1、2020/10/12,1,2017年審計業(yè)務知識培訓課程,培訓專題,建設項目全過程跟蹤審計實務與案例分析 審計工作底稿與審計報告撰寫實務 內部審計實務操作技巧與案例分析 新常態(tài)下現(xiàn)代審計技術與方法 新形勢下經(jīng)濟責任審計與績效審計 計算機審計應用實務 內部控制制度與風險管理 內部控制與內部審計質量評估,2017年全年培訓計劃,建設項目全過程跟蹤審計實務與案例分析培訓班 2017年3月24日3月29日 南 京 2017年6月12日6月16日 昆 明 2017年7月24日7月28日 呼和浩特 2017年11月13日11月17日 廈 門 審計工作底稿與審計報告撰寫實務培訓班 2017年3月27日3月3

2、1日 廣 州 2017年8月07日8月11日 長 春 2017年10月16日10月20日 長 沙 內部審計實務操作技巧與案例分析培訓班 2017年4月10日4月14日 昆 明 2017年6月26日6月30日 貴 陽 2017年8月21日8月25日 烏魯木齊 2017年11月20日11月24日 海 口 計算機審計應用實務培訓班 2017年6月09日6月13日 南 京 2017年11月06日11月10日 昆 明 內部控制與內部審計質量評估培訓班 2017年7月17日7月21日 西 2017年10月23日10月27日 蘇 州,中國審計教育網(wǎng)(),新常態(tài)下現(xiàn)代審計技術與方法

3、培訓班 2017年4月17日4月21日 廈 門 2017年5月22日5月26日 南 昌 2017年9月11日9月15日 昆 明 新形勢下經(jīng)濟責任審計與績效審計培訓班 2017年5月15日5月19日 南 寧 2017年8月14日8月18日 大 連 2017年9月18日9月22日 成 都 2017年12月11日12月15日 昆 明 內部控制制度與風險管理培訓班 2017年6月19日6月23日 西 安 2017年7月10日7月14日 昆 明 2017年9月22日9月26日 太 原 2017年12月18日12月22日 海 口,具體文件請來電索取微信/QQ：291155734,

4、建設項目全過程跟蹤審計實務與案例分析,1培訓內容 建設項目審計最新法規(guī)釋義；建設項目PPP（公私合營伙伴關系）模式；當前工程造價控制的重點、難點及應對策略；結合營改增政策講解“營改增”對工程造價審計影響；結合案例重點解析建設項目程序審計、工程內部控制審計、發(fā)包方式審計、工程跟蹤審計要注意的突出問題；建設項目招投標風險識別與防范；結合案例講解“圍標”、“陪標”、“串標”、逃避招標的審計方法；施工合同、設備材料采購合同、技術服務合同審計重點內容方法及對結算的影響；結合基本建設財務規(guī)則（財政部第81號令）解析工程財務相關問題，講解工程大案要案審計查證的方式與方法；建設項目績效審計指標構建與評價；建設

5、項目典型大案要案評析。 2時間及地點 2017年3月24日3月29日 南 京 2017年6月12日6月16日 昆 明 2017年7月24日7月28日 呼和浩特 2017年11月13日11月17日 廈 門,審計工作底稿與審計報告撰寫實務,1、培訓內容 講解審計基本流程；審計工作底稿的種類、格式、內容；審計工作底稿的編制與復核、檔案存儲及轉換技術；常見審計類型工作底稿范例；審計報告的種類、格式、內容；審計工作底稿的撰寫與修改、與被審單位溝通交流的方法與技巧；審計報告的復核；常見審計類型審計報告范例。 2、時間及地點 2017年3月27日3月31日 廣 州 2017年8月07日8月11日 長 春 2

