紡織公司下屬單位財(cái)務(wù)制度第一章總則

1.1制定依據(jù)與目的

1.1.1制定依據(jù)

本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國合同法》等相關(guān)國家法律法規(guī)、《紡織行業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范》（FZ/TXXXX-XXXX）、《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——外匯業(yè)務(wù)》（IAS21）等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、《聯(lián)合國跨國公司經(jīng)營行為守則》等國際公約，結(jié)合公司“十四五”發(fā)展戰(zhàn)略及國際化經(jīng)營需求制定。

1.1.2制定目的

針對(duì)紡織公司下屬單位財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，解決財(cái)務(wù)流程混亂、風(fēng)險(xiǎn)控制缺失、資源配置低效等痛點(diǎn)，核心目標(biāo)為：規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；提升資金使用效率，降低運(yùn)營成本；強(qiáng)化預(yù)算約束，支撐價(jià)值創(chuàng)造與戰(zhàn)略落地。

1.2適用范圍與對(duì)象

1.2.1適用范圍

本制度適用于紡織公司所有下屬單位（含子公司、事業(yè)部、工廠等），覆蓋采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等核心財(cái)務(wù)領(lǐng)域。

1.2.2適用對(duì)象

包括但不限于財(cái)務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、銷售部、法務(wù)部等職能部門，以及各層級(jí)財(cái)務(wù)管理人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、審批決策人員，外包財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)需符合本制度要求并接受監(jiān)督。

1.2.3例外場(chǎng)景

涉及國家安全、商業(yè)秘密等特殊事項(xiàng)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后可適當(dāng)豁免部分流程，但需提交專項(xiàng)說明及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方案。

1.3核心原則

1.3.1合規(guī)性原則

確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及國際通行準(zhǔn)則，涉外業(yè)務(wù)需同步遵守當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求。

1.3.2權(quán)責(zé)對(duì)等原則

財(cái)務(wù)審批權(quán)限與責(zé)任主體嚴(yán)格匹配，嚴(yán)禁越權(quán)審批或責(zé)任推諉，重大事項(xiàng)需經(jīng)集體決策。

1.3.3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

聚焦資金安全、資產(chǎn)保值、稅務(wù)合規(guī)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施差異化管控。

1.3.4效率優(yōu)先原則

1.3.5持續(xù)改進(jìn)原則

每年至少開展一次制度復(fù)盤，根據(jù)業(yè)務(wù)變化、政策調(diào)整及審計(jì)反饋動(dòng)態(tài)優(yōu)化。

1.4制度地位與銜接

本制度為基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)管理制度，與《公司內(nèi)部控制手冊(cè)》《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》《合同評(píng)審規(guī)范》等專項(xiàng)制度形成管理閉環(huán)，沖突時(shí)以本制度為準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)制度未覆蓋事項(xiàng)由財(cái)務(wù)部牽頭協(xié)調(diào)。

第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工

2.1管理組織架構(gòu)

公司財(cái)務(wù)管理體系分為決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層三級(jí)。決策層由董事會(huì)及股東會(huì)構(gòu)成，負(fù)責(zé)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（如年度預(yù)算、重大投資）的最終審批；執(zhí)行層由總經(jīng)理及各部門負(fù)責(zé)，落實(shí)財(cái)務(wù)政策與業(yè)務(wù)流程；監(jiān)督層含內(nèi)控部、審計(jì)部、合規(guī)部，實(shí)施全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部作為執(zhí)行層核心，下設(shè)資金管理、核算管理、預(yù)算管理三級(jí)架構(gòu)，與各業(yè)務(wù)部門建立“誰主管、誰負(fù)責(zé)”協(xié)同機(jī)制。

2.2決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.2.1股東會(huì)

行使最高決策權(quán)，審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、重大融資方案及超過1億元的投資項(xiàng)目。

2.2.2董事會(huì)

負(fù)責(zé)年度預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，審議總經(jīng)理提交的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)方案。

2.2.3總經(jīng)理辦公會(huì)

審批金額在500萬元至1億元之間的投資項(xiàng)目，授權(quán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌全公司財(cái)務(wù)資源調(diào)配。

