天源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第三章 財(cái)務(wù)工作管理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二節(jié) 支票管理第三節(jié) 現(xiàn)金管理第四節(jié) 合同付款管理第五節(jié) 固定資產(chǎn)付款管理第六節(jié) 日常費(fèi)用付款管理第七節(jié) 差旅費(fèi)付款管理第八節(jié) 其他付款管理第五章 財(cái)產(chǎn)管理第六章 收款管理第七章 資產(chǎn)控制與稽核管理第一節(jié) 資產(chǎn)控制第二節(jié) 帳務(wù)稽核第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第八章 存貨管理第九章 財(cái)務(wù)分析第十章 盤點(diǎn)管理第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理第十二章 備章證件管理、封包管理、安全管理、保密管理、發(fā)票管理、 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為公司經(jīng)營(yíng)管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理歸集、分配公司成本費(fèi)用，及時(shí)編制成本費(fèi)用報(bào)表。(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七) 對(duì)公司內(nèi)部資料做到嚴(yán)格保密，不得外泄任何公司財(cái)務(wù)信息。（八）公司的公章、法人章、財(cái)務(wù)章、以及財(cái)務(wù)崗位相關(guān)的名章，分人保管，不得轉(zhuǎn)借他人，以免丟失。（九）公司的有效證件及協(xié)議要妥善保管，由公司指派專人保管（十）保證財(cái)務(wù)部及公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全。（十一）承辦公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)科、集團(tuán)統(tǒng)計(jì)預(yù)算科，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納、銀行出納、核算人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一) 主持編寫公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。(二) 主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。(三) 參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。(四) 設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。(五) 根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。(六) 負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(七) 負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。(八) 強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。(九) 加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。(十) 加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。(十一) 掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。(十二) 及時(shí)了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。(十三) 協(xié)調(diào)各部門財(cái)務(wù)事宜(十四) 承辦公司交辦的其他工作。第六條 集團(tuán)統(tǒng)計(jì)預(yù)算科的主要工作：（一） 設(shè)計(jì)各分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。（二） 根據(jù)統(tǒng)計(jì)的各分公司財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、比對(duì)、分析、反映各分公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，出具各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算報(bào)表，呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)（三） 負(fù)責(zé)檢核各分公司報(bào)送的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實(shí)可靠。（四） 完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第七條 集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)科的主要工作：（一） 負(fù)責(zé)組織撰寫相關(guān)的各類制度，包括籌資管理、投資管理、資本運(yùn)作管理方面的管理流程、規(guī)劃和制度，并推進(jìn)制度的實(shí)施。（二） 指導(dǎo)和規(guī)范集團(tuán)所屬公司的融資、投資和資本運(yùn)作行為。對(duì)集團(tuán)所屬公司的籌資、投資和資本運(yùn)作行為進(jìn)行全過程監(jiān)控管理。（三） 建立集團(tuán)產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，跟蹤和監(jiān)控各項(xiàng)指標(biāo)變化，把握集團(tuán)整體及所屬單位的價(jià)值區(qū)間。（四） 完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 (四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 (六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (七)承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第九條 各分公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)核算管理工作。（二）及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。（三）督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。（四）定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。（五）編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。（六）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。（七）負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。（九）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。（十）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。（十一）負(fù)責(zé)本部門對(duì)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。（十二）協(xié)調(diào)各部門的財(cái)務(wù)事宜（十三）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第十條 各分公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。(三)編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。(四) 編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳，(五)負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表。(六)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(七) 固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。(八)存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng)(九) 待攤費(fèi)用的攤銷，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。(十)經(jīng)辦銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。（十一）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十一條 各分公司現(xiàn)金出納員崗位職責(zé)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度建立健全現(xiàn)金出納各種賬目(一)按財(cái)務(wù)制度審核現(xiàn)金收付憑證。(二)在報(bào)銷單經(jīng)辦人簽名與實(shí)際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報(bào)銷并提示報(bào)銷經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)請(qǐng)錢款并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(三)每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后逐筆登記現(xiàn)金日記帳。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)金余額，做到到日清月結(jié)、帳實(shí)相符。(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(五)及時(shí)解繳各項(xiàng)收入，辦妥必要的手續(xù)以保證資金及時(shí)到帳。(六)每月9日（或發(fā)放工資前一日）按人資部轉(zhuǎn)來的各公司現(xiàn)發(fā)工資單，做工資條并按公司打簽收單，每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。(七)做好資金收付的匯總報(bào)表。(八)當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。(九) 承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十二條 各分公司銀行出納員崗位職責(zé)(一)按財(cái)務(wù)制度審核銀行付款報(bào)銷憑證，在報(bào)銷單上經(jīng)辦人簽名與實(shí)際經(jīng)辦人一致的前提下分清公司、工程項(xiàng)目、內(nèi)容后方可開出支票，請(qǐng)公司經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上歉收，請(qǐng)對(duì)方單位人員在支票存根上簽收，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。辦理支票開票業(yè)務(wù)每筆應(yīng)在15分鐘之內(nèi)完成。(二)簽發(fā)支票應(yīng)注明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、金額、單位名稱。簽發(fā)限額支票應(yīng)注明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、限多少元之內(nèi)、單位名稱。