6、017年10月16日10月20日 長 沙,內部審計實務操作技巧與案例分析,1、培訓內容 頒布新準則的目標與意義；新準則框架和內容；國內外先進的內部審計理念、工作思路及發(fā)展趨勢；內部審計中關注的重點、難點問題；內部審計在風險管理、控制和治理中的作用；內部審計風險管理和內部控制；舞弊調查與審計；結合案例講解內部審計實務操作技巧與技術方法。 2、時間及地點 2017年4月10日4月14日 昆 明 2017年6月26日6月30日 貴 陽 2017年8月21日8月25日 烏魯木齊 2017年11月20日11月24日 海 口,新常態(tài)下現(xiàn)代審計技術與方法,1培訓內容： 新常態(tài)審計的背景、內涵和特點；新常態(tài)下

7、審計工作的新發(fā)展；現(xiàn)代審計方法的發(fā)展趨勢；現(xiàn)代科學技術在審計中的運用；審計技術創(chuàng)新實踐；分析性技術的運用；審計報告寫作技術。 2時間及地點 2017年4月17日4月21日 廈 門 2017年5月22日5月26日 南 昌 2017年9月11日9月15日 昆 明,新形勢下經(jīng)濟責任審計與績效審計,1、培訓內容 實施細則出臺的背景及意義；實施細則具體內容解讀及實際操作；新常態(tài)下經(jīng)濟責任審計理念與經(jīng)濟責任審計重點難點；經(jīng)濟責任審計的主要技術方法；經(jīng)濟責任審計評價方法與指標設定；領導干部直接責任、主管責任、領導責任的界定及處理；經(jīng)濟責任審計報告的編寫及結果運用；績效審計的程序、內容及技術方法；經(jīng)濟責任審計

8、、績效審計案例分析。 2、時間及地點 2017年5月15日5月19日南 寧 2017年8月14日8月18日大 連 2017年9月18日9月22日成 都 2017年12月11日12月15日昆 明,計算機審計應用實務,1、培訓內容 計算機審計的含義及內容；計算機審計的基本思路和方法；計算機審計本質特征；審計現(xiàn)場實施系統(tǒng)（AO）；數(shù)據(jù)式審計和信息系統(tǒng)審計；審計實務中如何應用excel、accass、sql server等數(shù)據(jù)庫工具，如何與AO結合；如何撰寫專家經(jīng)驗和AO應用實例。 2、時間及地點 2017年6月09日6月13日南 京 2017年11月06日11月10日昆 明,內部控制制度與風險管理,

9、1、培訓內容 企業(yè)內部控制理論與法規(guī)綜述；內控制度的規(guī)范和指引；風險管理及內部控制體系實施原則與重點；風險管理及內控框架性要求；建立企業(yè)內部控制的流程；內控環(huán)境建設；企業(yè)設計內部控制的風險控制；內部控制的評價；企業(yè)風險類別及其風險評估；構建企業(yè)風險管理的關鍵成功要素；風險管理的具體技巧及方法標準；全面風險管理的總體目標；財務風險管理實施路線；實施風險管理與內控項目的誤區(qū)；現(xiàn)階段風險管理、內部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)；經(jīng)典案例解析。 2、時間及地點 2017年6月19日6月23日 西 安 2017年7月10日7月14日 昆 明 2017年9月22日9月26日 太 原 2017年12月18日12月22

10、日 海 口,內部控制與內部審計質量評估,1培訓內容： 國外內部審計質量評估的發(fā)展現(xiàn)狀；我國開展內部審計質量評估的情況及規(guī)劃；講解內部審計質量評估辦法(試行)和內部審計質量評估機構管理辦法(試行)；講解中國內部審計質量評估手冊(試行)，并通過案例講授手冊的實際應用；內部審計質量評估體系設計；內部控制運用指南；內部控制的評價；結合案例實際講解內部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)。 2時間及地點 2017年7月17日7月21日 西 寧 2017年10月23日10月27日 蘇 州,專家及證書,1.為保證授課質量和效果，培訓班將由審計署、財政部相關司局領導，南京審計大學、國家會計學院等知名教授及國內具有實踐經(jīng)驗的專

