ETO類型企業(yè)的ERP 解決方案總體思路和實現(xiàn)流程發(fā)表時間： 2009-10-14作者: 高級顧問 馬露菲關(guān)鍵字:ETOERP按訂單設(shè)計北自所ETO類型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理有一個顯著的特點：就是圍繞著項目來管理銷售、生產(chǎn)、采購和財務(wù)。從售前與客戶談判、報價到簽訂合同，到產(chǎn)品設(shè)計、物料采購及產(chǎn)品投入生產(chǎn)，從產(chǎn)品交付到成本及收入核算。所有的業(yè)務(wù)流程都是圍繞著一個項目來展開的。1按訂單設(shè)計（ETO）的基本概念和應(yīng)用背景 在談?wù)撝圃鞓I(yè)的生產(chǎn)模式時，人們會經(jīng)常提起MTS、MTO、ATO和ETO這些名詞。這些名詞的含義是：MTS：Make-to-Stock 按庫存生產(chǎn)MTO：Make-to-Order 按訂單生產(chǎn)ATO：Assemble-to- Order 按訂單裝配ETO：Engineering to Order，按訂單設(shè)計 這些名詞代表了某種制造驅(qū)動方式的概念。有些企業(yè)是根據(jù)預(yù)測或市場需求來安排生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品盡可能的銷售出去，這種方式被稱為MTS（Make to Stock），即面向庫存生產(chǎn)。 一個典型的例子，消費品企業(yè)大都采用MTS的生產(chǎn)方式。但另外的許多制造業(yè)，例如裝備制造業(yè)是不能這么做的，因為它的產(chǎn)品如果在不知道客戶的要求之前就生產(chǎn)出來，就會面臨著賣不出去的風(fēng)險。這類型企業(yè)可統(tǒng)稱為“面向訂單制造”，而根據(jù)情況的不同，這之中又可分為ATO（Assemble to Order，面向訂單裝配）、MTO（Make to Order，面向訂單生產(chǎn)）、ETO（Engineering to Order，根據(jù)訂單設(shè)計）。其中ETO是在管理上最為復(fù)雜的一種生產(chǎn)模式， ETO的企業(yè)通常具有如下特點：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（BOM）和工藝流程需要按客戶的要求進行特定的設(shè)計，BOM中特殊物料較多，BOM重復(fù)使用率很小。產(chǎn)品訂貨數(shù)量批量很小，單件制造居多。邊設(shè)計、邊生產(chǎn)，是這類企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，從產(chǎn)品設(shè)計、投入生產(chǎn)、物料供應(yīng)到產(chǎn)品的交付和安裝，乃至成本和收入核算都是圍繞著一項“銷售合同（銷售訂單）”進行，類似一種項目管理模式。通常在“合同”簽訂前，客戶需要制造商提供合同報價和技術(shù)方案。如果合同金額較大，財務(wù)要對每項合同（項目）設(shè)置專用的收入/成本帳戶，進行合同的單獨核算。 典型的ETO類型企業(yè)有船舶、航天器及裝備制造等企業(yè)。2ETO類型的企業(yè)實現(xiàn)信息化的難點 在當今信息時代，國內(nèi)的制造企業(yè)實現(xiàn)了信息化的案例之事已是屢見不鮮，但在許多ETO類型的企業(yè)，信息化實現(xiàn)的效果并不顯著。盡管企業(yè)購買了CAD、CAPP、PDM、ERP等各種軟件，但依然還是不能很好的解決企業(yè)的問題。對于客戶的定制需求，如何給出一個準確的承諾，既能按時交付產(chǎn)品，又能保證企業(yè)能夠盈利。企業(yè)的“信息孤島”狀況是造成ETO類型企業(yè)信息化效果不佳的根本所在，這一類企業(yè)迫切需要“計算機集成制造系統(tǒng)（CIMS）”的應(yīng)用，特別是實現(xiàn)CAD/CAPP/PDM與ERP系統(tǒng)的信息集成是很重要的，另一方面，ERP系統(tǒng)能否很好的運用到ETO類型的企業(yè)是其關(guān)鍵一步。3ETO 類型企業(yè)的ERP解決方案的總體思路 ETO類型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理有一個顯著的特點：就是圍繞著項目來管理銷售、生產(chǎn)、采購和財務(wù)。