嚴(yán)格控制簽發(fā)無抬頭或無金額支票，因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無抬頭或無金額支票的須總經(jīng)理批準(zhǔn)。(三)每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后逐筆登記銀行日記帳。連續(xù)全面地反映銀行收支情況，做到到帳帳相符。(四)對(duì)開出支票10天后尚未辦理銷帳的支票，要督促經(jīng)辦人及時(shí)辦理銷帳手續(xù)。(五)對(duì)使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請(qǐng)限額支票的經(jīng)辦人員，應(yīng)督促其早日收回發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)，以便正確核銷預(yù)付款，正確反映資金使用情況。(六)及時(shí)解繳客戶用支票支付的電話費(fèi)、電費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、房款、物業(yè)費(fèi)等，及時(shí)去銀行領(lǐng)取客戶從銀行匯入的各項(xiàng)資金回單，以保證公司資金及時(shí)到帳并能及時(shí)登記入帳。(七)銀行日記帳應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳單對(duì)帳，月底當(dāng)銀行日記帳與銀行對(duì)帳單余額不一致時(shí)，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。(八)收到房款時(shí)配合收款員做好整理、收集、復(fù)印資料的工作（復(fù)印房款支票、匯票等）。(九)當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。(十)每日按公司要求做好銀行余額表，每月中旬復(fù)印上月銀行對(duì)帳單交財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)理。(十一)每月按人事部提供工資付款單，進(jìn)行工資銀行劃款工作并填寫登記工資手冊(cè)。(十二)按公司貸款還款日提前一至二日將款項(xiàng)劃入相應(yīng)帳戶，以便銀行能在還款日正?？劭?。(十三) 承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。 第十三條 核算員的崗位職責(zé) 1）、核算各品牌或各部門的收入、成本和毛利，2）核算應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬目，要及時(shí)清算和催收，每天上報(bào)3）每月編制部門毛利表上報(bào)4）完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第十四條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十五條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理委派專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十九條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第二十條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第二十一條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第二十二條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。第二十三條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季度一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二十四條 付款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無效出款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。第二十五條 審批權(quán)限：(一)凡單筆金額在500000元以上（含），需由董事長(zhǎng)審批。(二)凡單筆金額在500000元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批即可。第二十六條 審批程序： (一)先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。(二)經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理董事長(zhǎng)。(三)任何出款不論經(jīng)辦人是誰，都必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。(四)經(jīng)辦人是經(jīng)理的，必須由總經(jīng)理簽字。第二十七條 審批權(quán)限說明：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總裁單筆金額500000元以內(nèi) 審核核準(zhǔn) 審批單筆金額500000元以上 審核 核準(zhǔn) 審批 審核：是部門經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見 核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。 審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。第二節(jié) 支票管理第二十八條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第三十條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第三十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第三十二條 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第三節(jié) 現(xiàn)金管理第三十三條 現(xiàn)金管理（一）公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。（三）不準(zhǔn)用“白條”入帳。（四）不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。（五）到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。（六）現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。（七）現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。（八）現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。第三十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第三十五條報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計(jì)劃額度。第三十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十七條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十八條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第四十條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無誤，方可出款，并填制記帳憑證。第四十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第四十二條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第四十三條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。方能匯款，然后編制會(huì)計(jì)有關(guān)憑證。第四十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第四節(jié) 合同付款管理第四十五條 合同付款：包括工程合同類付款、采購(gòu)合同類付款和銷售傭金類合同付款第四十六條 合同審批：合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。（一）未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。（二）合同/協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。b. “合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”經(jīng)審批后，交回財(cái)務(wù)部編號(hào)并存檔。（三）“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”填寫內(nèi)容要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”要求完整、準(zhǔn)確。b. 填寫內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。c. 在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià) （四）付款方式： a.原則上出款都應(yīng)以支票支付。b. 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。（五）其他方式付款：a. 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。b. 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。c. 詳細(xì)填寫報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購(gòu)付款款管理第四十七條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第四十八條 各部門固定資產(chǎn)采購(gòu)都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)”后方可付款款。第四十九條“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”審批程序：a.經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。b.“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財(cái)務(wù)部由出納編號(hào)，并準(zhǔn)備付款。第五十條 “固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”填寫/上報(bào)要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”要求完整、準(zhǔn)確。b. 要求寫清楚付款方法及付款金額c. 要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說明。d. 在“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”后應(yīng)附有詳細(xì)報(bào)價(jià)第五十一條 付款方式： a 原則上出款都應(yīng)以支票支付。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可以現(xiàn)金支付。b其他方式出款：- 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。- 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。