大嘴 科技有限公司 2005 年度經(jīng)營計劃編制說明書 編制： 財務(wù)管理部 時間： 2004 年 11 月 第 3 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 目 錄 第一章 經(jīng)營計劃目標(biāo)書 . 5 第二章 經(jīng)營計劃編制說明 . 7 第一節(jié) 2005 年度計劃編制總體說明 . 7 一、經(jīng)營經(jīng)營計劃概念 . 7 二、 2005 年度經(jīng)營計劃編制范圍 . 7 三、 2005 年度經(jīng)營計劃編制原則 . 7 四、 2005 年度經(jīng)營計劃編制要求 . 7 第二節(jié) 2005 年度經(jīng)營計劃分項計劃編制說明 . 8 一、年度目標(biāo)概述 . 8 二、銷售計劃編制說明 . 8 三、生產(chǎn)計劃編制說明 . 9 四、質(zhì)量計劃編制說明 . 9 五、采購計劃編制說明 . 10 六、投資計劃編制說明 . 10 七、人力資源計劃編制說明 . 11 八、安全計劃編制說明 . 11 九、成本計劃編制說明 . 11 十、財務(wù)計劃編制說明 . 12 第三章 預(yù)算 大綱 . 14 第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義 . 14 第 4 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第二節(jié) 預(yù)算的范圍 . 15 第三節(jié) 預(yù)算管理組織 . 15 第四節(jié) 經(jīng)營計劃和預(yù)算項目 . 16 第四章 預(yù)算編制指導(dǎo)書 . 18 第一節(jié) 銷售預(yù)算 . 18 第二節(jié) 生產(chǎn)預(yù)算 . 18 第三節(jié) 直接材料預(yù)算 . 19 第四節(jié) 直接人工預(yù)算 . 19 第五節(jié) 庫存預(yù)算 . 19 第六節(jié) 費用預(yù)算 . 20 第七節(jié) 采購預(yù)算 . 21 第八節(jié) 人力資源成本預(yù)算 . 21 第九節(jié) 投資預(yù)算 . 21 第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算 . 21 第十一節(jié) 預(yù)計損益表 . 22 第十二 節(jié) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 . 22 第十三節(jié) 預(yù)計現(xiàn)金流量表 . 23 第五章 預(yù)算表格 . 24 第六章 經(jīng)營計劃明細(xì)項目 . 45 第七章 經(jīng)營計劃和預(yù)算編制計劃 . 46 第八章 聯(lián)系信息 . 47 第九章 2005 年生產(chǎn)計劃 . 48 第 5 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第一章 經(jīng)營計劃目標(biāo)書 項目 內(nèi)容 編制單位 銷售計劃 銷售目標(biāo)： 各子公司 分產(chǎn)品類型（業(yè)務(wù)）、 大嘴 配套部分、外部市場 市場營銷計劃 銷售活動計劃 生產(chǎn)計劃 產(chǎn)量 生產(chǎn)型子公司 產(chǎn)品類型： 生產(chǎn)能力 產(chǎn)品合格率 庫存 上線退件率 PPM：安全件（功能性失效） /重要、法規(guī)件（功能性失效） /一般件 (一般項） 售后退件率 PPM ：安全件（功能性失效） /重要、法規(guī)件（功能性失效） /一般件 (一般項） 勞動生產(chǎn)率 輛 /人年 產(chǎn)品可靠性 質(zhì)量計劃 試驗檢驗費 生產(chǎn)型子公司 一次交檢合格率 外協(xié)件 PPM 質(zhì)量體系建設(shè) ISO14000 TS16949 采購計劃 庫存 生產(chǎn)型、商品流通型子公司 采購成本 外協(xié)件 PPM 人力資源計劃 薪酬計劃 各子公司 培訓(xùn) 員工滿意度 人員需求滿足率 員工激勵計劃 全員勞動生產(chǎn)率：輛 /人年 信息系統(tǒng)建設(shè) 管理模式 目標(biāo)管理 文件體系 流程優(yōu)化 信息安全 安全 計劃 安全會議 各子公司 專項活動 文件制度 第 6 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 火災(zāi)事故 重大治安案件 千人負(fù)傷率 重傷以上事故 特種作業(yè)人員持證率 重大交通事故為零 安全合格班組達(dá)標(biāo)率 投資計劃 投資項目、付款進(jìn)度 各子公司 項目進(jìn)度、交付計劃 技術(shù)開發(fā)計劃 技術(shù)開發(fā)費、試驗檢驗費、新產(chǎn)品開發(fā)計劃和投放計 劃 生產(chǎn)型子公司 成本計劃 生產(chǎn)成本計劃 生產(chǎn)型子公司 管理費用計劃 各子公司 銷售費用計劃 財務(wù)計劃 費用預(yù)算 各子公司 營業(yè)收入 利潤 籌資、融資計劃 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表 簽發(fā)： 注： 本目標(biāo)書所列目標(biāo)為各公司主要經(jīng)營目標(biāo)； 各子公司可以根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。 第 7 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第二章 經(jīng)營計劃編制說明 第一節(jié) 2005 年度計劃編制總體說明 一、經(jīng)營經(jīng)營計劃概念 經(jīng)營計劃是為了使企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營方針與目標(biāo)的實現(xiàn)而制訂的。它不是常規(guī)性的工作計劃，而是一種總體性的規(guī)劃。它是在對經(jīng)營方針與目標(biāo)這種宏觀思想的把握基礎(chǔ)上所做出的具體落實方案。 二、 2005 年度經(jīng)營計劃編制范圍 公司各部門、子公司，以下稱各單位。 三、 2005 年度經(jīng)營計劃編制原則 1.子公司職能部門負(fù)責(zé)相關(guān)分計 劃的匯總、平衡、編制及執(zhí)行情況的分析。 2.子公司財務(wù)部是單位計劃的牽頭部門，負(fù)責(zé)公司綜合計劃的匯總、平衡及編制，負(fù)責(zé)綜合計劃執(zhí)行情況的跟蹤、分析和考核協(xié)調(diào)工作。 3.圍繞 大嘴 公司確定的 05 年度目標(biāo)，各單位參照 2004 年度的歷史水平并結(jié)合自身情況編制各分項計劃。 4.計劃編制程序為 大嘴 公司董事會確定年度目標(biāo)后， 大嘴 科技財務(wù)管理部組織各單位采取“自上而下、自下而上”方法，循環(huán)往復(fù)，共計三輪。 四、 2005 年度經(jīng)營計劃編制要求 1. 各分項計劃要求具有科學(xué)性、準(zhǔn)確性、全面性、前瞻性。 2. 本計劃指導(dǎo)書中第二部分（ 2005 年度分項計劃編制說明）列出了有關(guān)分項計劃的編制說明，供有各單位參考，其他計劃請根據(jù)各單位目標(biāo)結(jié)合自身特點，制訂符合公司現(xiàn)狀的專業(yè)計劃及編制說明。子公司各分項計劃須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批、匯總后，以正式發(fā)文形式上報，并提供相應(yīng)的電子 第 8 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 文檔。 3. 各分項計劃文件須包括兩部分：計劃方案及編制說明書（該說明書中須對計劃編制的依據(jù)及實施措施做出詳細(xì)說明），計劃表格（附件七：預(yù)算表格）必須按要求填寫，禁止更改各計劃表格式樣。 第二節(jié) 2005 年度經(jīng)營計劃分項計劃編制說明 一、年度目標(biāo)概述 年度目標(biāo)是計劃和預(yù)算編制的依據(jù)，是企業(yè)根據(jù) 戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞關(guān)鍵戰(zhàn)略因素，根據(jù)計劃期提出的管理、財務(wù)、營運(yùn)等方面的經(jīng)營目標(biāo)；確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)實質(zhì)上就是將企業(yè)營運(yùn)狀態(tài)分析結(jié)果轉(zhuǎn)化成一系列管理決策的過程。經(jīng)營目標(biāo)包括戰(zhàn)略性目標(biāo)、階段性目標(biāo)和實施策略等不同層次，年度經(jīng)營目標(biāo)側(cè)重于實施策略，盡可能要具體，既要服從于戰(zhàn)略目標(biāo)，有一定的挑戰(zhàn)性，又要符合實際情況，具有可操作性。 確定的年度經(jīng)營目標(biāo)要與績效系統(tǒng)中的 KPI 考核銜接起來，選擇其中關(guān)鍵目標(biāo)納入 KPI 體系，其余指標(biāo)作為信息指標(biāo)，在總結(jié)、評價各單位工作時需要予以披露并關(guān)注。 年度目標(biāo)是公司年度經(jīng)營活動的綱領(lǐng) ，只有綱領(lǐng)性的年度目標(biāo)確定后，公司各分項計劃才能相應(yīng)展開。 二、銷售計劃編制說明 （一）編制單位：各子公司 （二）編制原則： 1、以市場為導(dǎo)向，以整體效益最優(yōu)為目標(biāo)； 2、保證戰(zhàn)略性產(chǎn)品的市場占有率； 3、注重內(nèi)部生產(chǎn)能力的平衡、協(xié)調(diào)； 4、以提高計劃精度為基本要求。 （三）編制范圍： 大嘴 配套部分、外部市場部分 （四）編制要點： 1、銷售目標(biāo)：要求分產(chǎn)品類型、 大嘴 配套部分、外部市場部分等； 2、銷售活動計劃：包括老客戶訂單擴(kuò)展計劃、細(xì)分市場新客戶開發(fā)計劃； 3、營銷活動計劃： 第 9 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 （ 1）、客戶數(shù)據(jù)庫的維護(hù)：要求：記錄 客戶的詳細(xì)的背景信息、記錄銷售公司與經(jīng)銷商之間的詳細(xì)往來信息、根據(jù)上述信息，對客戶進(jìn)行綜合分析，挖掘潛在需求。 （ 2）、渠道改進(jìn)計劃 （ 3）、廣告促銷計劃。包括內(nèi)容：平面媒體、展會、價格促銷、網(wǎng)絡(luò)媒體。 三、生產(chǎn)計劃編制說明 （一）編制范圍：各生產(chǎn)型子公司 （二）編制內(nèi)容：要求分產(chǎn)品類型、 大嘴 配套部分、外部市場部分等； （三）編制要點： 1.嚴(yán)格按照以銷定產(chǎn)的原則進(jìn)行排產(chǎn) 2.預(yù)計全年工作日并考慮國家法定節(jié)假日 3.本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況。 4.企業(yè)質(zhì)量狀況； 5.庫存情況； 6.對設(shè)備、生 產(chǎn)能力的評估； 7.對產(chǎn)品合格率的控制； 8.對成本率的控制、分析； 9.勞動生產(chǎn)率。 四、質(zhì)量計劃編制說明 （一）編制部門：各生產(chǎn)型子公司 （二）編制要點： 試驗檢驗費 一次交檢合格率 外協(xié)件 PPM 質(zhì)量體系建設(shè) ISO14000 TS16949 第 10 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 五、采購計劃編制說明 （一）編制部門：各子公司 （二）要根據(jù)生產(chǎn)計劃的需求，制定相應(yīng)的持續(xù)均衡的原材料供應(yīng)計劃、原材料降價計劃、原材料付款計劃、原材料庫存計劃、供應(yīng)商開發(fā)計劃。采購部門根據(jù)生產(chǎn)及固定資產(chǎn)投資計劃、本年度所需材料，就存料基準(zhǔn)、采購地區(qū)、材料品名、規(guī) 范、數(shù)量以及所需資金等，擬訂年度材料供應(yīng)計劃。 (三 )編制范圍： 生產(chǎn)材料（生產(chǎn)型子公司）：直接用于領(lǐng)部件生產(chǎn)的材料。包括外協(xié)件、生產(chǎn)專用鋼材、焊材等； 外購商品（商品流通型子公司）。 （四）編制要點： 1.本年度年底庫存 2.現(xiàn)有材料價格 3.結(jié)合生產(chǎn)計劃并滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要 4.考慮明年年末合理庫存量 5.考慮降低采購成本和提高采購質(zhì)量 六、投資計劃編制說明 （一）編制單位：各子公司 （二）投資計劃編制范圍 1. 新建投資； 2. 在建投資； 3. 固定資產(chǎn)更新； 4. 技術(shù)改造； 5. 零星固定資產(chǎn) 6. 設(shè)備（國內(nèi)、國外） 7. 其他投資支 出（包括土地、設(shè)計費用等） 分項目分別編制。 第 11 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 七、人力資源計劃編制說明 （一）編制單位：各子公司 （二）編制要點 1、各單位人員需求情況； 2、各崗位人員素質(zhì)情況； 3、本年培訓(xùn)情況及下年培訓(xùn)計劃； 4、總體的人力成本狀況； 5、全員勞動生產(chǎn)率； 6、同行業(yè)對比分析。 八、安全計劃編制說明 （一）編制部門：各生產(chǎn)型子公司 （二）編制要點： 火災(zāi)事故 重大治安案件 千人負(fù)傷率 重傷以上事故 特種作業(yè)人員持證率 重大交通事故為零 安全合格班組達(dá)標(biāo)率 九、成本計劃編制說明 （本說明中成本除非說明為制造成本，均 包括費用在內(nèi)） （一）編制單位：各子公司 （二）成本計劃管理的原則 1.成本計劃編制與成本核算的一致性原則 2.成本計劃的靈活性和強(qiáng)制性 (柔性和剛性 )相結(jié)合的原則 第 12 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 3.成本計劃的謹(jǐn)慎性和挑戰(zhàn)性相結(jié)合的原則 4.成本計劃的精度及成本下降額兼顧的原則 （三）成本計劃管理的內(nèi)容 1、生產(chǎn)成本（生產(chǎn)型企業(yè)）：專業(yè)廠為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造費用 2、銷售費用：銷售公司為銷售所發(fā)生的支出 3、管理費用：職能部門為管理發(fā)生的支出 （四）成本計劃編制原則 1.基本原則：以各子公司生產(chǎn)計劃大綱為依據(jù)，以確保 實現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)為目的。 2.基本消耗指標(biāo)的確定原則：以上年實際消耗為基準(zhǔn)，考慮下年實際生產(chǎn)變化情況，緊密結(jié)合計劃值，充分體現(xiàn)操作指標(biāo)的先進(jìn)性和可操作性。 3.成本中心細(xì)化原則：各項成本費用落實至責(zé)任中心，為加強(qiáng)費用及消耗控制創(chuàng)造必要條件。 4.職能劃分原則：各職能部門根據(jù)自身管理管理職能，提供相關(guān)費用計劃或基本計劃編制前提條件，并嚴(yán)格把關(guān)。 5.口徑一致原則：為確保計劃的準(zhǔn)確行，同時便于計劃分析考核，要求計劃與核算口徑一致，流程一致。 （六）成本計劃編制方法：根據(jù)目標(biāo)利潤，采取倒擠成本法。 十、財務(wù)計 劃編制說明 （一）編制單位：各子公司 （二）編制內(nèi)容 1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、損益表 3、現(xiàn)金流量表 4、籌資、融資計劃 5、編制說明 （三）編制要點 1. 明確的戰(zhàn)略、經(jīng)營和財務(wù)目標(biāo) 2. 基本假設(shè) 第 13 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 3. 戰(zhàn)略描述 4. 應(yīng)付偶然情況的或有計劃 5. 按時間、部門和類型等編制的各種預(yù)算 6. 按來源和類型等劃分的籌資計劃 7. 逐期預(yù)計的財務(wù)報表 第 14 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第三章 預(yù)算大綱 第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義 定義：預(yù)算是對未來的預(yù)測和計算，也就是對未來的謀劃。這種謀劃用特定的預(yù)算概念、規(guī)則、規(guī)范和指標(biāo)體系對一個組織在未來預(yù) 算期的行為進(jìn)行貨幣化的定量描述和規(guī)定。 目的：企業(yè)的經(jīng)營目的，利潤最大化，而企業(yè)可使用的人力、物力和財力等資源總是有一定限度的。企業(yè)的全部資源主要是用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從而實現(xiàn)目標(biāo)利潤。為了已較少的經(jīng)濟(jì)資源去的盡可能大的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，就必須事先編制計劃。編制預(yù)算是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段。 作用：預(yù)算是用貨幣形式來表示的企業(yè)經(jīng)營計劃，是具體化的企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)可以通過編制預(yù)算制定一個能夠協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門工作的全面計劃，以控制企業(yè)的經(jīng)營活動，分析和考核企業(yè)內(nèi)部各個責(zé)任 部門的工作業(yè)績，保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。利用預(yù)算來控制未來的行動和業(yè)績，就是預(yù)算控制。 預(yù)算的作用，概括起來有以下幾個方面： 1、 明確目標(biāo)，預(yù)算就是為整個企業(yè)和多個職能部門在計劃期間的工作分別制定目標(biāo)，它不僅有助于企業(yè)全體員工更好地了解整個企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，而且有助于企業(yè)全部職工了解自己在實現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)中的地位、作用和責(zé)任，從而充分發(fā)揮主觀能動性，想方設(shè)法為完成經(jīng)營目標(biāo)而努力。 2、 協(xié)調(diào)工作，預(yù)算圍繞著企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，把整個企業(yè)各方面的工作嚴(yán)密地組織起來。由于預(yù)算是從基層開始，自下而上逐級綜合，經(jīng)過上下反復(fù)磋商而制 定的，因此，這種預(yù)算能調(diào)動廣大員工的積極性，使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)齊心協(xié)力，相互協(xié)調(diào)，從而使企業(yè)成為一個為完成其經(jīng)營目標(biāo)而順利運(yùn)行的有機(jī)整體。 3、 全面控制，預(yù)算的全面控制作用主要體現(xiàn)在三個方面：事前控制、事中控制和事后控制。