精選資料XX規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院發(fā)票管理制度 一、 為進(jìn)一步規(guī)范我院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國發(fā)票管理辦法，結(jié)合本院的具體情況制定本制度。本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。二、發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，下同）的領(lǐng)購、保管和繳銷由院計(jì)劃財(cái)務(wù)部按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定統(tǒng)一辦理。三、發(fā)票開具計(jì)劃1、擬填開的發(fā)票必須符合收款條件時(shí)列入計(jì)劃，不得提前或滯后；未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2、各生產(chǎn)所應(yīng)在月末根據(jù)合同及項(xiàng)目完工程度，梳理出下月應(yīng)收款項(xiàng)、開票項(xiàng)目、本月回款情況等向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并將開票計(jì)劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部。3、未在月計(jì)劃內(nèi)的，應(yīng)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)打印出開票申請表經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，財(cái)務(wù)方可開票。四、發(fā)票開具流程1、由生產(chǎn)所業(yè)務(wù)人員按計(jì)劃在項(xiàng)目管理系統(tǒng)發(fā)起銷售發(fā)票開具申請，載明與合同相符的開票信息，按流程提交到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門核對開票計(jì)劃后按稅務(wù)要求開票、并在項(xiàng)目管理系統(tǒng)確認(rèn)流程完結(jié)。2、開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3、已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在記賬聯(lián)簽字，領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。4、業(yè)務(wù)人員將發(fā)票提交與業(yè)主時(shí)，應(yīng)做好交接記錄并取得相應(yīng)憑證。五、發(fā)票作廢1、增值稅普通發(fā)票開具后，當(dāng)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)終止、財(cái)審核減以及開票有誤等情況，如發(fā)票開出的當(dāng)月能收回普通發(fā)票原件的，可直接作廢，不需開紅票的情況；2、增值稅專用發(fā)票開具后，當(dāng)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)終止、財(cái)審核減以及開票有誤等情況，如發(fā)票開出的當(dāng)月能收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件，且購買方（業(yè)主）未認(rèn)證的可直接作廢，不需開紅票的情況；3、符合發(fā)票作廢條件的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購買方收回發(fā)票原件，在將發(fā)票原件交回財(cái)務(wù)部門前，在項(xiàng)目管理系統(tǒng)發(fā)起發(fā)票退回流程，在流程中注明發(fā)票退回原因，財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票，審核確認(rèn)可作廢的應(yīng)在系統(tǒng)中簽收確認(rèn)，同時(shí)財(cái)務(wù)必須將收回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)與存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)次粘貼在一起，在每聯(lián)上加蓋作廢章，作為發(fā)票檔案保存。六、紅字發(fā)票開具1、增值稅發(fā)票開具后，當(dāng)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)終止、財(cái)審核減以及開票有誤等情況，不符作廢條件的，可申請開具紅字發(fā)票。2、由于上述原因開具應(yīng)該向財(cái)務(wù)提供相關(guān)證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收證明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、財(cái)審核減的需要有財(cái)審核減報(bào)告等。3、購買方取得的增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，或購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，還需由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。4、業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員在將購買方出具的有效書面證明提交財(cái)務(wù)前，發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程，并在流程中注明開紅票原因、證明信息等；財(cái)務(wù)收到相關(guān)材料并審核確認(rèn)具備開紅票條件后，應(yīng)在系統(tǒng)中簽收確認(rèn)，方可按稅務(wù)要求開具等額的紅字發(fā)票。經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在記賬聯(lián)簽字，領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。需重開藍(lán)字發(fā)票的應(yīng)在項(xiàng)目管理系統(tǒng)重新按流程發(fā)起申請七、已開具的發(fā)票遺失處理辦法1、丟失已開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，應(yīng)于發(fā)票丟失當(dāng)日在市州級以上黨政報(bào)刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交已登報(bào)聲明作廢的證明材料。受票方需要用存根聯(lián)入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復(fù)印件，與發(fā)票丟失登報(bào)聲明一并作為原始憑證。2、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證并留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。八、由于違反上述規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票在開具、交接、送達(dá)、保管過程中給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失賠償責(zé)任。九、已開出的銷售發(fā)票，生產(chǎn)所須負(fù)責(zé)在發(fā)票開出后及時(shí)組織收款，并及時(shí)錄入項(xiàng)目管理系統(tǒng)。回款未及時(shí)錄入項(xiàng)目管理系統(tǒng)達(dá)一個(gè)月以上的，扣減責(zé)任部門10%的產(chǎn)值績效，并不再轉(zhuǎn)回。未能及時(shí)收回的（或未及時(shí)登錄項(xiàng)目管理系統(tǒng)的，下同），賬齡一至二年的，按應(yīng)收未收金額10%倒扣責(zé)任部門的產(chǎn)值績效，賬齡二至三年的，再按應(yīng)收未收金額的20%倒扣責(zé)任部分的產(chǎn)值績效，賬齡三年以上的，再按應(yīng)收未收金額的30%倒扣責(zé)任部分的產(chǎn)值績效（計(jì)扣50%）；扣罰的應(yīng)收款收回時(shí)除按院規(guī)定計(jì)算產(chǎn)值績效外，還可轉(zhuǎn)回已扣產(chǎn)值績效。十、不得有為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等虛開發(fā)票行為。十一、應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；拆本使用發(fā)票；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；以其他憑證代替發(fā)票使用等行為。十二、發(fā)票的取得 1、 所有單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票必須真實(shí)合法，不得變更品名和金額。2、經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。3、原則上，院對外取得除日常費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票以外的發(fā)票，應(yīng)為增值稅專用發(fā)票，并嚴(yán)格按照合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容取得，不可使用其他與合同約定無關(guān)的內(nèi)容的發(fā)票做為替代。4、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。5、取得的票據(jù)應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門，并做好交接記錄。6、應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票而未取得，或未及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門超過抵扣期限，給院造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失賠償責(zé)任。7