- 固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫(kù)；待確認(rèn)后再填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。報(bào)到財(cái)務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷。 第六節(jié) 日常費(fèi)用管理第五十二條 付款方式：（一） 銀行付款:- 收款單位開出發(fā)票，財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請(qǐng)的金額是否相符，核實(shí)無誤后方可付款。- 如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可付款。（二） 現(xiàn)金付款：- 原則上出款都應(yīng)以支票支付。- 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可用現(xiàn)金支付。- 如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。- 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回銷毀或沖賬。 第七節(jié) 差旅費(fèi)管理第五十三條 各部門差旅費(fèi)出款都要按公司規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五十四條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)：以員工手冊(cè)為標(biāo)準(zhǔn)（一）審批： 出差人員整理好報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。（二） 出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。（三）“差旅費(fèi)借款單”填寫要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。b. 要求寫清楚付款方法。c. 要求寫明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。（四）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回或沖賬。第八節(jié) 其他小額付款管理第五十五條 公司內(nèi)部的小額付款，指員工直接費(fèi)用報(bào)銷，因金額不大（金額在500元以下）而無需提前申請(qǐng)的款項(xiàng)。第五十六條 報(bào)銷程序：a. 當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。b. 福利開支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。第五十七條 市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車等大眾類的公共交通工具。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第五十八條 辦公用品、書籍、資料購(gòu)買：?jiǎn)T工購(gòu)買書籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提出購(gòu)買申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫(kù)是否有所需或類同的書籍，以免重復(fù)購(gòu)買。1、 外購(gòu)的書籍、資料報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先到辦理登記入帳，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。2、 辦公用品購(gòu)買，參考公司制定的流程。第五十九條 通訊費(fèi)：1、電話費(fèi)：參照公司制度2、手機(jī)費(fèi)：（1）部門經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機(jī)報(bào)銷額申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，相關(guān)文檔抄送財(cái)務(wù)部備案。 （2）申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。（3）部門經(jīng)理以上人員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷參考手機(jī)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第六十條 招待費(fèi)：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。 1、凡業(yè)務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對(duì)口部門負(fù)責(zé)接待 2、業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購(gòu)買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時(shí)須履行登記審批手續(xù)。3、外來客人，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負(fù)。 4、凡業(yè)務(wù)單位來人在3人以下，陪客人員限定1人；超過3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。 5、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行第五章 財(cái)產(chǎn)管理辦法第六十一條 本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：1.土地。2.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、圍墻、停車場(chǎng)、道路。3.交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車、客貨車、貨運(yùn)機(jī)、手推車、吊車、鏟車。4.機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、輔助設(shè)備等。5.電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。6.空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等。7.辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備(計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等)、家俱設(shè)備(辦公家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱)、通訊設(shè)備。8.供水設(shè)備：水塔、儲(chǔ)水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。9.其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第六十二條 財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。第六十三條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部規(guī)定辦理。第六十四條 各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。第六十五條 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約合同書，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。（大市場(chǎng)管理另行規(guī)定）第六十六條 資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：1.支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)所有權(quán)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。2.資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。3.支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在一年以上，且其金額在一千元以上者屬資本支出。4.凡為維持財(cái)產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。第六十七條 財(cái)產(chǎn)支出審批權(quán)限，依付款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。第六十八條 固定資產(chǎn)的折舊，采用直線法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定執(zhí)行。第六十九條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第七十條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片，并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門與管理部門于每年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第七十一條 編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第七十二條 交移：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。第七十三條 盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總裁辦)核決后，一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總裁辦備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第七十四條 增置、營(yíng)造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。第七十五條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第七十六條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第六十九條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第七十七條 保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。第七十八條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第七十九條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“交運(yùn)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第八十條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等第八十一條 減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，由公司辦公會(huì)議決定其處理方法。 第六章 收款管理 第八十二條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)計(jì)入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中，不得漏開、短開或多開。 第八十三條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中。 