預(yù)算的事前控制主要是控制預(yù)算單位的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，以及可用資金的限額。由于企業(yè)預(yù)算的資金是有一定限度的，因此，預(yù)算可促使企業(yè)合理安排資金，使有限的資金發(fā)揮充分的作用。預(yù)算的事中控制主要是按預(yù)算確定的目標(biāo)，對預(yù)算的收入和支出進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算的事后控制主要是進(jìn)行預(yù)算和實際執(zhí)行結(jié) 果的比較，分析差異產(chǎn)生的原因，以便及時采取有效措施，消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預(yù)定目標(biāo)更好的完成。 第 15 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 4、 評價業(yè)績，預(yù)算是評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動多個方面工作成果的基本尺度。一個良好的預(yù)算既能促使管理人員以計劃檢驗業(yè)務(wù)，從而發(fā)現(xiàn)一些平時注意不到的無效勞動，又能提醒管理人員新機(jī)遇可能產(chǎn)生的收入、成本和利潤。在實際經(jīng)營過程中，把實際與預(yù)算進(jìn)行比較，可以避免因技術(shù)、人員、產(chǎn)品、競爭、經(jīng)濟(jì)形勢等各項因素的日益變化使現(xiàn)在與過去的業(yè)績之間缺乏可比性的缺陷，從而不僅可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，而且可以較合理地考核各部門或有關(guān)人員的工作業(yè)績。 第 二節(jié) 預(yù)算的范圍 公司各部門、公司及 大嘴 公司所屬全資、控股、參股子公司。 第三節(jié) 預(yù)算管理組織 預(yù)算管理組織，是指負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制、審定、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、控制與信息反饋、業(yè)績考核的組織機(jī)構(gòu)。為保障日常預(yù)算管理工作的實施，在預(yù)算委員會下設(shè)置日常工作機(jī)構(gòu)。具體如下： 1、母公司董事會 負(fù)責(zé)集團(tuán)各項預(yù)算的終審以及涉及資本性支出、企業(yè)并購等重大資本預(yù)算的最后批準(zhǔn)，對集團(tuán)預(yù)算的日常執(zhí)行情況予執(zhí)行結(jié)果擁有監(jiān)督、檢查權(quán)。確定年度經(jīng)營目標(biāo)，是公司預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)； 2、預(yù)算委員會 該委員會由董事長和各部門負(fù)責(zé)人組成，董事長為 組長。負(fù)責(zé)提出集團(tuán)年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針和預(yù)算編制基本要求，報母公司董事會批準(zhǔn)；審查集團(tuán)資本性投資于項目預(yù)算；審議集團(tuán)年度總預(yù)算，報董事會批準(zhǔn)；提出集團(tuán)預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作的改進(jìn)意見；協(xié)調(diào)、裁定集團(tuán)重大預(yù)算沖突；批準(zhǔn)預(yù)算工作小組審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；聽取集團(tuán)預(yù)算工作小組關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告，并發(fā)表意見；審議集團(tuán)財務(wù)部提交的年度決算；審議集團(tuán)預(yù)算工作小組提出的預(yù)算獎懲辦法和方案，報母公司董事會批準(zhǔn)。 3、預(yù)算工作小組 由財務(wù)副總經(jīng)理任組長，組織日常工作，財務(wù)管理部為該小組的常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算工作 小組在預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下主要負(fù)責(zé)集團(tuán)預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算信息反饋等日常管理工作的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。主要職能如下： 負(fù)責(zé)全面預(yù)算的組織、編制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)，預(yù)算執(zhí)行信息反饋、分析，績效評估的執(zhí)行。 4、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) 第 16 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 公司各部門、子公司負(fù)責(zé)全面預(yù)算的組織、指標(biāo)分解、編制、執(zhí)行、分析、反饋、報告、調(diào)整、內(nèi)部考核和整改措施的執(zhí)行。 為保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行，每單位指定了具體的聯(lián)系人及 大嘴 科技財務(wù)負(fù)責(zé)人，詳見聯(lián)系信息。 第四節(jié) 經(jīng)營計劃和預(yù)算項目 預(yù)算按其適用的時間長短可分為長期預(yù)算和 短期預(yù)算。本次預(yù)算所提到的指預(yù)算期在一定時期內(nèi)（一般不超過一年或一個經(jīng)營周期）的預(yù)算，即短期預(yù)算，一般指全面預(yù)算，又稱總預(yù)算，是企業(yè)未來計劃和目標(biāo)等方面的總稱，是指以本企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為出發(fā)點，通過對市場需求的研究和預(yù)測，以銷售為主導(dǎo)，進(jìn)而延伸到生產(chǎn)、成本和資金收支等方面，最后編制預(yù)計財務(wù)報表的這樣一種預(yù)算體系。全面預(yù)算主要是用來規(guī)劃計劃期間企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動及其成果。全面預(yù)算的內(nèi)容一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大部分。 1、 業(yè)務(wù)預(yù)算：指企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括 銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費用預(yù)算、庫存預(yù)算、人力資源預(yù)算等。 2、 專項預(yù)算：是指針對企業(yè)重大決策所編制的預(yù)算，如購建固定資產(chǎn)、改建擴(kuò)建預(yù)算等。與市場業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上編制的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算不同，專門決策預(yù)算所涉及的不是經(jīng)常預(yù)測和決策事項，因而一般為長期或不定期編制的預(yù)算，其針對性較強(qiáng)。專門決策預(yù)算又可分為資本支出預(yù)算和一次專門業(yè)務(wù)預(yù)算。資本支出預(yù)算是根據(jù)經(jīng)過審批后的各個長期投資決策所編制的預(yù)算。一次性專項預(yù)算試制財務(wù)部門在日常理財活動中為提高資金的適用效果而進(jìn)行的籌措資金和投放資金等財務(wù)決策的 預(yù)算。由于專門決策預(yù)算的具體情況各不相同，因而沒有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容，可按需要自行設(shè)計。 3、 財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算試制企業(yè)在計劃期內(nèi)關(guān)于先進(jìn)收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算，最終大都可以反映在財務(wù)預(yù)算中，因此，財務(wù)預(yù)算就成為各項經(jīng)營業(yè)務(wù)和專門決策的整體計劃，所以又稱總預(yù)算。財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等。 第 17 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 說明：處于籌建期的企業(yè)需要在編制說明中須將具體的籌建期間標(biāo)注清楚。 