PAGE審計(jì)管理考核制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審計(jì)管理工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、真實(shí)有效，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本考核制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)部門及其工作人員，以及涉及公司審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的各部門和人員。（三）考核原則1.客觀公正原則：考核依據(jù)明確、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，評價過程和結(jié)果客觀公正，不受主觀因素影響。2.全面考核原則：涵蓋審計(jì)工作的各個方面，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)，以及審計(jì)人員的專業(yè)能力、工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等。3.激勵與約束并重原則：通過考核，對表現(xiàn)優(yōu)秀的審計(jì)人員給予獎勵，激發(fā)其工作積極性和創(chuàng)造性；對不符合要求的人員進(jìn)行約束，促進(jìn)其改進(jìn)工作。4.持續(xù)改進(jìn)原則：根據(jù)考核結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善審計(jì)工作流程和方法，提高審計(jì)管理水平。二、考核內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)（一）審計(jì)計(jì)劃（20分）1.計(jì)劃制定合理性（10分）根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和風(fēng)險狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，計(jì)劃內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出，與公司實(shí)際情況相符，得810分。計(jì)劃基本合理，但存在部分內(nèi)容不夠完善或與實(shí)際情況略有偏差，得47分。計(jì)劃制定不合理，內(nèi)容缺失或與公司實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，得03分。2.計(jì)劃執(zhí)行情況（10分）嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，無重大延誤或調(diào)整，得810分。能基本按計(jì)劃執(zhí)行，但因特殊情況有少量調(diào)整，且對審計(jì)工作未造成較大影響，得47分。頻繁調(diào)整計(jì)劃，導(dǎo)致審計(jì)工作受到較大影響，得03分。（二）審計(jì)實(shí)施（30分）1.審計(jì)程序執(zhí)行（15分）嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和公司審計(jì)流程，實(shí)施審計(jì)程序全面、規(guī)范，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，得1215分?；緢?zhí)行審計(jì)程序，但存在個別程序執(zhí)行不到位或證據(jù)獲取不充分的情況，得811分。審計(jì)程序執(zhí)行嚴(yán)重不到位，證據(jù)獲取不足，影響審計(jì)質(zhì)量，得07分。2.審計(jì)工作底稿質(zhì)量（10分）工作底稿編制規(guī)范、內(nèi)容完整、記錄清晰，能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)過程和結(jié)果，得810分。工作底稿基本符合要求，但存在部分內(nèi)容不完整或記錄不清晰的問題，得47分。工作底稿質(zhì)量差，不能有效支持審計(jì)結(jié)論，得03分。3.審計(jì)現(xiàn)場管理（5分）審計(jì)現(xiàn)場組織有序，與被審計(jì)單位溝通順暢，無重大工作失誤或違規(guī)行為，得45分?，F(xiàn)場管理基本有序，但出現(xiàn)一些小問題，對審計(jì)工作有一定影響，得23分。現(xiàn)場管理混亂，出現(xiàn)嚴(yán)重失誤或違規(guī)行為，得01分。（三）審計(jì)報(bào)告（25分）1.報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確性（15分）審計(jì)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，審計(jì)結(jié)論明確，審計(jì)建議合理、可行，與審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)相符，得1215分。