1、 事業(yè)部?jī)?nèi)控體系文件ICS-WQ.A6-001資產(chǎn)盤點(diǎn)修 訂 頁(yè)編制/修訂原因說(shuō)明：章節(jié)號(hào)修訂（內(nèi)容）說(shuō)明修訂人/時(shí)間編制/日期： 審核/日期： 會(huì)簽： 批準(zhǔn)：此文件審批發(fā)布流程：編制部門（財(cái)務(wù)管理部）審核（財(cái)務(wù)總監(jiān)）批準(zhǔn)（總經(jīng)理）發(fā)布（人力資源與營(yíng)運(yùn)部） 事業(yè)部資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度第一章 總 則第一條 目的：為加強(qiáng) 事業(yè)部（以下簡(jiǎn)稱“公司”）資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的管理，規(guī)范公司資產(chǎn)盤點(diǎn)程序，確保公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，根據(jù)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范、公司章程等相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。第二條 適用范圍：本制度適用于 事業(yè)部。第三條 管理職責(zé)1、盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作

2、的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的處理；2、盤點(diǎn)人：由相關(guān)管理部門（如倉(cāng)儲(chǔ)部門、生產(chǎn)部門）指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量； 3、監(jiān)盤人：由各相關(guān)部門主管或財(cái)務(wù)部指派人員擔(dān)任；4、會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人核對(duì)，確認(rèn)點(diǎn)計(jì)數(shù)量無(wú)誤；5、協(xié)點(diǎn)人：由相關(guān)管理部門指定，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)過(guò)程中的物料、物品搬運(yùn)及整理工作；6、技術(shù)小組：由盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)各相關(guān)部門指派人員組成，配合盤點(diǎn)過(guò)程中的質(zhì)量檢測(cè)工作，負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)人提出的物品質(zhì)量疑問(wèn)進(jìn)行鑒定。第二章 管理內(nèi)容第四條 盤點(diǎn)范圍：固定資產(chǎn)、存貨、其他財(cái)產(chǎn)（包括現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、租賃契約、所有權(quán)證）等。第五條 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)是對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的數(shù)量、完好程度、技術(shù)狀

3、況以及管理狀況等綜合情況的清查。1、盤點(diǎn)方式固定資產(chǎn)盤點(diǎn)分為年終盤點(diǎn)和不定期抽盤，原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，如確有特殊情況，無(wú)法全盤時(shí)，相關(guān)管理部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部匯報(bào)，可根據(jù)實(shí)際情況采用抽盤方式。2、年終盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng) （1）盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于年終盤點(diǎn)前，事先按照盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目、編排資產(chǎn)盤點(diǎn)方案或盤點(diǎn)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)核準(zhǔn)后實(shí)施；（2）各相關(guān)管理部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)用具，財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備相關(guān)表格，并做好如下準(zhǔn)備工作： 相關(guān)管理部門核對(duì)各固定資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)清單是否一致； 盤點(diǎn)期間一般不允許發(fā)生調(diào)撥等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)，如確實(shí)需要，應(yīng)向盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人提出書(shū)面報(bào)告。3、盤點(diǎn)流程（1）財(cái)務(wù)

4、部應(yīng)在與相關(guān)管理部門溝通盤點(diǎn)安排的相關(guān)事宜后簽發(fā)盤點(diǎn)通知，通知各有關(guān)部門或單位做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作并參與盤點(diǎn)； （2）首先進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人依據(jù)各部門或單位建立的固定資產(chǎn)臺(tái)賬以及倉(cāng)庫(kù)的出、入庫(kù)憑證編制盤點(diǎn)表，對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)；（3）盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量使用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式。每項(xiàng)數(shù)字應(yīng)認(rèn)真確定，盤點(diǎn)后不得任意更改；（4）盤點(diǎn)固定資產(chǎn)時(shí)，監(jiān)盤人應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)人核實(shí)無(wú)誤后簽字確認(rèn)，盤點(diǎn)表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由相關(guān)管理部門自存，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部；（5）盤點(diǎn)應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)除了實(shí)物的存續(xù)外，還應(yīng)關(guān)注并記錄其盤點(diǎn)物的所在區(qū)域、使用狀態(tài)、保存情