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接人工預(yù)算 期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算 銷售與管理費用預(yù)算 直接材料預(yù)算 制造費用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計損益表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 第 18 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第四章 預(yù)算編制指 導(dǎo)書 為保證預(yù)算編制的過程和預(yù)算的準(zhǔn)確性，必須事先做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，在明確公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)之后，布置整個預(yù)算的編制進(jìn)度、職責(zé)及注意事項等。同時根據(jù)預(yù)算編制的需要，需對預(yù)算編制的過程予以指導(dǎo)并行成預(yù)算編制說明書。以下就按照預(yù)算的分類對其編制的方法進(jìn)行說明。 第一節(jié) 銷售預(yù)算 范圍：各子公司。 企業(yè)編制預(yù)算必須遵循“以銷定產(chǎn)”的原則，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點，其他業(yè)務(wù)預(yù)算都是已銷售預(yù)算為基礎(chǔ)的。銷售預(yù)算是整體預(yù)算體系中的重要環(huán)節(jié)，如果銷售預(yù)算編制不當(dāng)，全面預(yù)算就會變得毫無價值。 編制銷售預(yù)算前必須 進(jìn)行科學(xué)的市場預(yù)測，堅持以市場為導(dǎo)向的原則，根據(jù)預(yù)計銷售量和預(yù)計銷售單價預(yù)算出計劃期的銷售收入。銷售預(yù)算編制須考慮的具體因素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場競爭形勢及發(fā)展趨勢、公司戰(zhàn)略及營銷政策（包括廣告、折扣、返利、信用、售后服務(wù)及價格政策等）、公司車型的市場定位及市場需求分析、公司產(chǎn)品組合及往年市場表現(xiàn)、目標(biāo)利潤及市場占有率等等。預(yù)計銷售收入的計算公式如下： 預(yù)計銷售收入（工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)） =預(yù)計銷售量 *預(yù)計銷售單價 預(yù)計銷售收入（其他類型企業(yè)） =（ 預(yù)計項目 *項目價格） 銷售預(yù)算分別列示全年和各月的預(yù) 計銷售量和銷售收入。為了方便現(xiàn)金預(yù)算的編制，還應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷售的收款條件，編制“預(yù)計現(xiàn)金收入”，其中包括前期應(yīng)收賬款的收回，以及本期銷售收入的實際收到數(shù)。 說明：配套子公司主要依據(jù) 大嘴 公司的生產(chǎn)計劃和自身的產(chǎn)能編制符合實際的銷售計劃，其他子公司的銷售業(yè)務(wù)則以子公司 2005 年的發(fā)展規(guī)劃和市場需求為依據(jù)，編制銷售預(yù)算。 11 月 11 日， 大嘴公司生產(chǎn)計劃已經(jīng)編制完成，配套子公司可參考該計劃，詳見附件八。 第二節(jié) 生產(chǎn)預(yù)算 范圍：生產(chǎn)型子公司。 生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的。編制生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)鍵是確定計劃期的生產(chǎn)量。只有確 定了一定 第 19 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 的生產(chǎn)量，才能進(jìn)一步預(yù)算期成本和費用。為了避免存貨過多，導(dǎo)致資金的擠壓、浪費，或存貨不足，影響銷售計劃的正常執(zhí)行，從而影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，生產(chǎn)預(yù)算的編制應(yīng)以預(yù)計銷售量和預(yù)計產(chǎn)品存貨為基礎(chǔ)。因此，預(yù)計生產(chǎn)量根據(jù)預(yù)計銷售量和期初、期末的預(yù)計產(chǎn)成品存貨確定，其計算公式如下： 預(yù)計生產(chǎn)量 =預(yù)計銷售量 +預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨 -預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨 第三節(jié) 直接材料預(yù)算 范圍：生產(chǎn)型子公司。 直接材料是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，用以預(yù)計企業(yè)在計劃期間需要采購直接材料的數(shù)量和采購成本。為了避免直接材料的供應(yīng)不足或超 儲積壓，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計采購量之間的關(guān)系編制直接材料預(yù)算。預(yù)計直接材料采購量的計算公式如下： 預(yù)計直接材料采購量 =預(yù)計直接材料耗用量 +預(yù)計期末庫存材料 -預(yù)計期初庫存材料 其中：預(yù)計材料耗用量 =預(yù)計生產(chǎn)量 *單位產(chǎn)品材料耗用量 為了便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在直接材料預(yù)算中，還應(yīng)根據(jù)直接材料的付款情況，編制“預(yù)計現(xiàn)金支出計算表”，其中包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。 第四節(jié) 直接人工預(yù)算 范圍：生產(chǎn)型子公司。 直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。根據(jù)工種、生產(chǎn)線人 數(shù)和薪酬計劃計算。預(yù)計直接人工的計算公式如下： 預(yù)計直接人工成本 =（工種 *工資 *生產(chǎn)線人數(shù)） 第五節(jié) 庫存預(yù)算 范圍：工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè) 第 20 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 編制期末存貨預(yù)算是為了綜合反映預(yù)算期內(nèi)單位產(chǎn)品的預(yù)計生產(chǎn)成本，同時也為正確及量與損益表中的產(chǎn)品銷售成本和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨項目提供數(shù)據(jù)。 由于期末存貨的計價方法很多，因此，在編制期末存貨預(yù)算前，應(yīng)根據(jù)存貨的類型，即區(qū)分自制存貨于外購存貨，先確定存貨的單位成本，然后根據(jù)存貨的單位成本和預(yù)計期末存貨數(shù)量，就可計算出預(yù)計期末存貨成本。預(yù)計期末存貨成本的計算公式如 下： 預(yù)計期末存貨成本 =預(yù)計期末存貨數(shù)量 *預(yù)計存貨單位成本 第六節(jié) 費用預(yù)算 6.1 制造費用預(yù)算 范圍：各生產(chǎn)型子公司 制造費用預(yù)算是支出直接材料和直接人工以外的其他生產(chǎn)費用的預(yù)算。由于在制造費用中，有些費用如間接材料費用、間接人工費用等基本上隨產(chǎn)量成正比例的變動，而另一些費用如折舊費、修理費、水電費等，則在一定時期內(nèi)基本保持不變。因此，在編制制造費用預(yù)算時，需將制造費用按其成本形態(tài)劃分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。預(yù)計變動制造費用根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量和預(yù)計的單位變動制造費用確定；預(yù)計固定制造費用可在上期 的基礎(chǔ)上根據(jù)當(dāng)期影響費用變化的因素加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計。 為便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在制造費用預(yù)算中，通常包括費用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。因此，可在制造費用預(yù)算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費用（如折舊費）。預(yù)計制造費用的計算公式如下： 預(yù)計制造費用合計 =預(yù)計變動制造費用 +預(yù)計固定制造費用 預(yù)計需用現(xiàn)金支付的制造費用 =預(yù)計制造費用合計 -非現(xiàn)金支付的制造費用 6.2 銷售和管理費用預(yù)算 范圍：各子公司 銷售和管理費用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費用以外的各項費用，也稱為營業(yè)費用預(yù)算。與制造費用預(yù)算相同，銷售和管理費用預(yù)算也 應(yīng)按照費用的成本形態(tài)分科目進(jìn)行，同時，根據(jù)付款進(jìn)度明確列示現(xiàn)金支出項目，以便現(xiàn)金預(yù)算的編制。 說明：各單位應(yīng)該根據(jù)會計科目的設(shè)置情況，編制分科目的費用預(yù)算。 第 21 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第七節(jié) 采購預(yù)算 范圍：各生產(chǎn)型子公司、商品流通型子公司 采購預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算和費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)采購周期和庫存計劃、付款計劃的安排所進(jìn)行的預(yù)算。