2.3執(zhí)行機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.3.1財(cái)務(wù)部

主責(zé)：資金統(tǒng)籌、賬務(wù)處理、稅務(wù)管理、內(nèi)控執(zhí)行；具體職責(zé)包括：每月3日前完成預(yù)算執(zhí)行分析，每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，每日監(jiān)控資金頭寸。

2.3.2業(yè)務(wù)部門

主責(zé)：業(yè)務(wù)流程中財(cái)務(wù)要素的合規(guī)性；具體職責(zé)包括：采購部需提供供應(yīng)商資質(zhì)審查記錄，銷售部需附客戶信用評(píng)估報(bào)告。

2.3.3跨部門協(xié)同

采購、生產(chǎn)、銷售等部門需配合財(cái)務(wù)部完成存貨盤點(diǎn)、合同履約率核查等事項(xiàng)，每月5日前提交相關(guān)數(shù)據(jù)。

2.4監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.4.1內(nèi)控部

主責(zé)：財(cái)務(wù)流程內(nèi)控有效性評(píng)估；具體職責(zé)：每季度開展一次流程測(cè)試，出具《內(nèi)控評(píng)估報(bào)告》。

2.4.2審計(jì)部

主責(zé)：財(cái)務(wù)合規(guī)性獨(dú)立審計(jì)；具體職責(zé)：每年開展一次專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)核查資金安全、資產(chǎn)權(quán)屬等事項(xiàng)。

2.4.3合規(guī)部

主責(zé)：涉外財(cái)務(wù)合規(guī)監(jiān)督；具體職責(zé)：定期審查外幣交易、跨境投資等業(yè)務(wù)是否符合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求。

2.5協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)機(jī)制

建立“財(cái)務(wù)月度例會(huì)”機(jī)制，由財(cái)務(wù)部牽頭，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參與，協(xié)調(diào)預(yù)算偏差、資金需求等事項(xiàng)；涉外業(yè)務(wù)增設(shè)“屬地合規(guī)聯(lián)絡(luò)員”制度，由駐外機(jī)構(gòu)指定專人對(duì)接當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)。

第三章財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)

3.1管理目標(biāo)與核心指標(biāo)

3.1.1目標(biāo)設(shè)定

-資金周轉(zhuǎn)率≥5次/年

-資產(chǎn)負(fù)債率≤60%

-預(yù)算執(zhí)行偏差≤5%

-單位成本降低3%

3.1.2核心KPI

-銀行賬戶資金歸集率≥95%

-應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)合理（賬齡超過180天占比≤10%）

-采購付款周期≤30天

3.2專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范

3.2.1資金管理

-高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如大額現(xiàn)金支付）：需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，并留存影像資料；

-防控措施：推行電子支付比例≥80%，境外賬戶需通過SWIFT系統(tǒng)監(jiān)控。

3.2.2資產(chǎn)管理

-高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如固定資產(chǎn)閑置超半年）：需提交處置方案；

-防控措施：建立資產(chǎn)全生命周期臺(tái)賬，每年6月開展資產(chǎn)盤點(diǎn)。

3.2.3涉外業(yè)務(wù)

-高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如匯率波動(dòng)）：需建立套期保值機(jī)制；

-防控措施：與銀行簽訂匯率鎖定協(xié)議，境外收入需在收到后5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)匯。

3.3管理方法與工具

3.3.1管理方法

-采用“PDCA”循環(huán)管理：計(jì)劃階段編制預(yù)算，實(shí)施階段實(shí)時(shí)監(jiān)控，檢查階段審計(jì)復(fù)盤，改進(jìn)階段優(yōu)化流程。

-風(fēng)險(xiǎn)矩陣工具：對(duì)金額超過100萬元的業(yè)務(wù)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分，評(píng)分≥7分需雙重審批。

3.3.2管理工具

-ERP系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)采購到付款全流程線上化，數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入財(cái)務(wù)模塊；

-電子簽章：采購合同審批需通過OA系統(tǒng)流轉(zhuǎn)，留存審批痕跡。

第四章業(yè)務(wù)流程管理

4.1主流程設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)主流程遵循“申請(qǐng)-審核-執(zhí)行-歸檔”邏輯：