11、家授課，輔之現(xiàn)場疑難解答，互動交流。 2.參加培訓班的學員，經(jīng)考核合格者將頒發(fā)中國審計教育網(wǎng)培訓證書，可作為審計人員繼續(xù)教育考核憑證。,費用標準,培訓費1800元（含場租費、資料費、專家講課費等）；會務組統(tǒng)一安排食宿，費用自理，食宿費及相關費用按當期培訓班的標準執(zhí)行，所有費用報到時面交。,報名辦法及咨詢,1.報名辦法 各單位可統(tǒng)一組織報名，個人也可直接報名。報名參加培訓班的學員，請認真填寫報名回執(zhí)，加蓋單位公章后用傳真或電子郵件正式報名，會務組收到報名回執(zhí)后將于開班前七個工作日內以電子郵件或傳真的方式發(fā)出“報到通知書”，告知具體報到地點、乘車路線、日程安排等具體事項。 2.報名咨詢 中國審計教

12、育網(wǎng)() 報名電話010-88430528 傳 真微信/QQ：291155734 聯(lián) 系 人：紀老師 E-mail:,委托定制（內訓）審計專題課程,中國審計教育網(wǎng)可根據(jù)委托單位培訓需求，整合優(yōu)勢培訓資源，提供“量身定制”的培訓課程，培訓內容可按委托單位要求進行設計，培訓時間、地點、收費標準雙方協(xié)商確定。 培訓對象 各級政府審計機關、內審協(xié)會、各企、事業(yè)單位內部審計部門及各個系統(tǒng)審計部門 專題課程 經(jīng)濟責任審計 固定資產(chǎn)投資審計 基本建設項目財務管理及全過程跟蹤審計 財政審計 內部控制與風險管理 資源環(huán)境審計 計算

13、機審計 績效審計 內部審計 管理審計 信息系統(tǒng)審計 等,聯(lián)系人：紀老師 電話：1371800127傳 真微信/QQ；291155734 E-mail: 微信公眾號：shejiedu 網(wǎng)址： （中國審計教育網(wǎng)）,2020/10/12,16,第1節(jié)：前期審計 第2節(jié)：招標審計 第3節(jié)：合同審計 第4節(jié)：財務審計 第5節(jié)：造價審計 第6節(jié)：績效審計,審 計 重 舉， 明 畫 深 圖,2020/10/12,17,第1節(jié)：前期審計,一、審計依據(jù),二、程序審計,三、發(fā)包審計,四、跟蹤審計,2020/10/12,18,一、審

14、計依據(jù) 1.2006年審計法22條：政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。是否包含國有企業(yè)投資項目、PPP項目？ PPP審計幾點看法 1.合伙人選擇(ISSAI:“最高審計機關對整個合作關系存續(xù)期間的腐敗和洗錢可能性應始終保持高度警惕 ”) 2.建設成本是審計難點、重點 3.風險與收益如何分配，決定可持續(xù) 4.采用跟蹤審計方式 5.出臺基本建設政府審計實務指南 6.政府審計：BT、BOT核減，TOT核增,2020/10/12,19,2.2010年審投發(fā)173號政府投資項目審計規(guī)定重點審計11個方面。（1）履行基本建設程序情況；（2）投資控制和資金管理使用情況；（3）項目建設

15、管理情況；（4）有關政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；（5）工程質量情況；（6）設備、物資和材料采購情況；（7）土地利用和征地拆遷情況；（8）環(huán)境保護情況；（9）工程造價情況；（10）投資績效情況；（11）其他需要重點審計的內容。,經(jīng)濟效益,社會效益,環(huán)境效益,工程財務審計,工程造價審計,工程管理審計,工程效益審計,2020/10/12,21,3.2014年10月9日國發(fā)22條國務院關于加強審計工作的意見 4.2014年10月23日十八屆四中全會決定中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定 5.2015年12月8日中辦、國辦關于實行審計全覆蓋的實施意見亮點：“全覆蓋（凡工程必審計、由造價審計向