這里采購預(yù)算的主要指生產(chǎn)材料、外購商品的采購發(fā)生的支出。 第八節(jié) 人力資源成本預(yù)算 范圍：各子公司 人力資源成本預(yù)算是直接人工成本和費用預(yù)算中人工費用預(yù)算的基礎(chǔ)，預(yù)算主要根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、人員需求計劃、薪 酬計劃進(jìn)行。預(yù)算時應(yīng)分工種、部門，生產(chǎn)單位的人員工資應(yīng)該明確到具體的生產(chǎn)線。同時，還需明細(xì)列出應(yīng)付工資的各明細(xì)項目，根據(jù)預(yù)算表格的格式一一填寫完整，以便福利、個人所得稅等相關(guān)項目的預(yù)算編制。最終分類匯總為直接人工和間接人工兩項人工成本。 第九節(jié) 投資預(yù)算 范圍：各子公司 全面預(yù)算中的投資預(yù)算指企業(yè)固定資產(chǎn)的改建、擴(kuò)建、更新等規(guī)劃企業(yè)未來的發(fā)展方向、規(guī)模的決策。其主要特點是投資項目的金額較大，投資支出的收益需較長時間才能實現(xiàn)；相對經(jīng)營決策而言，風(fēng)險較大。所以，在投資決策分析中，為保證決策的正確性，需考慮貨幣 時間價值及現(xiàn)金流量等相關(guān)因素。投資預(yù)算是編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。 在編制過程中，應(yīng)分項目逐筆編制，按付款進(jìn)度分月列示支出金額，最終將各項目以投資總表匯總列示。另外，對于已完工或即將完工尚未辦理交付使用手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)預(yù)定的交付時間和相應(yīng)的資產(chǎn)價值，編制固定資產(chǎn)年度交付計劃。根據(jù)固定資產(chǎn)的構(gòu)成狀況，編制分部門的折舊預(yù)算。 第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算 范圍：各子公司 第 22 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 現(xiàn)金是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算。主要包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要工具，它有助于企業(yè) 實現(xiàn)對期日常的現(xiàn)金需要進(jìn)行有計劃的安排，通過合理地調(diào)度資金，提高資金的適用效率。 現(xiàn)金預(yù)算一般由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金的多余或不足，以及資金的籌集和運(yùn)用等四個部分組成。 現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入部分包括期初的現(xiàn)金余額和預(yù)算期的現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入的主要來源包括產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。 現(xiàn)金支出，先進(jìn)之處部分包括預(yù)算期預(yù)計發(fā)生的各項現(xiàn)金支出、除上述材料、工資及各項費用等方面預(yù)計的支出外，還包括上繳的稅金、支付的鼓勵以及采購預(yù)算中的現(xiàn)金付款、費用預(yù)算中的現(xiàn)金支出，投資預(yù)算中的進(jìn)度付款等。 現(xiàn)金多余或不 足，現(xiàn)金的收支相抵后的余額，如為正數(shù)，說明收大于支，現(xiàn)金由多余，除可用于償還債務(wù)之后，還可用于購買短期投資；如為負(fù)數(shù)，說明支大于收，現(xiàn)金不足，須設(shè)法籌集資金。 資金的籌集和運(yùn)用，資金籌集運(yùn)用部分提供預(yù)算期內(nèi)預(yù)計對外籌措的資金以及有關(guān)利息支出的詳細(xì)資料。 現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余，以及資金的籌集和運(yùn)用等四個部分的基本關(guān)系如下： 期初現(xiàn)金余額 +現(xiàn)金收入 =預(yù)算期可得現(xiàn)金合計 -現(xiàn)金支出 =現(xiàn)金多余（不足） +資金的籌集（運(yùn)用）=期末現(xiàn)金余額 第十一節(jié) 預(yù)計損益表 范圍：各子公司 在前述各項經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)一 般會計原則，即可編制預(yù)計損益表。預(yù)計損益表是整個預(yù)算過程中的重要計劃之一，它可以揭示企業(yè)預(yù)算期的盈利情況，從而有助于企業(yè)及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略。 第十二節(jié) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 范圍：各子公司 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表反映預(yù)算期末預(yù)計的財務(wù)狀況。為了對比分析，可將有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項目的期初實際屬于期末預(yù)計數(shù)一同列示。預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表可以為企業(yè)管理層提供會計期末預(yù)期財 第 23 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 務(wù)狀況信息，從而有助于管理層預(yù)測未來期間的經(jīng)營狀況，并采取適當(dāng)?shù)姆烙源胧?第十三節(jié) 預(yù)計現(xiàn)金流量表 范圍：各子公司 預(yù)計現(xiàn)金流量表示反映企業(yè)在計劃期間 內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況的會計報表，實際上是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表。通過預(yù)計現(xiàn)金流量表的編制，可以了解計劃期間現(xiàn)金流入和流出的原因，反映企業(yè)的償債能力；同時有助于分析企業(yè)在計劃期獲取現(xiàn)金的能力，分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響。 第 24 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第五章 預(yù)算表格 銷售預(yù)算 編號： YS.2005-001 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 A 產(chǎn)品 配套大嘴部分 數(shù)量 售價（含稅） 金額 外部市場 數(shù)量 售價（含稅） 金額 銷量合計 銷售收入合計 減：應(yīng)交增值稅（銷項稅） 主營業(yè)務(wù)收入 期初應(yīng)收賬款收回 加：本期銷售收入收回 現(xiàn)金收回合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 25 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 生產(chǎn)預(yù)算（生產(chǎn)型企業(yè)） 編號： YS.2005-002 填表單位： 2005 年度 日期： 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 工作日 A產(chǎn)品 預(yù)計銷售量 加：預(yù)計期末庫存量 減：預(yù)計期初庫存量 產(chǎn)量合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說 明： 第 26 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 材料采購預(yù)算（生產(chǎn)型、商品流通型企業(yè)） 編號： YS.2005-003 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 單位 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 直接材料 A 產(chǎn)品 預(yù)計生產(chǎn)量 量份 乘：單位產(chǎn)品直接材料成本 元 直接材料成本 元 加：預(yù)計期末材料存貨 元 減：預(yù)計期初材料存貨 元 預(yù)計材料采購量 元 直接材料采購成本合計 元 加：應(yīng)交增值稅（進(jìn)項 稅） 元 直接材料應(yīng)付款合計 元 期初應(yīng)付賬款支付 元 加：本期材料采購支付 元 現(xiàn)金支付合計 元 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 采購降價計劃 編號： YS.2005-004 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月 年終降低率 A 產(chǎn)品 單位直接材料成本 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表 ： 說明： 第 27 