會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷40及答案與解析一、單項選擇題本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的是( )。（A）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅（B）納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅（C）對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主委員會代為繳納房產(chǎn)稅（D）產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免征房產(chǎn)稅2 甲公司委托乙施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2017年1月31日完工，2017年3月31日辦妥竣工驗收手續(xù)，2017年9月30日該辦公樓投入使用。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該辦公樓應(yīng)當(dāng)自( )起征收房產(chǎn)稅。（A）2017年2月1日（B）2017年4月1日（C）2017年9月30日（D）2017年10月1日3 林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。（A）48（B）288（C）216（D）0724 甲公司轉(zhuǎn)讓一座舊倉庫，該倉庫原造價為80萬元；經(jīng)法定評估機構(gòu)評定，轉(zhuǎn)讓時該倉庫的重置成本價為200萬元，成新度折扣率為6成。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司轉(zhuǎn)讓該倉庫時的評估價格為( )萬元。（A）48（B）80（C）120（D）2005 甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，2017年11月，該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額為20045萬元。已知土地增值稅稅率為40，速算扣除系數(shù)為5，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。（A）(3100020045)40310005=2832(萬元)（B）(3100020045)40200455=337975(萬元)（C）3100040200455=1139775(萬元)（D）3100040(3100020045)5=1185225(萬元)6 甲商貿(mào)企業(yè)與乙運輸公司簽訂一份貨物運輸合同，合同注明：貨物價款為130萬元，運輸費24萬元，裝卸費3萬元。貨物運輸合同適用的印花稅稅率為05，針對該項業(yè)務(wù)，乙運輸公司應(yīng)繳納印花稅( )元。（A）120（B）125（C）140（D）1587 甲公司2017年11月接受捐贈進口小汽車(非新能源車輛)10輛并自用，無法取得該型號小汽車的市場價格。已知捐贈方取得該小汽車時的成本為80000元輛，小汽車成本利潤率為10，消費稅稅率為9，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格為150000元輛，則甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購置稅的計算正確的是( )。（A）1500001010（B）15000010(1+10)(19)10（C）8000010(1+10)(1+9)10（D）8000010(1+10)(19)108 有關(guān)車船稅的征收管理，下列表述正確的是( )。（A）車船稅按年申報，分月繳納（B）車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月（C）依法需要辦理登記的車船，其車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地（D）不需要辦理登記的車船不繳納車船稅9 2017年11月，甲油田生產(chǎn)原油100萬噸，本月銷售30萬噸，不含稅售價為8000元噸；另收購乙企業(yè)同品種的已稅原油10萬噸，收購價4500元噸。已知該油田生產(chǎn)的原油資源稅稅率為6，有關(guān)甲油田本月應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的下列計算中，正確的是( )。（A）80001006（B）8000306（C）80001006+4500106（D）8000306+450010610 某進出口公司進口一批設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格折合人民幣(下同)為200萬元。另外，向境外采購代理人支付的買方傭金5萬元，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費8萬元、保險費2萬元。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列計算正確的是( )。（A）該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+5+8+2=215(萬元)（B）該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+5+8=213(萬元)（C）該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+8+2=210(萬元)（D）該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格為200萬元11 2017年11月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村按批準(zhǔn)范圍占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型魚塘增氧泵。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，則劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計算正確的是( )。（A）15045（B）1504550（C）(150+20)45（D）(150+20)4550二、多項選擇題本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。12 有關(guān)我國房產(chǎn)稅的特征，下列表述正確的有( )。（A）對位于中華人民共和國境內(nèi)的房產(chǎn)普遍征收（B）實行定額稅率（C）房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或者不含增值稅的租金收入（D）房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)在房產(chǎn)所在地繳納13 下列各項中，屬于契稅納稅義務(wù)人的有( )。（A）以房屋產(chǎn)權(quán)抵債的抵債方（B）房屋產(chǎn)權(quán)贈與中的受贈方（C）房屋產(chǎn)權(quán)交換中多付差價一方（D）以房屋產(chǎn)權(quán)投資的投資方14 下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。（A）個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實的（B）以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的（C）將土地使用權(quán)通過中國紅十字會贈與教育事業(yè)的（D）一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的15 下列屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有( )。（A）因其發(fā)明創(chuàng)造，經(jīng)申請依法取得國家專利機關(guān)頒發(fā)的專利證書的某人（B）在國外領(lǐng)受但在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的某人（C）以電子形式簽訂購銷合同的當(dāng)事人（D）與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)16 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有( )。（A）農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同（B）國家指定的收購部門與村委會書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同（C）無息、貼息貸款合同（D）外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同17 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船(汽油動力)中，免征車船稅的有( )。（A）警用車船（B）養(yǎng)殖漁船（C）物流公司營運用貨車（D）汽車租賃公司出租用乘用車18 某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年11月將其開采的原油2000噸移送加工生產(chǎn)汽油1300噸。已知，該石化企業(yè)同類原油不含增值稅的銷售額為033萬元噸，原油適用的增值稅稅率為17、資源稅稅率為10。根據(jù)相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。（A）該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，不需要繳納增值稅（B）該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=033200017（C）該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，不需要繳納資源稅（D）該石化企業(yè)移送原油生產(chǎn)汽油時，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅=03320001019 下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有( )。（A）進口貨物的收貨人（B）出口貨物的收貨人（C）入境旅客隨身攜帶的行李的持有人（D）個人郵遞物品的收件人20 下列進口貨物中，屬于經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的情形有( )。（A）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣（B）國際組織無償贈送的物資（C）在境外運輸途中遭受到損壞的進口貨物（D）起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的進口貨物21 下列各項中，暫予免征環(huán)境保護稅的有( )。