1、中航國際內(nèi)審項目外包選聘中介機構(gòu)工作方案一、 審計范圍（一） 審計單位*公司 （二）審計期間1.*公司的審計期間2014年、2015年。2. *公司2016年度的內(nèi)控評價報告和風險管理報告。二、 審計內(nèi)容任期經(jīng)濟責任審計的重點是在對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等財務(wù)分析，以及內(nèi)部控制、風險管理制度的建立與執(zhí)行情況測試的基礎(chǔ)上，診斷企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，揭示可能存在的風險。同時針對存在的問題和風險事項，深入分析原因，提出相關(guān)的整改意見和管理建議。關(guān)注的主要內(nèi)容如下：（一） 任期內(nèi)主要經(jīng)濟指標完成情況，國有資本保值增值情況；（二） 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、損益及現(xiàn)金流量等會計信息的真實性、完整

2、性，財務(wù)收支的合規(guī)性、合法性；（三） 內(nèi)部控制及風險管理制度的建立與執(zhí)行情況，并針對經(jīng)營管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，揭示問題和風險隱患；（四） 資產(chǎn)變動及質(zhì)量狀況，收入結(jié)構(gòu)變動、成本費用控制等情況；（五） 重大經(jīng)營決策及重大經(jīng)濟事項，包括資產(chǎn)重組、改制、重大投資、重大融資、經(jīng)濟擔保、資金出借、基建技改、納稅情況、重大訴訟、重大處罰等情況；（六） “三重一大”制度建立及執(zhí)行情況；（七） 遵守國家法律法規(guī)及執(zhí)行集團公司有關(guān)規(guī)章制度情況；（八） 其他需要審計的事項。三、 審計工作程序（一）任期經(jīng)濟責任審計工作程序簡述審計項目立項下發(fā)審計通知書組成審計組初步調(diào)查了解被審計單位有關(guān)情況編制審計實施方案進駐

3、被審計單位召開審計進點會進一步調(diào)查了解現(xiàn)場審計實施草擬審計報告（征求意見稿）與被審計單位交換意見出具審計報告下達審計意見（或決定）后續(xù)審計相關(guān)部門提出委托審計計劃審計工作程序四、 審計依據(jù)（一） 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定（中辦發(fā)201032號）（二） 關(guān)于貫徹實施黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定的意見（審經(jīng)責發(fā)201192號）（三） 國資委中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法（國資委令第7號）（四） 中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計實施細則（國資發(fā)評價20067號）（五） 關(guān)于加強中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計工作的通知（國資發(fā)評價200853號）（六） 中航工業(yè)集團公司經(jīng)濟責任審計辦法（航空規(guī)200940號）（七） 中航工業(yè)集團公司所屬單位全面風險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)指引（八） 中航工業(yè)集團公司全面風險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)監(jiān)督與評價指引五、 招標要求（一） 確定邀請投標事務(wù)所范圍（二） 召開會議向中介機構(gòu)介紹本次審計的情況（三） 中介機構(gòu)制定審計工作方案和審