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 人力成本預(yù)算 編號： YS.2005-005 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月 年終獎 合計 部門 工種 工作日 人數(shù) 月工資 應(yīng) 付工資額 生產(chǎn)線人員工資小計 生產(chǎn)部門其他人員工資小計 銷售部門人員工資小計 其他部門人員工資小計 應(yīng)付工資合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 薪酬計劃 編號： YS.2005-006 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1 月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 年終獎 合計 工種 基本工資 績效工資 養(yǎng)老保險 失業(yè)保險 醫(yī)療保險 住房公積金 個人所得稅 小計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 28 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 庫存預(yù)算（生產(chǎn)型、商品流通型企業(yè)） 編號： YS.2005-007 填表單位： 2005 年度 日期： 項目 單位 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 A 產(chǎn)品 預(yù)計期末庫存量 量份 乘：單位生產(chǎn)成本 元 期末庫存 元 期末產(chǎn)成品庫存合計 元 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 29 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 制造費用預(yù)算（生產(chǎn)型企業(yè)） 編號： YS.2005-008 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 工資及附加費 折舊費 動能 辦公費 差旅費 修理費 其他 固定制造費用小計 機(jī)物料消耗 低值易耗品 廢品損失 變動制造費用小計 制造費用合 計 其中：需用現(xiàn)金支付的制造費用 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 30 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 生產(chǎn)成本預(yù)算（生產(chǎn)型企業(yè)） 編號： YS.2005-009 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 A 產(chǎn)品 直接材料 加：直接人工 加：制造費用 生產(chǎn)成本小計 除：預(yù)計產(chǎn)量 單位生產(chǎn)成本 生產(chǎn) 成本合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 31 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 管理費用預(yù)算 編號： YS.2005-010 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 工資及附加費 工會經(jīng)費 職工教育經(jīng)費 折舊費 無形資產(chǎn)攤銷 動能 辦公費 差旅費 修理費 業(yè)務(wù)招待費 業(yè)務(wù)宣傳費 保險費 房產(chǎn)稅 車船使用稅 土地使用稅 印花稅 其他 合計 其中：需用現(xiàn)金支付的管理費用 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 32 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 銷售費用預(yù)算 編號： YS.2005-011 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 工資及附加費 工會經(jīng)費 職工教育經(jīng)費 折舊費 動能 辦公費 差旅費 修理費 廣告費 業(yè)務(wù)招待費 業(yè)務(wù)宣傳費 保險費 運(yùn)輸費 其他 合計 其中：需用現(xiàn)金支付的銷售費用 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 33 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 投資預(yù)算 編號： YS.2005-012 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 預(yù)計總投資 2005年前付款 2005 年投資 2005年后預(yù)計付款 1月 2 月 3 月 4月 5月 6月 7月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合計 新建投資 項目 1 小計 在建投資 項目 1 小計 固定資產(chǎn)更新 項目 1 小計 技術(shù)改造 項目 1 小計 零星固定資產(chǎn) 項目 1 小計 設(shè)備 國內(nèi) 國外 小計 其他投資 土地 設(shè)計費 小計 結(jié)轉(zhuǎn)合同付款 合計 付款計劃 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 34 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 固定資產(chǎn)交付預(yù)算 編號： YS.2005-013 填表單位： 2005 年度 單位：元 資產(chǎn)交付項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 部門 經(jīng)營用固定資產(chǎn) 項目 1 非經(jīng)營用固定資產(chǎn) 項目 1 小計 合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 固定資產(chǎn)折舊預(yù)算 編號： YS.2005-014 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 原值 凈殘值率 折舊率 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計 部門 經(jīng)營用固定資產(chǎn) 項目 1 非經(jīng)營用固定資產(chǎn) 項目 1 小計 合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 35 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算 編號： YS.2005-015 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合計 其他業(yè)務(wù)收入 包裝物 邊角料 應(yīng)收帳款合計 減：應(yīng)交增值稅（銷項稅） 其他業(yè)務(wù)收入合計 期初應(yīng)收賬款收回 加：本期其他業(yè)務(wù)收入收回 現(xiàn)金收入合計 其他業(yè)務(wù)支出 包裝物 邊角料 其他業(yè)務(wù)支出合計 其中：現(xiàn)金支出合計 其他業(yè)務(wù)利潤合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 36 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 投資收益預(yù)算 編號： YS.2005-016 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 預(yù)計2004年末余額 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合計 投資項目 短期投資 債券 股票 小計 長期投資 債券 股票 小計 投資收益 短期投資 長期投資 投資收益合計 現(xiàn)金收入合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 37 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 補(bǔ)貼收入預(yù)算 編號： YS.2005-017 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合計 增值稅返還收入 補(bǔ)貼收入合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 38 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 稅金預(yù)算 編號： YS.2005-018 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合計 房產(chǎn)稅 車船使用稅 土地使用稅 印花稅 個人所得稅 水利基金 應(yīng)交消費稅 應(yīng)交營業(yè)稅 城建稅 教育費附加 應(yīng)交增值稅 所得稅 合計 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 1、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、個人所 得稅，在編制現(xiàn)金預(yù)算時應(yīng)予扣除； 2、水利基金、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育費附加記入銷售稅金及附加。 