（A）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的（B）機動車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的（C）依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的（D）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的三、判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。22 房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產(chǎn)稅。( )（A）正確（B）錯誤23 土地使用權(quán)共有的，共有各方為納稅人，由共有各方協(xié)商輪流繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )（A）正確（B）錯誤24 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。( )（A）正確（B）錯誤25 車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。( )（A）正確（B）錯誤26 納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格，主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定。( )（A）正確（B）錯誤27 車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人可以申請退還車輛購置稅，主管稅務(wù)機關(guān)自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減20計算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。( )（A）正確（B）錯誤28 對使用新能源車船、節(jié)約能源車船的，免征車船稅。( )（A）正確（B）錯誤29 滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。( )（A）正確（B）錯誤30 企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅。( )（A）正確（B）錯誤31 按規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)補繳耕地占用稅。( )（A）正確（B）錯誤會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷40答案與解析一、單項選擇題本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1 【正確答案】 B 【試題解析】 (1)選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；(2)選項C：對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；(3)選項D：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。 【知識模塊】 其他稅收法律制度2 【正確答案】 B 【試題解析】 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 【知識模塊】 其他稅收法律制度3 【正確答案】 D 【試題解析】 (1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)；(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；(3)黃某應(yīng)繳納契稅=(9672)3=072(萬元)。 【知識模塊】 其他稅收法律制度4 【正確答案】 C 【試題解析】 舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。 【知識模塊】 其他稅收法律制度5 【正確答案】 B 【試題解析】 土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額(3100020045)適用稅率一扣除項目金額(200415)速算扣除系數(shù)。 【知識模塊】 其他稅收法律制度6 【正確答案】 A 【試題解析】 貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；在本題中，乙運輸公司應(yīng)繳納印花稅=241000005=120(元)。 【知識模塊】 其他稅收法律制度7 【正確答案】 A 【試題解析】 納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定。 【知識模塊】 其他稅收法律制度8 【正確答案】 C 【試題解析】 (1)選項A：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納；(2)選項B：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的“當(dāng)月”；(3)選項D：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)照章繳納車船稅。 【知識模塊】 其他稅收法律制度9 【正確答案】 B 【試題解析】 (1)甲油田的收購行為并非資源稅的應(yīng)稅行為，選項CD錯誤；(2)選項AB：從價定率計征資源稅的，銷售額應(yīng)為納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用(在本題中體現(xiàn)為：銷售數(shù)量不含稅單價)。 【知識模塊】 其他稅收法律制度10 【正確答案】 C 【試題解析】 (1)向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入關(guān)稅完稅價格；(2)貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。 【知識模塊】 其他稅收法律制度11 【正確答案】 B 【試題解析】 (1)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，劉某占用的修建大型魚塘增氧泵用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項CD；(2)選項AB：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅。 【知識模塊】 其他稅收法律制度二、多項選擇題本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。12 【正確答案】 C,D 【試題解析】 (1)選項A：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)的房屋；(2)選項B：房產(chǎn)稅的稅率包括12(或4)和12兩類，均為比例稅率。 【知識模塊】 其他稅收法律制度13 【正確答案】 B,C 【試題解析】 (1)選項A：應(yīng)當(dāng)以接受房屋抵債的債權(quán)人為契稅納稅義務(wù)人；(2)選項D：以房屋產(chǎn)權(quán)投資的，被投資方為契稅納稅義務(wù)人。 【知識模塊】 其他稅收法律制度14 【正確答案】 A,C 【試題解析】 (1)選項A：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可免征土地增值稅；(2)選項B：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅；(3)選項C：土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；(4)選項D：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。 【知識模塊】 其他稅收法律制度15 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人、各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。(1)選項A：屬于權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人；(2)選項B：屬于應(yīng)稅憑證的使用人；(3)選項C：以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人也屬于印花稅的納稅義務(wù)人；(4)選項D：與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅義務(wù)人。 【知識模塊】 其他稅收法律制度16 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 上述憑證都屬于免征印花稅的憑證。 【知識模塊】 其他稅收法律制度17 【正確答案】 A,B 【試題解析】 警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。 【知識模塊】 其他稅收法律制度18 【正確答案】 A,D 【試題解析】 (1)選項AB：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、個人消費、投資、分配、無償贈送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，繳納增值稅；但將自產(chǎn)的貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)其他貨物，屬于貨物尚未流出企業(yè)進入流轉(zhuǎn)，不征收增值稅。(2)選項CD：納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅；在本題中，“汽油”已經(jīng)屬于成品油，并非資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，即將原油移送生產(chǎn)成品油屬于將應(yīng)稅產(chǎn)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時應(yīng)繳納資源稅。 【知識模塊】 其他稅收法律制度19 【正確答案】 A,C,D 【試題解析】 (1)選項AB：進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人為關(guān)稅納稅人；(2)選項CD：入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人，各種運輸工具上服務(wù)人員人境時攜帶自用物品的持有人，饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人，以及個人郵遞物品的收件人，均屬于進口物品的關(guān)稅納稅人。 【知識模塊】 其他稅收法律制度20 【正確答案】 A,B 【試題解析】 關(guān)稅的減稅、免稅分為法定性減免稅、政策性減免稅和臨時性減免稅。選項AB屬于法定性減免稅，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅；選項CD屬于政策性減免稅，由海關(guān)“酌情”減免稅。 【知識模塊】 其他稅收法律制度21 【正確答案】 A,B,D 【試題解析】 選項C：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的