從售前與客戶談判、報價到簽訂合同，到產(chǎn)品設(shè)計、物料采購及產(chǎn)品投入生產(chǎn)，從產(chǎn)品交付到成本及收入核算。所有的業(yè)務(wù)流程都是圍繞著一個項目來展開的。為此，ERP系統(tǒng)的設(shè)計思路應(yīng)是：如何通過“項目”這根主線將ERP的標準功能有序地串在一起，使其發(fā)揮作用。否則，ERP系統(tǒng)中的標準模塊也會成為是一些“信息孤島”，提供給企業(yè)的是一些無序和散落的信息。下圖形象化地說明了ETO類型企業(yè)ERP系統(tǒng)的總體思路。4ETO 類型企業(yè)的ERP解決方案的實現(xiàn)流程 既然ETO是一種基于項目型的制造模式，則ETO類型企業(yè)的管理首先要符合項目管理的基本特點。即ETO類型的制造也可以劃分成如下4個階段：項目的初始階段、項目的規(guī)劃階段、項目的執(zhí)行階段、項目的結(jié)束階段。 上述每個階段又包含了若干個任務(wù)和活動，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和工藝的復(fù)雜性以及生產(chǎn)控制的粗細度都可以決定項目的任務(wù)數(shù)量的多少。對于一個ETO類型的制造企業(yè)，其立項、報價、談判、簽約、設(shè)計、計劃、生產(chǎn)、采購、交付、核算、收款是必不可少的，下圖展現(xiàn)了一個標準的ETO業(yè)務(wù)的整個流程以及主要活動： 下面按照項目的4個階段來闡述滿足ETO模式的ERP解決方案。項目初始階段關(guān)鍵需求： 許多ETO類型企業(yè)的需求基本是來自一些大的投資建設(shè)項目。產(chǎn)品價值高、制造周期長，客戶訂貨的流程頗為復(fù)雜，通常需要實行招投標。為此，在本階段，企業(yè)的主要工作是準備項目方案，制定項目報價，與客戶進行談判。ETO模式的ERP 的解決方案 在本階段中，ERP系統(tǒng)的處理流程如下：1維護項目基本信息由于此時并沒有與客戶簽約，需要事先建立一個假設(shè)的“項目”，目的是為客戶做出報價。輸入的項目基本信息包括：項目編碼、項目名稱、項目簡單描述、客戶編碼、產(chǎn)品編碼和名稱、預(yù)計開始和結(jié)束日期、交付條件和結(jié)算方式等等，另外，可以給出該項目一個“初始狀態(tài)”的標志。2建立項目任務(wù)分解結(jié)構(gòu)WBS（Work Breakdown Structure） 項目建立后，需要將該項目分解成若干子項目及任務(wù)，以便確定項目需要的資源，做出資源估算。在ERP系統(tǒng)中，一般會按保留已做項目的WBS的模板，項目管理人員可以復(fù)制其他類似項目的WBS作為本項目的WBS。在系統(tǒng)中，WBS實際上是一個類似樹結(jié)構(gòu)形式的數(shù)據(jù)表，其中，根結(jié)點代表一個“項目”，中間結(jié)點代表一個“子項目或交付成果”，而葉結(jié)點則代表一項“任務(wù)/工作”。WBS的基本信息包括：項目/任務(wù)編號、說明、類型、隸屬關(guān)系（父子關(guān)系）、所需要資源名稱、資源數(shù)量、資源單位等等。 在項目初期建立項目WBS時，存在著很多不確定的因素，所以WBS的任務(wù)不要分解的過細，只要能夠做出報價與方案便可。根據(jù)這條原則，可將ETO項目WBS中的任務(wù)分成兩類：生產(chǎn)型與非生產(chǎn)型，前者是指可以通過ERP系統(tǒng)的標準生產(chǎn)和物流管理模塊來進行處理的任務(wù)，例如：產(chǎn)品加工和物料的采購，后者則是ERP標準生產(chǎn)和物流模塊沒有涉及的任務(wù)，例如：產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)技術(shù)準備、直接采購（不在需要進行加工的物料）、安裝服務(wù)等工作。3為項目/任務(wù)分配資源 對經(jīng)過WBS分解的任務(wù)，分配所需資源，以便進行下一步的成本估算。對于非生產(chǎn)型任務(wù)，一般需要人工介入分配，例如：產(chǎn)品設(shè)計工作所需的人員、人員工時，工時單價都需要由人工輸入到系統(tǒng)中，而對于生產(chǎn)型任務(wù)，資源分配可以借用ERP的通用生產(chǎn)和物流管理模塊來實現(xiàn)。