1、xx銀行審計員回避管理暫行辦法第一條為規(guī)范審計回避程序，保證審計員獨立客觀履行審計職責(zé)，根據(jù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引、xx銀行內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則等制度規(guī)范制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱回避，是指審計人不得參加與本人有利益關(guān)系或利害沖突的審計事項或?qū)徲媽ο蟮膶徲嫛５谌龡l規(guī)避的人員范圍包括執(zhí)行審計項目的審計組成人員和其他有關(guān)人員。第四條審計人執(zhí)行審計項目，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避(一)與被審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、被審計人、有關(guān)審計事項的職能部門負(fù)責(zé)人及其他重要主管或者經(jīng)營者之間有配偶關(guān)系、直系血族關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血族及近親關(guān)系的；(二)在被監(jiān)查機(jī)關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或從事與監(jiān)查事項直接相關(guān)的工作，涉及監(jiān)查期的；(

2、三)與被審計或者審計事項有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；(四)被審計或者審計事項與其他利害沖突，可能影響?yīng)毩⒖陀^履行審計責(zé)任的；第五條審計機(jī)關(guān)可以以審計人退出審計組、調(diào)整審計組成員分工等形式謀求回避。第六條根據(jù)回避提交人的不同，可以分為審計人申請回避、審計對象要求回避、審計機(jī)關(guān)要求回避三種類型。第七條規(guī)避審計人一般應(yīng)當(dāng)經(jīng)過下列程序(1)提出回避在執(zhí)行審計項目時，審計人認(rèn)為自己符合本規(guī)定所述的回避情況時，填寫審計人員回避申請/審批表，請求批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。被審計者認(rèn)為審計人需要回避，在知道審計組成員名單后的3天內(nèi)，必須向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)提交關(guān)于提請審計人員回避的函。審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)符合回避情況，未提交審計人和審計對象的，應(yīng)當(dāng)要

3、求有關(guān)審計人回避。(2)回避的承認(rèn)項目經(jīng)理、審計組長的回避由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人承認(rèn)審計組的其他成員的回避由審計組長承認(rèn)其他相關(guān)人員的回避由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人承認(rèn)。被監(jiān)察人要求回避時，監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即反饋決定結(jié)果。審計人或者被審計人對回避決定有異議的，可以在收到?jīng)Q定的3天內(nèi)，向上級審計機(jī)關(guān)請求復(fù)議。(3)回避的公開監(jiān)察人回避的批準(zhǔn)決定和相關(guān)情況，應(yīng)填寫監(jiān)察工作原稿進(jìn)行調(diào)查。審計機(jī)關(guān)希望承擔(dān)審計風(fēng)險，不采取回避措施的，應(yīng)當(dāng)在審計報告書的“其他需要說明的事項”部分公開。第八條審計人違反本規(guī)定，影響?yīng)毩⒖陀^履行審計職責(zé)的，依照行內(nèi)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第九條本規(guī)定由xx銀行審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十條本規(guī)定自2012年1月1日起施行。附件：1.審計員回避申請/審查表2 .關(guān)于要求審計員回避的信附件一：審計人回避申請/審查表審計機(jī)關(guān)名稱：審計項目名稱申請人報名日期專案角色申請回避的理由：簽名：批準(zhǔn)結(jié)果：簽名：日期：附件二：關(guān)于要求審計員回避的信(收到回避函的審計機(jī)關(guān)名稱):根據(jù)xx銀行審計人員回避