1、 談中小企業(yè)內(nèi)部控制制度(1) 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究(xxxx年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。這些無疑對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度的順利發(fā)展造成了極大的隱患。所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式使得中小企業(yè)的管理缺乏內(nèi)部約束。相當(dāng)一部分中小企業(yè)屬于個(gè)體、私人性質(zhì)，企業(yè)投資者也是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)集中領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象嚴(yán)重。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)著“家長(zhǎng)式”風(fēng)格，有些是獨(dú)斷專行，搞“一個(gè)字大廳”，有些花自己的錢，簽自己的，報(bào)銷自己。一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，有了內(nèi)部控制系統(tǒng)，就不像以前那么方便了，花錢也不像以前那么順暢了。內(nèi)部控制系統(tǒng)已經(jīng)成為他們自己的一個(gè)障礙、絆腳石，而它只是開始了內(nèi)部控制的表面文章。而已一些企業(yè)內(nèi)部管理混亂的原因是一些領(lǐng)導(dǎo)破壞了內(nèi)部

2、控制制度，如職責(zé)分離、授權(quán)+審批。等企業(yè)管理者自身的問題，使內(nèi)部控制沒有被放在重要的業(yè)務(wù)安排上。從內(nèi)部控制目標(biāo)來看，會(huì)計(jì)信息、缺乏對(duì)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效控制。xxxx在年底成功地向主管部門移交了、完成了上級(jí)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并報(bào)告了好消息而不是壞消息，所以我不得不篡改了。的賬目設(shè)置賬戶外的賬戶、虛列，造成虛假損益的假象，蒙混過關(guān)。第三，企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。一些中小企業(yè)，特別是私營(yíng)企業(yè)，根本沒有會(huì)計(jì)資格證書，也沒有最起碼的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。會(huì)計(jì)處理不存在錯(cuò)誤是不可避免的，這將導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的損失。2.低資產(chǎn)安全完整性系數(shù)。由于中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度沒有得到足夠的重視，在資產(chǎn)管理方面暴露出

3、許多不足現(xiàn)金管理不善，導(dǎo)致資金閑置或不足。一些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置；一些企業(yè)缺乏資金使用規(guī)劃，過度購(gòu)買房地產(chǎn)，無法應(yīng)付急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，導(dǎo)致資金回收困難。原因是沒有嚴(yán)格的信用銷售政策，沒有有效的催收措施，應(yīng)收賬款無法兌現(xiàn)或形成壞賬。庫(kù)存控制薄弱，導(dǎo)致資金呆滯。許多中小企業(yè)經(jīng)常在月底占用其兩倍以上的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，導(dǎo)致資金停滯和周轉(zhuǎn)失敗。重金不重，資產(chǎn)損失是一種嚴(yán)重的浪費(fèi)。許多中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)的管理不到位，沒有人追究問題，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)缺乏有效性和合法性、合規(guī)性。中國(guó)企業(yè)多年上演三國(guó)演義，即掌握xxxx年度會(huì)計(jì)資格認(rèn)

4、證制度的管理，促進(jìn)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)，提高業(yè)務(wù)水平。內(nèi)部控制知識(shí)應(yīng)納入各級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格和職稱考試，作為會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的必要內(nèi)容，使內(nèi)部控制制度逐步深入中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的內(nèi)心。3.加強(qiáng)全體員工的道德修養(yǎng)和內(nèi)部控制制度教育。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)建立在共同的道德規(guī)范基礎(chǔ)上。只有當(dāng)企業(yè)中的每個(gè)員工都有明確的目標(biāo)和相似的想法時(shí)，內(nèi)部控制才能更有效企業(yè)應(yīng)定期對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制知識(shí)的教育，使每位員工都有這樣的想法:企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部控制制度的約束下開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；讓每個(gè)員工都有內(nèi)部控制制度的概念和意識(shí)，知道他的每一個(gè)行動(dòng)都應(yīng)該受到內(nèi)部控制制度的約束和約束。只有將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)發(fā)展的良藥深入中小企業(yè)的內(nèi)心，建立良好的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境，廣州中小企業(yè)才能在內(nèi)部控制的保護(hù)下健康成長(zhǎng)建立有效的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。xxxx四月xxxx的年度虧損困境。中小企業(yè)作為推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量，具有強(qiáng)大的生命力和不可預(yù)測(cè)的發(fā)展?jié)摿?。隨著中國(guó)加入世貿(mào)組織和改革開放的深入，中國(guó)中小企業(yè)將面臨前所未有的挑戰(zhàn)內(nèi)部控制制度作為企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的生命線，是確保企業(yè)在當(dāng)今高度競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)浪潮中站穩(wěn)腳跟的錨我希望更多的中小企業(yè)