第 39 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 現(xiàn)金預(yù)算 編號： YS.2005-019 填表單位： 2005 年度 單位：元 項目 1月 2月 3月 4月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合計 期初現(xiàn)金余額 加：現(xiàn)金收入 銷售收入收回（表 1） 其他業(yè)務(wù)收入收回（表 15） 投資收益收回（表 16） 補(bǔ)貼收入（表 17） 小計 減：現(xiàn)金支出 材料采購支出（表 3） 人力成本支出（表 5） 制造費用支出（表 8） 管理費用支出（表 10） 銷售費用支出（表 11） 其他業(yè)務(wù)支出（表 15） 投資付款支出（表 12） 稅金支出（表 18） 小計 現(xiàn)金盈余（不足） 籌資及運(yùn)用 期初借款 償還借款 利息 小計 期末現(xiàn)金余額 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 說明： 第 40 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 編號： YS.2005-020 會工 01 表 填表單位： 2005 年 12 月 31 日 單位：元 資 產(chǎn) 行次 預(yù)計年初 數(shù) 預(yù)計期 末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 行次 預(yù)計年 初數(shù) 預(yù)計期 末數(shù) 流動資產(chǎn)： 1 流動負(fù)債： 38 貨幣資金 2 短期借款 39 短期投資 3 應(yīng)付票據(jù) 40 應(yīng)收票據(jù) 4 應(yīng)付賬款 41 應(yīng)收賬款 5 預(yù)收賬款 42 減：壞賬準(zhǔn)備 6 其他應(yīng)付款 43 應(yīng)收賬款凈額 7 應(yīng)付工資 44 預(yù)付賬款 8 應(yīng)付福利費 45 應(yīng)收股息 9 未交稅金 46 應(yīng)彌補(bǔ)虧損 10 未付利潤 47 其他應(yīng)收款 11 其他未交款 48 存貨 12 預(yù)提費用 49 待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 13 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 50 待攤費用 14 其他流動負(fù)債 51 待處理流動資產(chǎn)凈損失 15 流動負(fù)債合計 52 一年內(nèi)到期的長期債券投資 16 長期負(fù)債： 53 其他流動資產(chǎn) 17 長期借款 54 流動資產(chǎn)合計 18 應(yīng)付債券 55 長期投資： 19 長期應(yīng)付款 56 長期投資 20 其他長期負(fù)債 57 固定資產(chǎn)： 21 其中：住房周轉(zhuǎn)金 58 固定資產(chǎn)原價 22 專項應(yīng)付款 59 減：累計折舊 23 長期負(fù)債合計 60 固定資產(chǎn)凈值 24 遞延稅項： 61 固定資產(chǎn)清理 25 遞延稅款貸項 62 在建工程 26 負(fù)債合計 63 待處理固定資產(chǎn)凈損失 27 所有者權(quán)益 64 固定資產(chǎn)合計 28 實收資本 65 無形及遞延資產(chǎn)： 29 資本公積 66 無形資產(chǎn) 30 其中 :補(bǔ)充流動資本 67 遞延資產(chǎn) 31 盈余公積 68 遞延及無形資產(chǎn)合計 32 其中：法定盈余公積 69 其他資產(chǎn)： 33 公益金 70 其他長期資產(chǎn) 34 本年利潤 71 遞延稅項： 35 未分配利潤 72 遞延稅款借項 36 所有者權(quán)益合計 73 資產(chǎn)總計 37 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 74 第 41 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 補(bǔ)充資料 1.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 元； 2.融資租入固定資產(chǎn)原價 元； 3.國家資本 元； 4.法人資本 元； 5.個人資本 元 ； 6.外商資本 元； 7.注冊資本 元。 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 第 42 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 預(yù)計損益表 編號： YS.2005-021 會工 02 表 填表單位： 2005 年 12 月 31 日 單位：元 項 目 行 次 本 月 數(shù) 本 年 累 計 一、產(chǎn)品銷售收入 1 減 : 折扣與折讓 2 產(chǎn)品銷售收入凈額 3 減 :轉(zhuǎn)作建設(shè)基金的加價收入 4 產(chǎn)品銷售成本 5 產(chǎn)品銷售費用 6 產(chǎn)品銷售稅金及附加 7 加 :代購代銷收入 8 二、產(chǎn)品銷售利潤 9 加：其他業(yè)務(wù)利潤 10 減：管理費用 11 財務(wù)費用 12 三、營業(yè)利潤 13 加：投資收益 14 補(bǔ)貼收入 15 營業(yè)外收入 16 減：營業(yè)外支出 17 加 :以前年度損益調(diào)整 18 四、利潤總額 19 減：所得稅 20 五、凈利潤 21 附：工業(yè)總產(chǎn)值 位 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 第 43 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 預(yù)計現(xiàn)金流量表 編號： YS.2005-022 會工 03 表 編制單位： 2005 年 12 月 31 日 單位：元 項目 行次 金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 收到的租金 2 收到的稅費返還 3 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 4 現(xiàn)金流入小計 5 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 6 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 7 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 8 支付的增值稅款 9 支付的所得稅款 10 支付的除增值稅、所得稅以外的其它稅費 11 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 12 現(xiàn)金流出小計 13 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 14 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 15 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 16 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 17 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額 18 收到的其他與投資有關(guān)的現(xiàn)金 19 現(xiàn)金流 入小計 20 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 21 權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金 22 債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金 23 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 24 現(xiàn)金流出小計 25 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 26 三、籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 27 發(fā)行債款所收到的現(xiàn)金 28 借款所收到的現(xiàn)金 29 收到的其 他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 30 現(xiàn)金流入小計 31 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 32 償還非銀行借款債務(wù)所支付的現(xiàn)金 33 分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 34 償還利息所支付的現(xiàn)金 35 第 44 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 融資租賃所支付的現(xiàn)金 36 減少注冊資本所支付的現(xiàn)金 37 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 38 現(xiàn)金流出小計 39 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)流量凈額 40 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額 41 五、現(xiàn)金計現(xiàn)金等價物凈增加額 42 單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)部審核： 制表： 第 45 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第六章 經(jīng)營計劃明細(xì)項目 序號 公司名稱 銷售計 劃 生產(chǎn)計 劃 質(zhì)量計 劃 采購計劃 人力資源計劃 安全計劃 投資計劃 成本計劃 財務(wù)計劃 1 幫的貿(mào)易有限公司 2 大嘴 出租汽車有限公司 3 普威技研有限公司 4 艾蔓設(shè)備工程有限公司 5 祥瑞實業(yè)有限公司 6 瑞賽克物資回收有限公司 7 鑫源投資管理有限公司 8 伯特利汽車安全系統(tǒng)有限公司 9 安徽福臻工業(yè)有限公司 10 奧托自動化設(shè)備有限公司 11 莫森泰克汽車科技有限公 司 12 安徽福臻技研有限公司 13 博耐爾汽車電氣系統(tǒng)有限公司 14 凱納雅瑪汽車技術(shù)（ ）有限公司 15 武漢藝構(gòu)造型設(shè)計有限公司 16 凱威汽車零部件有限公司 17 廣州梅花園 大嘴 汽車銷售有限公司 18 北京銳意泰克汽車電子有限公 司 19 華軒汽車有限公司 20 瑞豐汽車營銷管理服務(wù)有限公司 21 幼獅東陽汽車塑料零部件有限公司 22 佳景科技有限公司 23 三佳科技有限責(zé)任公司 24 塔奧（ ）汽車制品有限公司 （報備案） 25 埃泰克汽車電子（ ）有限公司 26 上?？