-申請(qǐng)階段：業(yè)務(wù)部門提交《財(cái)務(wù)申請(qǐng)單》，需附業(yè)務(wù)背景、預(yù)算依據(jù)；

-審核階段：財(cái)務(wù)部按權(quán)限矩陣逐級(jí)審批，重大事項(xiàng)需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核；

-執(zhí)行階段：財(cái)務(wù)部通過銀行系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)完成資金支付或賬務(wù)處理；

-歸檔階段：電子文件與紙質(zhì)憑證同步存檔，電子檔案需符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求。

4.2子流程說明

4.2.1采購付款流程

-銜接節(jié)點(diǎn)：采購部提交《采購申請(qǐng)單》→財(cái)務(wù)部核對(duì)預(yù)算與價(jià)格→供應(yīng)商發(fā)票核對(duì)→付款審批；

-表單要求：《發(fā)票核對(duì)單》需經(jīng)采購員、財(cái)務(wù)專員雙重簽字。

4.2.2銷售收款流程

-銜接節(jié)點(diǎn)：銷售部提交《發(fā)貨單》→財(cái)務(wù)部核銷信用額度→客戶開具發(fā)票→資金回籠確認(rèn)；

-表單要求：《信用額度核銷單》需含客戶付款承諾函。

4.3流程關(guān)鍵控制點(diǎn)

4.3.1資金支付控制

-高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：無預(yù)算或超預(yù)算支付；

-控制措施：設(shè)置“三重授權(quán)”：業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)→財(cái)務(wù)初審→總經(jīng)理審批。

4.3.2資產(chǎn)處置控制

-高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：未經(jīng)評(píng)估處置資產(chǎn)；

-控制措施：閑置資產(chǎn)需委托第三方評(píng)估，評(píng)估報(bào)告需經(jīng)審計(jì)部備案。

4.4流程優(yōu)化機(jī)制

建立“流程月度改進(jìn)小組”，由財(cái)務(wù)部牽頭，每季度評(píng)估一次流程效率，對(duì)審批周期超10個(gè)工作日的流程啟動(dòng)優(yōu)化程序。

第五章權(quán)限與審批管理

5.1權(quán)限矩陣設(shè)計(jì)

5.1.1金額權(quán)限分配

采購付款權(quán)限按金額分級(jí)：

-10萬元以下：部門經(jīng)理審批；

-10-50萬元：財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；

-50萬元以上：總經(jīng)理審批。

5.1.2崗位層級(jí)權(quán)限

財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)單筆5萬元以下審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)50萬元以下審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有金額負(fù)責(zé)復(fù)核。

5.2審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

5.2.1審批層級(jí)

-預(yù)算調(diào)整：金額≤50萬元需部門會(huì)簽，>50萬元需董事會(huì)審批；

-融資決策：短期貸款≤500萬元由總經(jīng)理審批，長期貸款需股東會(huì)審議。

5.2.2時(shí)限要求

常規(guī)審批需在收到申請(qǐng)后3個(gè)工作日內(nèi)完成，特殊情況可申請(qǐng)加急審批。

5.3授權(quán)與代理機(jī)制

授權(quán)需通過OA系統(tǒng)備案，授權(quán)書需明確授權(quán)范圍、期限（最長6個(gè)月），臨時(shí)代理需經(jīng)直屬上級(jí)批準(zhǔn)。

5.4異常審批流程

緊急采購需提交《應(yīng)急采購申請(qǐng)單》，附風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理雙簽后執(zhí)行；補(bǔ)批流程需提交《補(bǔ)批說明》，需說明原審批未達(dá)條件原因。

第六章執(zhí)行與監(jiān)督管理

6.1執(zhí)行要求與標(biāo)準(zhǔn)

6.1.1操作規(guī)范

-電子檔案需符合《電子會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范》（GB/T30739-2014）；

-紙質(zhì)憑證需按“分類-編號(hào)-裝訂”規(guī)則管理，裝訂后由出納員、會(huì)計(jì)雙重簽字。

6.2監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)

