?？偨?jīng)理辦公會(huì)審議關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，應(yīng)充分聽(tīng)取相關(guān)部門的匯報(bào)和意見(jiàn)，對(duì)交易的必要性、合法性、定價(jià)合理性等進(jìn)行審查，并形成決議。2.公司應(yīng)在總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易后，及時(shí)將交易事項(xiàng)記錄在案，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行信息披露義務(wù)。（二）重大關(guān)聯(lián)方交易審批程序1.公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行審批：公司相關(guān)部門應(yīng)在交易事項(xiàng)發(fā)生前，對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和論證，形成可行性研究報(bào)告，并提交公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)預(yù)審。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后，將交易事項(xiàng)提交公司董事會(huì)審議。董事會(huì)審議重大關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。董事會(huì)應(yīng)在充分聽(tīng)取獨(dú)立董事意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)交易的必要性、合法性、定價(jià)合理性、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等進(jìn)行全面審查，并形成決議。對(duì)于需提交股東大會(huì)審議的重大關(guān)聯(lián)方交易，公司董事會(huì)應(yīng)在審議通過(guò)后，按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，將交易事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議。股東大會(huì)審議重大關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。股東大會(huì)應(yīng)在充分聽(tīng)取股東意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議，并形成決議。2.公司應(yīng)在重大關(guān)聯(lián)方交易經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后，及時(shí)將交易事項(xiàng)記錄在案，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行信息披露義務(wù)。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括交易事項(xiàng)的基本情況、交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易的定價(jià)政策及定價(jià)方式、交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。（三）特殊關(guān)聯(lián)方交易審批程序?qū)τ谏婕肮九c控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方之間的特殊關(guān)聯(lián)方交易，如可能導(dǎo)致公司利益輸送、損害公司及其他股東利益的交易，應(yīng)按照更為嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行。公司應(yīng)在交易事項(xiàng)發(fā)生前，聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì)和評(píng)估，并出具專業(yè)意見(jiàn)。公司董事會(huì)應(yīng)在充分聽(tīng)取中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)和獨(dú)立董事意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行審慎審議，并將交易事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議。股東大會(huì)審議此類特殊關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。公司應(yīng)在交易事項(xiàng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后，及時(shí)履行信息披露義務(wù)，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，采取有效措施防范交易風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司及其他股東的合法權(quán)益。六、關(guān)聯(lián)方交易的信息披露（一）披露原則公司應(yīng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，依法披露關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息，確保股東和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)、全面地了解公司關(guān)聯(lián)方交易的情況。（二）披露內(nèi)容1.公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易的總體情況，包括關(guān)聯(lián)方交易的類型、交易金額、交易對(duì)象、交易定價(jià)政策及定價(jià)方式等。2.對(duì)于重大關(guān)聯(lián)方交易，公司應(yīng)在定期報(bào)告中詳細(xì)披露交易的基本情況、交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易的定價(jià)政策及定價(jià)方式、交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，并提供獨(dú)立董事的意見(jiàn)。3.公司應(yīng)在臨時(shí)報(bào)告中及時(shí)披露發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)，包括交易事項(xiàng)的起因、交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易的主要內(nèi)容、交易的定價(jià)政策及定價(jià)方式、交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。對(duì)于需提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)方交易，公司應(yīng)在董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后及時(shí)披露會(huì)議決議情況。4.公司應(yīng)在披露關(guān)聯(lián)方交易信息時(shí)，說(shuō)明交易是否遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，交易價(jià)格是否公允合理，是否存在損害公司及其他股東利益的情形。（三）披露方式1.公司應(yīng)在指定的信息披露媒體上發(fā)布關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息，包括公司年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等。信息披露媒體應(yīng)為中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的上市公司信息披露媒體，如《中國(guó)證券報(bào)》、《上海證券報(bào)》、《證券時(shí)報(bào)》、《證券日?qǐng)?bào)》以及深圳證券交易所網(wǎng)站、上海證券交易所網(wǎng)站等。2.公司應(yīng)在公司網(wǎng)站上設(shè)立專門的信息披露專欄，及時(shí)發(fā)布關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息，方便股東和其他利益相關(guān)者查閱。七、關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制制度，明確各部門在關(guān)聯(lián)方交易管理中的職責(zé)分工，規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易的決策程序、審批流程、信息披露等環(huán)節(jié)，確保關(guān)聯(lián)方交易的合規(guī)性、公正性和透明度。2.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，準(zhǔn)確記錄關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查關(guān)聯(lián)方交易的決策程序、審批流程、信息披露等是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督機(jī)制1.公司董事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)督管理，定期對(duì)關(guān)聯(lián)方交易情況進(jìn)行審查，確保關(guān)聯(lián)方交易符合公司的利益和發(fā)展戰(zhàn)略，維護(hù)公司及全體股東的合法權(quán)益。2.公司獨(dú)立董事應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督作用，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的必要性、合法性、定價(jià)合理性等進(jìn)行獨(dú)立審查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。獨(dú)立董事應(yīng)定期對(duì)公司關(guān)聯(lián)方交易情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向公司董事會(huì)提出建議和意見(jiàn)。3.公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)依法對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行監(jiān)督，檢查關(guān)聯(lián)方交易是否符合法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，是否損害公司及股東的利益。監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的決策程序、審批流程、信息披露等進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)違規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)和建議。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易的行為，公司應(yīng)視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職等處分；給公司造成損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。2.對(duì)于違反法律法規(guī)和公司章程