仆嚵悴考邢薰?27 安徽國元保險經(jīng)紀(jì)股份有限公司 （報備案） 28 世特瑞轉(zhuǎn)向系統(tǒng)有限責(zé)任公司 29 綜合辦公室 30 財務(wù)管理部 說明： 1、上表是依據(jù)各子公司主營業(yè)務(wù)設(shè)定的經(jīng)營計劃項目，各子公司可根據(jù)自身實際情況選擇調(diào)整； 2、 標(biāo)注“報備案”字樣 的子公司，不需報送草案、修訂案，可將 2005 年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案最終稿，于 2004 年 12 月 20 日前直接報 大嘴 科技財務(wù)管理部即可 。 第 46 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第七章 經(jīng)營計劃和預(yù)算編制計劃 項目 結(jié)束日期 責(zé)任單位 子公司組織經(jīng)營計劃和預(yù)算草案反饋預(yù)算工作小組（第一輪） 2004 年 12 月 10 日 各子公司 審核草案，反饋子公司 2004 年 12 月 13 日 預(yù)算工作小組 修訂草案反饋預(yù)算工作小組（第二輪） 2004 年 12 月 15 日 各子公司 審核修訂案，反饋子公司 2004 年 12 月 17 日 預(yù)算工作小組 修訂方案，提交預(yù)算工作小組 （第三輪） 2004 年 12 月 18 日 各子公司 審核方案，提交預(yù)算管理委員會，報公司董事會審批，下發(fā)最終方案 2004 年 12 月 20 日 預(yù)算工作小組 第 47 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第八章 聯(lián)系信息 序號 公司名稱 聯(lián)系人 電話 負(fù)責(zé)人 E-MAIL 聯(lián)系方式 傳真 1 廣州梅花園 大嘴 汽車銷售有限公司 董淑條徐駿 5849917/8917（內(nèi)線） 5840382/5961105 2 幫的貿(mào)易有限公司 黃能寶 5849917 3 普威技研有限公司 程國強(qiáng) 5840326 4 安徽福臻工業(yè)有限公司 鮑盛 7517588-603 5 凱納雅瑪汽車技術(shù)（ ）有限公司 許移 5311318/5311165 傳真 6 武漢藝構(gòu)造型設(shè)計有限公司 徐佐儒傳真 7 北京銳意泰克汽車電子有限公司 趙予民8 三佳科技有限責(zé)任公司 高部 長 5845528 9 上?？仆嚵悴考邢薰?周燕8621 10 大嘴 出租汽車有限公司 李玉玲 5849627 黃能寶 11 艾蔓設(shè)備工程有限公司 徐駿 5849917 12 莫森泰克汽車科技有限公司 芮濤 5846630 傳真 13 安徽福臻技研有限公司 汪金梅14 凱威汽車零部件有限公司 李頻 5316600 傳真 15 普泰汽車技術(shù)有限公司 杜紅宇16 塔奧（ ）汽車制品有限公司 富強(qiáng) 7517816-3004/7517815傳真 17 安徽國元保險經(jīng)紀(jì)股份有限公司 許總18 瑞豐汽車營銷管理服務(wù)有限公司 蘇秋根 5849627 19 祥瑞實業(yè)有限公司 程國強(qiáng) 5840326 高秉軍 20 瑞賽克物資回收有限公司 汪徽 5849609 21 鑫源投資管理有限公司 陳治云 5842793 22 伯特利汽車安全系統(tǒng)有限公司 錢自漢 5841271 23 奧托自動化設(shè)備有限公司 韓興明 5846106 傳真 24 博耐爾汽車電氣系統(tǒng)有限公司 夏慶 2221827 25 佳景科技有限公司 方媛媛 5849126 26 埃泰克汽車電子（ ）有限公司 蔡東英 2229798 27 世特瑞轉(zhuǎn)向系統(tǒng)有限責(zé)任公司 余婷 5849401 28 幼獅東陽汽車塑料零部件有限公司 李玉玲 5849627 第 48 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 第九章 2005 年生產(chǎn)計劃 整車 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合計 (萬 ) 備注 工作日 20 18 20 23 17 22 22 21 23 19 21 24 250（天） A11 MT 480+AQ015 1488 1063 1913 2125 1700 1913 1700 1700 2125 1700 1700 2125 2.125 A11 MT 480+AQ015 374.8 337.3 374.8 431 318.6 412.3 412.3 393.5 431 356.1 393.5 449.8 0.4685 出口 A11 MT（ CKD） 480+AQ015 0 0 0 0 0 0 0 0 200 200 200 200 0.08 出口 A11 ET 480+4HP14 135 45 130 5 175 0 135 25 130 5 210 0 0.0995 出口 A15 CVT Ttritec 1.6L+ZFCVT 70 50 90 100 80 90 80 80 100 80 80 100 0.1 A15 CVT Ttritec 1.6L+ZFCVT 10 10 0 5 5 5 5 5 0 5 5 0 0.0055 出口 A15MT Ttritec 1.6L 192.5 137.5 247.5 275 220 247.5 220 220 275 220 220 275 0.275 A15MT Ttritec 1.6L 10 60 0 5 105 10 60 60 75 10 210 0 0.0605 出口 A11+A15 外形右舵 480+AQ015 0 0 0 0 300 300 400 400 400 400 400 400 0.3 出口 A18 480+AQ015 0 0 0 0 0 0 0 0 1282 1026 1282 1410 0.5 A21 2.0LC+QR519(80%) 1.6CBR+QR519(20%) 0 0 0 0 0 1477 1662 1662 1846 1477 1846 2030 1.2 A21 右舵 2.0LC+QR519(80%) 1.6CBR+QR519(20%) 0 0 0 0 0 6 500 800 400 0 0 0 0.1706 出口 A21 右舵 CKD 2.0LC+QR519(80%) 1.6CBR+QR519(20%) 0 0 0 0 0 0 60 400 800 800 800 800 0.366 出口 S110.8MT 372+QR512 1147 819 1474 1638 1310 1474 1310 1310 1638 1310 1310 1638 1.638 S110.8MTCKD 372+QR512 1000 1000 1200 1300 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1.57 出口 S110.8MT 372+QR512 95 180 60 40 210 60 100 150 60 50 210 20 0.1235 出口 S110.8MTCKD 右舵 372+QR512 0 60 300 240 240 240 240 240 240 240 240 240 0.252 出口 第 49 頁 共 49 頁 2005年度經(jīng)營計劃編制說明書 S110.8MT 右舵 372+QR512 850 850 290 115 15 15 15 15 15 15 15 15 0.2225 出口 S111.1MT DA465+DABS10-4 756 540 972 1080 864 972 864 864 1080 864 864 1080 1.08 S111.1MT DA465+DABS10-4 345 325 350 195 530 170 495 310 350 200 500 50 0.382 出口 S111.1MTCKD DA465+DABS10-4 0 0 0 0 50 50 100 100 100 100 200 200 0.09 出口 S11AMT 372+QR512E 617.4 441 793.8 882 705.6 793.8 705.6 705.6 882 705.6 705.6 882 0.882 S11AMT 372+QR512E 120 100 90 40 165 50 130 95 90 50 165 30 0.1125 出口 S11AMTCKD 372+QR512E 0 0 0 0 0 0 0 50 50 100 100 200 0.05 出口 S11AMT 右舵 372+QR512E 0 4 595 270 70 70 70 70 70 70 70 70 0.1429 出口 S11AMT 右舵 CKD