4項目成本的初步估算 基于項目的WBS，系統(tǒng)對每項任務(wù)進行成本計算，簡單的計算是：單項任務(wù)所用資源數(shù)量*資源單價，然后進行匯總，對于生產(chǎn)型任務(wù)，由于已經(jīng)明確到某一產(chǎn)品/部件，則可以利用ERP的產(chǎn)品標準成本功能得到該任務(wù)的成本估算。5客戶報價處理項目成本估算之后，可以對該項目生成報價，項目報價生成允許有多種方式： - 在成本的基礎(chǔ)上，直接加上預(yù)期的利潤，形成價格； - 在成本的基礎(chǔ)上，輸入期待的毛利率，由系統(tǒng)算出項目的價格； 對客戶的報價，也需要準備幾個方案，通過多次談判后，決出最終的價格，所以系統(tǒng)會保存多個項目報價版本，可由狀態(tài)碼來對版本進行控制，只有最終價格版本的狀態(tài)呈現(xiàn)“完成“的狀態(tài)。對于項目的技術(shù)方案，可以作為附件的形式與最終的報價方案關(guān)聯(lián)，提交給客戶。項目規(guī)劃階段關(guān)鍵需求： 與客戶正式簽約可以作為項目規(guī)劃階段的始點，在本階段中，主要的任務(wù)是編制項目/任務(wù)的進度計劃，確定項目可執(zhí)行的預(yù)算。ETO模式的ERP 的解決方案在本階段中，ERP系統(tǒng)處理流程如下：1編制項目總體進度計劃 該計劃就是對一個項目的所有結(jié)點（子項目/任務(wù)）的進度做出安排。編制項目進度計劃的常見方法有關(guān)鍵路徑法(CPM)和計劃評審法(PEPT)。關(guān)鍵路線法（CPM）是借助于網(wǎng)絡(luò)表示各項工作與所需要的時間，以及各項工作的相互關(guān)系。通過網(wǎng)絡(luò)分析研究工程費用與工期的相互關(guān)系，并找出在編制計劃及計劃執(zhí)行過程中的關(guān)鍵路線；計劃評審法（PERT）同樣地應(yīng)用了網(wǎng)絡(luò)分析方法與網(wǎng)絡(luò)計劃，但它注重于對各項工作安排的評價和審查。 目前，世面上有許多成熟的項目計劃的專用工具軟件。如：微軟的項目管理軟件包。所以，ERP系統(tǒng)可以利用這些工具完成ETO項目進度計劃的制定工作。簡單的作法是將計劃依據(jù)導(dǎo)入專用軟件系統(tǒng)，然后將項目計劃的編制結(jié)果導(dǎo)回到ERP系統(tǒng)中。2編制項目的分項計劃 項目的總體進度計劃只是確定了其各個結(jié)點的開始和完成的日期。而ETO項目結(jié)點通常代表了一個產(chǎn)品從設(shè)計、投產(chǎn)、到交付整個流程中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)點。只給出關(guān)鍵業(yè)務(wù)點的開始和完成日期是不夠的，必須編制關(guān)鍵業(yè)務(wù)點的明細計劃，才能確保項目總體進度計劃的執(zhí)行。我們稱項目結(jié)點的明細計劃為“項目的分項計劃”。ETO項目的分項計劃主要包括如下幾類：生產(chǎn)技術(shù)準備計劃：其計劃涉及合同產(chǎn)品定制化設(shè)計、工藝編制、工裝模具及長周期的材料采購等內(nèi)容。物料需求計劃（MRP）：ETO項目中的生產(chǎn)型任務(wù)可以作為主生產(chǎn)計劃項，所以主生產(chǎn)計劃MPS的考慮由項目總體進度計劃代替。但仍然需要編制下一級的物料需求計劃。而ETO模式的MRP特殊之處在于，MRP運算中一定不要進行批量合批處理，（標準件不算在其中）。MRP生成的制造/采購計劃訂單都帶有項目號，以便項目的全程跟蹤。車間生產(chǎn)作業(yè)計劃：針對ETO的所有生產(chǎn)任務(wù)（包含MRP和非MRP生成的），制定其工序進度計劃。計劃的方法與標準車間作業(yè)計劃方法相同。采購訂單計劃：針對ETO的所有采購任務(wù)（包含MRP和非MRP生成的），制定采購計劃，并最終轉(zhuǎn)成采購訂單。3項目資源詳細計算和重新分配 在項目初始階段，雖然已經(jīng)對項目資源做過分配和初步預(yù)估，但只是為制定報價所做。固然相對粗略，尚不足以作為指導(dǎo)項目執(zhí)行和項目預(yù)算的依據(jù)。