16、關鍵環(huán)節(jié)全覆蓋）、獨立性、職業(yè)化、促整改、助落實（治理）”,2020/10/12,22,6.須更新的知識體系 2013版工程量清單計價規(guī)范 2013版施工合同范本 2015版建設工程造價咨詢規(guī)范 2016財稅36號財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 2016年財政部81號令基本建設財務規(guī)則）、基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法（財建2016503號）、基本建設項目建設成本管理規(guī)定（財建2016504號） 2016年7月國務院關于深化投融資體制改革的意見 PPP審計,2020/10/12,23,二.前期程序審計 “在建設項目前期工作階段，必須嚴格按照現(xiàn)行建設程序執(zhí)行?，F(xiàn)行

17、基本建設前期工作程序包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉入下一環(huán)節(jié)”國家計委關于重申嚴格執(zhí)行基本建設程序和審批規(guī)定的通知（計投資號）,8.3.1 采用工程量清單方式招標形成的總價合同，其工程量應按照本規(guī)范第8. 2節(jié)的規(guī)定計算。 8.2.2 施工中進行工程計量，當發(fā)現(xiàn)招標工程量清單中出現(xiàn)缺項、工程量偏差，或因工程變更引起工程量增減時，應按承包人在履行合同義務中完成的工程量計算。 8.3.2 采用經(jīng)審定批準的施工圖紙及其預算方式發(fā)包形成的總價合同，除按照工程變更規(guī)定的工程量增減外，總價合同各項目的工程量應為承包人用于結算的最終工程量。,2

18、020/10/12,25,營改增對甲供材料（設備）影響？ 1.【13清規(guī)】6.2.5 材料、工程設備暫估價應按招標工程量清單中列出的單價計入綜合單價； 2.【13清規(guī)】3.2.1 承包人投標時，甲供材料單價應計入相應項目的綜合單價中，簽約后，發(fā)包人應按合同約定扣除甲供材料款，不予支付。 3.實施營改增后江蘇省建設工程計價依據(jù)調整的通知蘇建價2016154號：“甲供材料和甲供設備費用應在計取甲供材料和甲供設備的現(xiàn)場保管費后，在稅前扣除?！?如果有二次搬運費，扣嗎？,招投標條例第29條 招標人可以依法對工程以及與工程建設有關的貨物、服務全部或者部分實行總承包招標。以暫估價形式包括在總承包范圍內的工

19、程、貨物、服務屬于依法必須進行招標的項目范圍且達到國家規(guī)定規(guī)模標準的，應當依法進行招標。 前款所稱暫估價，是指總承包招標時不能確定價格而由招標人在招標文件中暫時估定的工程、貨物、服務的金額。,暫估價是否需要二次招標？,2020/10/12,28,暫估價的專業(yè)工程如何招標？ 13清規(guī)9.9.4 （1）承包人不參加投標的專業(yè)工程發(fā)包招標，應由承包人作為招標人，但擬定的招標文件、評標工作、評標結果應報送發(fā)包人批準。與組織招標工作有關的費用應當被認為已經(jīng)包括在承包人的簽約合同價（投標總報價）中。 （2）承包人參加投標的專業(yè)工程發(fā)包招標，應由發(fā)包人作為招標人，與組織招標工作有關的費用由發(fā)包人承擔。同等條

20、件下，應優(yōu)先選擇承包人中標。,2020/10/12,29,乙供材：造價信息差額調整法 C20商品混凝土基準單價（投標截止日前28天 ）310元/m3，中標單價308元/m3，施工時采購327元/m3。差額調整法，求結算單價？327310-1=5.45% 投標單價低于基準價，按基準價算，已超過約定風險系數(shù)，應予調整： 308+3100.45%=308+1.495=309.50（元）,2020/10/12,30,乙供材：價格指數(shù)調整法,甲控材詢價與核價很重要！ 1.官方信息價 2.向廠家、銷售商等詢價 3.通過電商詢價（京東、淘寶等） 5.發(fā)票證明法 7.成本分解法,建標201344號建筑安裝工程

