1、公司總部與中心廚房及單店內(nèi)部往來帳處理流程,采購部,公司財務部,中心廚房,單店,借款,采購貨物,公司庫房,貨物入庫,貨物入庫,貨物入庫,貨物出庫,領料,領料,加工,加工成品入庫,加工成品出庫,領料,月底結算,1,21,22,23,31,32,4,5,6,8,月底結算,月底結算,7,8,注：當中心廚房作為單店的一個單位與公司進行獨立核算時出現(xiàn)此環(huán)節(jié),貨物出庫,方案一：中心廚房在總部核算,總部帳務處理： 借：其它應收款采購部 貸：現(xiàn)金（銀行存款）,A：總部帳務處理： 借：其它應收帳款單店 貸：其它應收帳款采購部 B：單店帳務處理： 借：庫存物資 貸：其它應付帳款總部,1、采購部從公司財務部借款采購

2、貨物,21、采購貨物送入公司庫房,總部帳務處理： 借：庫存物資代購物資（不需加工物品） 原材料代加工材料 貸：其它應收帳款采購部,23、采購貨物直接送入單店,22、采購貨物送入中心廚房庫,總部帳務處理： 借：原材料代加工材料 貸：其它應收帳款采購部,31、中心廚房從公司庫房領用貨物,總部帳務處理： 借：加工費用 貸：原材料代加工物資,32、單店從公司庫房領用貨物,A：總部帳務處理： 借：其它應收帳款單店 貸：庫存物資代購物資 B：單店帳務： 借：庫存物資 貸：其它應付帳款總部,4、中心廚房從本庫房領用貨物加工,借：在制品代加工產(chǎn)品 貸：原材料代加工材料,5、中心廚房將加工產(chǎn)品轉入公司總部庫房,

3、總部帳務處理： 借：庫存商品代加工產(chǎn)品 貸：在制品代加工產(chǎn)品,8、單店月底將本店銀行存款轉入公司總部與公司結帳,A：總部帳務處理： 借：銀行存款 貸：其它應收帳款單店 B：單店帳務： 借：其它應付帳款總部 貸：銀行存款,6、單店從公司庫房領用加工成品,A：總部帳務處理： 借：其它應收帳款單店 貸：庫存商品代加工產(chǎn)品 貸：其它業(yè)務收入 注：仍會出現(xiàn)銷售收入 B：單店帳務： 借：庫存物資 貸：其它應付帳款總部,方案二：中心廚房在單店（青年湖）核算,總部帳務處理： 借：其它應收款采購部 貸：現(xiàn)金（銀行存款）,A：總部帳務處理： 借：其它應收帳款單店 貸：其它應收帳款采購部 B：單店帳務處理： 借：庫

4、存物資 貸：其它應付帳款總部,1、采購部從公司財務部借款購進貨物,21、采購貨物送入公司庫房,總部帳務處理： 借：庫存物資代購物資 貸：其它應收帳款采購部,23、采購貨物直接送入單店,22、采購貨物送入中心廚房庫,A：總部帳務處理： 借：其它應收帳款青年湖店（中心廚房） 貸：其它應收帳款采購部 B：中心廚房帳務： 借：庫存物資 貸：其它應付帳款總部,31、中心廚房從公司庫房領用貨物,A：總部帳務處理： 借：其它應收帳款青年湖店（中心廚房） 貸：庫存物資代購物資 B：中心廚房帳務： 借：庫存物資 貸：其它應付帳款總部,32、單店從公司庫房領用貨物,A：總部帳務處理： 借：其它應收帳款單店 貸：庫

5、存物資代購物資 B：單店帳務： 借：庫存物資 貸：其它應付帳款總部,4、中心廚房從本庫房領用貨物加工,A：加工制作 借：在制品 貸：庫存物資 B：轉成本 借：產(chǎn)成品 貸：在制品,5、中心廚房將加工產(chǎn)品轉入公司總部庫房,A：總部帳務處理： 借：庫存商品暫存商品 貸：其它應付帳款青年湖店（中心廚房） B：中心廚房帳務處理： 借：其它應收帳款總部 貸：產(chǎn)成品,8、單店月底將本店銀行存款轉入公司總部與公司結帳,A：總部帳務處理： 借：銀行存款 貸：其它應收帳款單店 B：單店帳務： 借：其它應付帳款總部 貸：銀行存款,6、單店從公司庫房領用加工成品,A：總部帳務處理： 借：其它應付帳款青年湖店（中心廚房） 貸：庫存商品暫存商品 B：中心廚房帳務 確認收入 借：應收帳款單店 貸：其它業(yè)務收入 轉成本 借：其它業(yè)務成本 貸：其它應收帳款總部 C：單店帳務： 借