所以，在項目分項計劃的基礎(chǔ)上，還需要對項目所需資源進行詳細地計算和重新的分配。 針對生產(chǎn)技術(shù)準備計劃，主要是指定人員，分配任務(wù)，計算工作負荷和確認人員時間可行性。針對車間生產(chǎn)計劃，需要核算所占用的設(shè)備及人員工時，確認車間生產(chǎn)計劃的可行性。4編制項目的詳細預(yù)算 當項目進度計劃/分項計劃和資源核算完成之后，可以著手編制項目的詳細預(yù)算。該預(yù)算也要通過不同處理來完成。 首先計算ETO項目的成本。成本處理如下： - 采購件：采用當前的采購價格進行計算； - 自制件：通過BOM和制造工藝工時定額及單價從下至上累加得到。 - 費用：包括產(chǎn)品設(shè)計、工藝設(shè)計的人工費用、安裝運輸費用及一些生產(chǎn) /采購間接費用，可以算出后直接手工加入到項目上去。 項目成本計算出后，根據(jù)項目的進度，將其成本費用金額分配到各個相應(yīng)的時間段，最終做出項目各階段的用款預(yù)算。 當項目計劃及預(yù)算得到批準后，ETO項目進入執(zhí)行階段。項目執(zhí)行階段關(guān)鍵需求： 項目執(zhí)行階段始點是項目計劃和預(yù)算的下達。在本階段中，主要的工作是執(zhí)行項目計劃的各項任務(wù)，管理項目的變更，對項目的進度和成本進行監(jiān)控。以保證項目按期、按預(yù)算、保質(zhì)保量地完成。ETO模式的ERP的解決方案 ERP本身是一個業(yè)務(wù)高度關(guān)聯(lián)、數(shù)據(jù)高度集成的系統(tǒng)。在項目的執(zhí)行階段，ETO模式的ERP解決方案所提供的就是各個子模塊所持有的功能。關(guān)系到生產(chǎn)任務(wù)執(zhí)行，由車間生產(chǎn)管理模塊來實施；關(guān)系到采購任務(wù)，可由采購模塊來實施；而涉及產(chǎn)品發(fā)運和收款，則可以通過銷售管理和應(yīng)收模塊來完成。 在本階段，ERP的主要任務(wù)是建立一個項目綜合處理平臺。管理人員可通過這個平臺做如下事情：通過這個平臺進入ERP系各個統(tǒng)業(yè)務(wù)模塊，處理與項目有關(guān)的所有業(yè)務(wù)；通過這個平臺查詢與項目有關(guān)的物流、資金流信息；通過這個平臺去監(jiān)控項目進度和預(yù)算使用狀態(tài)；通過這個平臺去實現(xiàn)項目的變更管理。 在本階段中，ERP 系統(tǒng)的一項重要的功能是提供靈活方便的信息查詢和分析，以幫助管理人員做好項目管理和監(jiān)控。項目結(jié)束階段關(guān)鍵需求： ETO項目結(jié)束階段的始點。可以從產(chǎn)品交付完成算起。有一些ETO的項目產(chǎn)品存在著分期交付，分期收款的情況，但這并不標志著項目已進入“結(jié)束階段”。只有當產(chǎn)品全部交付完成后，項目才算作進入結(jié)束階段。本階段的主要工作是進行項目最終核算和獲利分析，以及項目總結(jié)和文件歸檔等工作。 由于一些產(chǎn)品用戶還需要廠商提供免費的售后服務(wù)，所以會扣留一些項目尾款。為此，項目什么時候才算“結(jié)束”，并沒有嚴格的規(guī)定。為了避免ETO項目流程過長，一般企業(yè)并不將售后服務(wù)流程加入ETO項目階段。ETO模式的ERP的解決方案 在項目結(jié)束階段，ERP系統(tǒng)的主要任務(wù)是提供項目的結(jié)算處理。項目的結(jié)算應(yīng)包括如下的處理：項目實際成本核算 ETO項目實際成本核算的最直接的方法是，分別計算出各項任務(wù)（項目結(jié)點）的實際成本，由系統(tǒng)進行實際成本的匯總。但各項任務(wù)的實際成本核算并不是一項簡單的處理。 在ERP系統(tǒng)中，ETO項目中所有的生產(chǎn)類型任務(wù)都是與產(chǎn)品/大部件有關(guān)的。則該實際成本計算可以通過ERP的生產(chǎn)實際成本計算來得出。而非生產(chǎn)類型的任務(wù)（例如：產(chǎn)品設(shè)計等）的實際成本中，費用成本構(gòu)成的大頭，完全可以通過實際工時統(tǒng)計和財務(wù)核算而得出。最后將兩者類型任務(wù)的實際成本進行匯總，再加上一些分攤在本項目上的企業(yè)費用，就能得到該項目的最終的實際成本。 由于ETO項目的實