21、費用項目組成 檢驗試驗費：是指施工企業(yè)按照有關標準規(guī)定，對建筑以及材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料等費用。不包括新結構、新材料的試驗費，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用和建設單位委托檢測機構進行檢測的費用，對此類檢測發(fā)生的費用，由建設單位在工程建設其他費用中列支。但對施工企業(yè)提供的具有合格證明的材料進行檢測不合格的，該檢測費用由施工企業(yè)支付。,2020/10/12,34,2010年4月財政部企業(yè)內部控制應用指引第7號采購業(yè)務 2010年5月財政部企業(yè)內部控制應用指引第11號工程項目 （1）可研-項目失敗 （2）招標-人員涉案

22、 （3）造價-投資失控 （4）采購-質量低劣 （5）驗收-重大隱患,2020/10/12,35,三、發(fā)包方式審計 1.平行發(fā)包：設計-招標-施工（DBB） 2.工程總承包：設計-采購-施工（EPC）總包/交鑰匙；設備-設計-施工（P&D+B） 3.施工總承包（General Contracting） 4.管理型承包（ PMT+PMC+EPC ） 5.伙伴型承包 （ PPP + 總承包 EPC/ GC ),風險1：總承包（合同價？）轉包認定 1.不得將工程總承包項目中設計和施工業(yè)務一并或者分別分包給其他單位。 2.工程總承包企業(yè)自行實施設計的，不得將工程總承包項目工程主體部分的設計業(yè)務分包給其他

23、單位。 3.工程總承包企業(yè)自行實施施工的，不得將工程總承包項目工程主體結構的施工業(yè)務分包給其他單位。2016年5月20日住建部關于進一步推進工程總承包發(fā)展的若干意見建市201693號,2020/10/12,37,風險2：建設單位違法發(fā)包 2014年10月1日施行住建部建筑工程施工轉包違法分包等違法行為認定查處管理辦法（試行）第五條 1.建設單位將工程發(fā)包給個人的； 2.建設單位將工程發(fā)包給不具有相應資質或安全生產(chǎn)許可的施工單位的； 3.未履行法定發(fā)包程序，包括應當依法進行招標未招標，應當申請直接發(fā)包未申請或申請未核準的； 4.建設單位設置不合理的招投標條件，限制、排斥潛在投標人或者投標人的；,

24、2020/10/12,38,5.建設單位將一個單位工程的施工分解成若干部分發(fā)包給不同的施工總承包或專業(yè)承包單位的； 6.建設單位將施工合同范圍內的單位工程或分部分項工程又另行發(fā)包的； 7.建設單位違反施工合同約定，通過各種形式要求承包單位選擇其指定分包單位的； 8.法律法規(guī)規(guī)定的其他違法發(fā)包行為。,風險3：施工單位非法轉包 2014年8月住建部建筑工程施工轉包違法分包等違法行為認定查處管理辦法（試行）第七條 存在下列情形之一的，屬于轉包 1.施工單位將其承包的全部工程轉給其他單位或個人施工的； 2.施工總承包單位或專業(yè)承包單位將其承包的全部工程肢解以后，以分包的名義分別轉給其他單位或個人施工的

25、；,3.施工總承包單位或專業(yè)承包單位未在施工現(xiàn)場設立項目管理機構或未派駐項目負責人、技術負責人、質量管理負責人、安全管理負責人等主要管理人員，不履行管理義務，未對該工程的施工活動進行組織管理的； 4.施工總承包單位或專業(yè)承包單位不履行管理義務，只向實際施工單位收取費用，主要建筑材料、構配件及工程設備的采購由其他單位或個人實施的； 5.勞務分包單位承包的范圍是施工總承包單位或專業(yè)承包單位承包的全部工程，勞務分包單位計取的是除上繳給施工總承包單位或專業(yè)承包單位“管理費”之外的全部工程價款的；,6.施工總承包單位或專業(yè)承包單位通過采取合作、聯(lián)營、個人承包等形式或名義，直接或變相的將其承包的全部工程轉