5、況、修理保養(yǎng)計(jì)劃及其執(zhí)行跟蹤等；（6）實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)盤點(diǎn)人簽字確認(rèn)后交予財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)值盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)清查的結(jié)果，最終形成盤點(diǎn)匯總表初稿。4、盤點(diǎn)報(bào)告（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的盤點(diǎn)情況出具盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、總經(jīng)理、股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽章后將盤點(diǎn)情況告知相關(guān)管理部門，財(cái)務(wù)部對(duì)盤盈盤虧情況在Oracle系統(tǒng)中做相應(yīng)處理。（2）盤盈、盤虧應(yīng)查清原因及時(shí)處理： 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符或盤虧時(shí)，盤點(diǎn)人應(yīng)當(dāng)立即向盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理意見(jiàn)，并追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。公司在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，按相應(yīng)的會(huì)計(jì)規(guī)定處理； 對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置。

6、對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列賬管理。5、不定期抽盤（1）由公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽盤；如果其他部門需要臨時(shí)抽盤，可提請(qǐng)相關(guān)管理部門視情況進(jìn)行協(xié)調(diào)；（2）盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知實(shí)物管理部門為原則。（3）不定期抽盤，應(yīng)填列盤點(diǎn)表，并書(shū)面提交盤點(diǎn)記錄。第六條 存貨盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部每季度或年度終了組織存貨盤點(diǎn)工作，生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)在產(chǎn)品盤點(diǎn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、原輔料、低值易耗品、備件等盤點(diǎn)。1、盤點(diǎn)方式存貨盤點(diǎn)分為年終盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期抽盤等方式。月度盤點(diǎn)由生產(chǎn)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門自行負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)盤點(diǎn)異常情況要求相關(guān)部門重盤。2、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（1）盤點(diǎn)編組

7、：由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前，事先按照盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目、編排資產(chǎn)盤點(diǎn)方案或盤點(diǎn)計(jì)劃，報(bào)盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后實(shí)施；（2）盤點(diǎn)期間一般不允許發(fā)生調(diào)撥等資產(chǎn)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)，如確實(shí)需要，應(yīng)向盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人提出書(shū)面報(bào)告。3、盤點(diǎn)流程（1）相關(guān)管理部門應(yīng)在與財(cái)務(wù)部溝通盤點(diǎn)安排的相關(guān)事宜后簽發(fā)盤點(diǎn)通知，通知各有關(guān)部門做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作并參與盤點(diǎn)； （2）盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量使用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式。每項(xiàng)數(shù)字應(yīng)認(rèn)真確定，盤點(diǎn)后不得任意更改；（3）盤點(diǎn)時(shí)，監(jiān)盤人應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)無(wú)誤后，盤點(diǎn)表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部。4、盤點(diǎn)報(bào)告（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)物盤

8、點(diǎn)清查的結(jié)果，形成盤點(diǎn)匯總表初稿，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、總經(jīng)理、股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（2）盤盈、盤虧應(yīng)查清原因及時(shí)處理：發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符或盤虧時(shí)，盤點(diǎn)人應(yīng)當(dāng)立即向盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理意見(jiàn)，并追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。5、不定期抽盤（1）由公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽盤。（2）盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知實(shí)物管理部門為原則。（3）不定期抽盤，應(yīng)填列盤點(diǎn)表，并書(shū)面向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)提交盤點(diǎn)記錄。第七條 現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、租賃契約與所有權(quán)證盤點(diǎn)1、盤點(diǎn)方式（1）年終盤點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約與所有權(quán)證由財(cái)務(wù)部于年終時(shí)，實(shí)施全面盤點(diǎn)；（2）月末盤點(diǎn)：由財(cái)務(wù)部于每月最后一天進(jìn)行全面盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)盤；（3）抽盤：由財(cái)務(wù)部決定，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。2、盤點(diǎn)報(bào)告 （1）管理層要求的盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將盤點(diǎn)匯總表與盤點(diǎn)報(bào)告上報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人；（2）日常抽盤，盤點(diǎn)人填寫(xiě)盤點(diǎn)表，經(jīng)盤點(diǎn)人員與監(jiān)盤人員雙方簽字確認(rèn)并存檔；（3）年終盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將盤點(diǎn)匯總表上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； （4）盤盈、盤虧應(yīng)查清原因及時(shí)處理：發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)向盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，視情節(jié)嚴(yán)重程度上報(bào)公司總經(jīng)理及股份公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第三章 附 則第八條 對(duì)違反和影響本制度執(zhí)行的人，公司將追究其責(zé)任。第九條 本制度接受中國(guó)法律、