第八十四條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的180天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過180天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅及其他稅金。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過180天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系員工疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責(zé)由員工負(fù)責(zé)賠償。 第八十五條 于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)，交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由財(cái)務(wù)人員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： (一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。 (二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 (四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。 第八十六條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由其部門主管簽名負(fù)責(zé)。 第八十七條 財(cái)務(wù)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”的有關(guān)各欄中備查。 第八十八條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷登記。 第八十九條 凡帳款約定收款日到達(dá)者，財(cái)務(wù)人應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)銷售主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回財(cái)務(wù)人員注銷登記，及更改“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”上的記載。 第九十條 凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過一個(gè)月，若有超過此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報(bào)備總經(jīng)理在簽單上簽字同意。 第九十一條 帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中，憑此銷帳及備查。 第九十二條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第九十三條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過本月最后一天（30天）者，其超過者應(yīng)由經(jīng)辦人依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第九十四條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票全部聯(lián)次作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。 第九十五條 每月3日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細(xì)表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，交，一份呈報(bào)銷售主管加強(qiáng)催收。 第九十六條 “銷售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。 第九十七條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。 第九十八條 凡為維護(hù)售價(jià)事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)銷售經(jīng)理同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回財(cái)務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。 第七章資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十九條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第一零零條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第一零一條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。第一零二條 應(yīng)隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度儲(chǔ)備。第一零三條 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第一零四條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第一零五條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第一零六條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。第一零七條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一零八條 單據(jù)開具必須一次復(fù)寫，并避免涂改。第一零九條 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復(fù)出款。第一一零條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。第一一一條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷貨與倉(cāng)儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。第一一二條 信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第一一三條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、流通庫(kù)存、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第一一四條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊(cè)，以避免誤差，促進(jìn)效率。第二節(jié) 帳務(wù)稽核第一一五條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第一一六條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(七)活頁帳頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號(hào)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第一一七條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。 (五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。第一一八條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第一一九條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng) (一)購(gòu)入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。第一二零條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第一二一條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。第八章 存貨管理第一二二條 存貨管理的基本要求：(二) 保證經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行。(三) 滿足市場(chǎng)銷售的需求。(四) 降低成本的要求。(五) 保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。第一二三條 存貨的成本：(一) 采購(gòu)成本：買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。(二) 訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。(三) 儲(chǔ)存成本：包括：倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、存貨占用資金的利息費(fèi)、存貨損失等。(四) 短缺成本：包括原材料儲(chǔ)備不足造成的停工損失、庫(kù)存儲(chǔ)備不足造成的銷售中斷損失等。第一二四條 存貨采購(gòu)流程：（除固定供貨廠家外）(一) 采購(gòu)部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價(jià)。(二) 接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比議價(jià)工作并填寫選購(gòu)分析表。(三) 填制“合同/協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。(四) 批準(zhǔn)后，選定廠商。(五) 簽定采購(gòu)合同。(六) 財(cái)務(wù)部備案第一二五條 會(huì)計(jì)必須為每種產(chǎn)品按型號(hào)分別設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。第一二六條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)行為，更不得有月底先出貨，虛報(bào)業(yè)績(jī)，次月再行退貨的不當(dāng)情形。第一二七條 每月底由會(huì)計(jì)和庫(kù)管盤點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表。第一二八條 每月底的盤點(diǎn)有盤損時(shí)，須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并說明原因。 第九章 財(cái)務(wù)分析 第一二九條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用。 第一三零條 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。 (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。 (二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的期初指標(biāo)數(shù)。 (三)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減水平。 (四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。第一三一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明。 第一三二條 成本費(fèi)用分析 (一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說明。 (二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。 (三