報(bào)告內(nèi)容基本準(zhǔn)確，但存在個別數(shù)據(jù)或表述不準(zhǔn)確的情況，得811分。報(bào)告內(nèi)容存在較多錯誤，審計(jì)結(jié)論和建議不明確或不合理，得07分。2.報(bào)告格式規(guī)范性（5分）審計(jì)報(bào)告格式符合公司要求和行業(yè)規(guī)范，排版整齊、美觀，得45分。報(bào)告格式基本規(guī)范，但存在一些小瑕疵，得23分。報(bào)告格式不規(guī)范，影響報(bào)告質(zhì)量，得01分。3.報(bào)告提交及時性（5分）按照公司規(guī)定的時間及時提交審計(jì)報(bào)告，無延誤，得45分。能在規(guī)定時間內(nèi)提交報(bào)告，但稍有延遲，得23分。多次延遲提交報(bào)告，影響公司決策，得01分。（四）后續(xù)跟蹤（15分）1.跟蹤措施有效性（10分）針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實(shí)可行的跟蹤措施，有效督促被審計(jì)單位整改落實(shí)，得810分。跟蹤措施基本有效，但存在部分措施執(zhí)行不到位的情況，得47分。跟蹤措施無效，被審計(jì)單位整改不力，得03分。2.整改結(jié)果審查（5分）對被審計(jì)單位的整改結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真審查，整改情況符合要求，得45分。審查基本認(rèn)真，但存在個別問題未審查清楚的情況，得23分。未認(rèn)真審查整改結(jié)果，整改情況不明，得01分。（五）專業(yè)能力與職業(yè)素養(yǎng)（10分）1.專業(yè)知識與技能（5分）審計(jì)人員具備扎實(shí)的專業(yè)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠熟練運(yùn)用審計(jì)方法和工具解決實(shí)際問題，得45分。專業(yè)知識和技能基本滿足工作需要，但在某些方面存在不足，得23分。專業(yè)知識和技能欠缺，不能勝任工作要求，得01分。2.職業(yè)素養(yǎng)（5分）審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，廉潔奉公、客觀公正、保守秘密，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、積極主動，得45分。職業(yè)素養(yǎng)基本良好，但存在一些小問題，得23分。違反職業(yè)道德規(guī)范，出現(xiàn)嚴(yán)重工作失誤或違規(guī)行為，得01分。三、考核方式與周期（一）考核方式1.自我評價：審計(jì)人員定期對自己的工作表現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)和評價，填寫自我評價表，提交給上級領(lǐng)導(dǎo)。2.上級評價：審計(jì)人員的上級領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)日常工作觀察、審計(jì)項(xiàng)目參與情況等，對審計(jì)人員進(jìn)行評價，填寫評價表。3.同事評價：組織審計(jì)部門內(nèi)部同事之間進(jìn)行互評，評價審計(jì)人員在團(tuán)隊(duì)協(xié)作、溝通交流等方面的表現(xiàn)，填寫評價表。4.被審計(jì)單位評價：征求被審計(jì)單位對審計(jì)人員工作的意見和建議，評價審計(jì)人員在審計(jì)過程中的工作態(tài)度、專業(yè)能力等，填寫評價表。5.綜合評價：審計(jì)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)自我評價、上級評價、同事評價和被審計(jì)單位評價的結(jié)果，進(jìn)行綜合分析和評價，確定審計(jì)人員的最終考核成績。（二）考核周期考核周期為年度，每年[具體考核時間]進(jìn)行一次全面考核。四、考核結(jié)果應(yīng)用（一）績效獎金發(fā)放根據(jù)考核結(jié)果，確定審計(jì)人員的績效獎金系數(shù)?？冃И劷鹣禂?shù)與考核成績掛鉤，具體如下：1.考核成績在90分及以上，績效獎金系數(shù)為1.2。2.考核成績在8089分，績效獎金系數(shù)為1.1。3.考核成績在7079分，績效獎金系數(shù)為1.0。4.考核成績在6069分，績效獎金系數(shù)為0.8。5.考核成績在60分以下，績效獎金系數(shù)為0.5。（二）崗位晉升與調(diào)整1.連續(xù)兩年考核成績優(yōu)秀（90分及以上）的審計(jì)人員，在崗位晉升、職稱評定等方面給予優(yōu)先考慮。2.考核成績不合格（60分以下）的審計(jì)人員，給予警告處分，并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位調(diào)整或培訓(xùn)補(bǔ)考。若補(bǔ)考后仍不合格，予以降職或辭退處理。（三）培訓(xùn)