26、給其他單位或個人施工的； 7.法律法規(guī)規(guī)定的其他轉包行為。 建筑法第67條和建設工程質量管理條例第62條：沒收施工單位違法所得，并處工程合同價款0.5以上1以下的罰款；可以責令停業(yè)整頓，降低資質等級；情節(jié)嚴重的，吊銷資質證書。,2020/10/12,42,風險4：施工單位違法分包 * 2014年8月住建部建筑工程施工轉包違法分包等違法行為認定查處管理辦法（試行）第九條 存在下列情形之一的，屬于違法分包： 1.施工單位將工程分包給個人的； 2.施工單位將工程分包給不具備相應資質或安全生產(chǎn)許可的單位的； 3.施工合同中沒有約定，又未經(jīng)建設單位認可，施工單位將其承包的部分工程交由其他單位施工的；,2

27、020/10/12,43,4.施工總承包單位將房屋建筑工程的主體結構的施工分包給其他單位的，鋼結構工程除外； 5.專業(yè)分包單位將其承包的專業(yè)工程中非勞務作業(yè)部分再分包的； 6.勞務分包單位將其承包的勞務再分包的； 7.勞務分包單位除計取勞務作業(yè)費用外，還計取主要建筑材料款、周轉材料款和大中型施工機械設備費用的； 8.法律法規(guī)規(guī)定的其他違法分包行為。,風險5：施工單位掛靠 2014年8月住建部建筑工程施工轉包違法分包等違法行為認定查處管理辦法（試行） 第十一條存在下列情形之一的，屬于掛靠 1.沒有資質的單位或個人借用其他施工單位的資質承攬工程的； 2.有資質的施工單位相互借用資質承攬工程的，包括

28、資質等級低的借用資質等級高的，資質等級高的借用資質等級低的，相同資質等級相互借用的；,3.專業(yè)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包或專業(yè)承包單位的，但建設單位依約作為發(fā)包單位的除外； 4.勞務分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包、專業(yè)承包單位或專業(yè)分包單位的； 5.施工單位在施工現(xiàn)場派駐的項目負責人、技術負責人、質量管理負責人、安全管理負責人中一人以上與施工單位沒有訂立勞動合同，或沒有建立勞動工資或社會養(yǎng)老保險關系的；,6.實際施工總承包單位或專業(yè)承包單位與建設單位之間沒有工程款收付關系，或者工程款支付憑證上載明的單位與施工合同中載明的承包單位不一致，又不能進行合理解釋并提供材料證明的； 7.

29、合同約定由施工總承包單位或專業(yè)承包單位負責采購或租賃的主要建筑材料、構配件及工程設備或租賃的施工機械設備，由其他單位或個人采購、租賃，或者施工單位不能提供有關采購、租賃合同及發(fā)票等證明，又不能進行合理解釋并提供材料證明的； 8.法律法規(guī)規(guī)定的其他掛靠行為。,二、工程變更審計 例1.市區(qū)主干道采用4cm改性瀝青馬蹄脂碎石+5cm中粒式瀝青砼+7cm粗粒式瀝青）+1cm瀝青下封層+20cm二灰碎石+40cmC20現(xiàn)場攪拌碾壓混凝土+原槽壓實。本工程讓利幅度22.6%。乙方碾壓混凝土低報價205.97元/m3，工程量為2052m3，甲方提出變更后，單價為420.03元/m3。增加造價43.9萬元可否審減？,三.現(xiàn)場簽證審計 案例1:某高速公路招標文件中提到報價按2002年修訂版的收費標準第14.1.2條（地質病害集中的山區(qū)公路、長大隧道及獨立大橋梁，超出公