6.2.1三位一體監(jiān)督

-日常檢查：財(cái)務(wù)部每月抽查10%憑證，內(nèi)控部每季度開展一次流程測(cè)試；

-專項(xiàng)審計(jì)：審計(jì)部每年對(duì)資金安全、稅務(wù)合規(guī)開展獨(dú)立審計(jì)；

-突擊檢查：合規(guī)部每月隨機(jī)抽取部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

6.3檢查與審計(jì)

6.3.1檢查頻次

-專項(xiàng)審計(jì)：每年至少一次，覆蓋所有下屬單位；

-日常檢查：每月至少一次，重點(diǎn)核查銀行回單、發(fā)票合規(guī)性。

6.4執(zhí)行情況報(bào)告

各下屬單位需每月5日前提交《財(cái)務(wù)執(zhí)行報(bào)告》，含預(yù)算執(zhí)行率、資金周轉(zhuǎn)率等核心指標(biāo)，重大風(fēng)險(xiǎn)需及時(shí)上報(bào)。

第七章考核與改進(jìn)管理

7.1績效考核指標(biāo)

7.1.1考核維度

-財(cái)務(wù)指標(biāo)：預(yù)算執(zhí)行率（權(quán)重40%）、資金效率（權(quán)重30%）；

-風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)：違規(guī)次數(shù)（負(fù)向權(quán)重）、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改率（正向權(quán)重）。

7.2評(píng)估周期與方法

7.2.1評(píng)估周期

-月度考核：由財(cái)務(wù)部牽頭，考核上月業(yè)務(wù)指標(biāo)；

-年度考核：由審計(jì)部牽頭，結(jié)合績效考核結(jié)果。

7.3問題整改機(jī)制

7.3.1整改分類

-一般問題：7個(gè)工作日內(nèi)整改；

-重大問題：30個(gè)工作日內(nèi)整改，需提交專項(xiàng)方案。

7.4持續(xù)改進(jìn)流程

每年5月啟動(dòng)制度修訂，由財(cái)務(wù)部組織跨部門評(píng)估，修訂案需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

第八章獎(jiǎng)懲機(jī)制

8.1獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.1.1獎(jiǎng)勵(lì)情形

-提前完成預(yù)算目標(biāo)、有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；

-獎(jiǎng)勵(lì)類型：獎(jiǎng)金（比例不超過當(dāng)月工資20%）、培訓(xùn)機(jī)會(huì)。

8.2違規(guī)行為界定

8.2.1違規(guī)分類

-一般違規(guī)：如單據(jù)不合規(guī)；

-較重違規(guī)：如超權(quán)限審批；

-嚴(yán)重違規(guī)：如資金挪用。

8.3處罰標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.3.1處罰措施

-一般違規(guī)：通報(bào)批評(píng)；

-嚴(yán)重違規(guī)：解除勞動(dòng)合同。

8.4申訴與復(fù)議

申訴需在收到處罰通知后3個(gè)工作日內(nèi)提交，合規(guī)部負(fù)責(zé)受理并出具復(fù)議意見。

第九章應(yīng)急與例外管理

9.1應(yīng)急預(yù)案與危機(jī)處理

9.1.1應(yīng)急預(yù)案

針對(duì)資金鏈斷裂制定《資金應(yīng)急方案》，含銀行授信額度、資產(chǎn)處置優(yōu)先級(jí)等內(nèi)容。

9.2例外情況處理

例外申請(qǐng)需附《例外業(yè)務(wù)說明》，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，并納入后續(xù)季度預(yù)算調(diào)整。

9.3危機(jī)公關(guān)與善后

境外財(cái)務(wù)危機(jī)需由法務(wù)部牽頭，制定“屬地合規(guī)+總部協(xié)調(diào)”方案，通過當(dāng)?shù)芈蓭煶鼍吆弦?guī)證明。

第十章附則

10.1制度解釋權(quán)歸屬

本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，解釋意見需報(bào)審計(jì)部備案。

10.2相關(guān)制度索引

-《公司內(nèi)部控制手冊(cè)》（內(nèi)控字〔2023〕1號(hào)）第3章；

-《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》（財(cái)辦字〔2023〕2號(hào)）第5.2條。

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