一、如何計算GST付款：1、通常情況下，應將投入稅收抵免從對外稅收責任中減少，以計算總支出。TDS/ TCS將從總GST減少到凈應付的數(shù)字。利息和滯納金(如果有的話)將被加到最后的金額。此外，ITC不能在利息和滯納金上進行抵扣。利息和滯納金都需要用現(xiàn)金支付。2、對于不同類型的經(jīng)銷商來說，計算的方式是不同的。（1）常規(guī)的經(jīng)銷商：一個普通的經(jīng)銷商有責任向GST支付出口產(chǎn)品的費用，也可以要求他對所購買的商品進行進項稅收抵免(ITC)。普通經(jīng)銷商應付的GST在對外納稅義務與ITC之間是不同的。（2）組合經(jīng)銷商：組合經(jīng)銷商的GST支付比較簡單。一個選擇組合方案的經(jīng)銷商必須支付固定比例的GST的全部對外供應。GST是根據(jù)組合經(jīng)銷商的業(yè)務類型來支付的。了解GST體制下如何抵稅。在抵消的時候需要按照稅的類型進行抵消，同一種稅優(yōu)先抵消，不夠的話（部分稅可以進行抵消）。順序是：CGST優(yōu)先CGST抵消，再次使用IGST抵消，不能使用SGST抵消；SGST優(yōu)先SGST抵消，再次是IGST，不能使用CGST抵消；IGST優(yōu)先IGST抵消，再次是CGST，最后是SGST。GST抵消流程和時間，若銷售方收到商品或服務的預付款，則需在系統(tǒng)開具預收款單，銷售方會在此基礎上產(chǎn)生GST銷項，且需指定收發(fā)貨的邦，購買方收貨后才能記GST進項。銷售方若不按時交GST及報稅，則購買方不能按時拿到GST進項。銷售方需在下月10號前上傳當月銷售稅數(shù)據(jù)到稅局網(wǎng)站，購買方在稅局網(wǎng)站下載此數(shù)據(jù)核對確認后在20號前抵扣此進項完成當月交稅和報稅。如果沒有及時提交GST的報稅，則需要交納利息和滯納金。每年的利息是18%，它必須由納稅人根據(jù)欠費的金額計算出來。時間是從第二天（21號）到付款的日期。滯納金是每人每天100盧比，所以在CGST下有100，SGST下有100，共計200盧比每天。最大限度是5000盧比。IGST上是沒有滯留金的。并且每個報稅都有規(guī)定的格式。簡單了解GSTR3B，GSTR3B是一份GST注冊人的強制性文件，它是7月至12月的一個簡單報稅形式。但是不需要提供發(fā)票級信息，只需要提供每個區(qū)域的總值。提交當月信息的時間要在下月的20號前完成。1、了解發(fā)票上的發(fā)票日期和到期日有什么不同。發(fā)票日期是指發(fā)票在賬單上創(chuàng)建的日期，而到期日是指支付該發(fā)票的日期。2、了解如何在反向收費下開具發(fā)票，如果在反向費用下支付GST，則必須在GST的發(fā)票上另外提到在反向費用上支付的稅。3、了解發(fā)票序號必須嚴格遵守。但是可以通過書面通知寫明原因提交給GST部門的官員來改變格式。開具GST發(fā)票截止日期。對商品貨物而言：正常情況下在取消或交付日期那天或之前應開具發(fā)票。對連續(xù)供應的商品則在結單或付款日期當天或之前應開具發(fā)票。對服務而言：一般情況下在提供服務的30之內(nèi)應開具發(fā)票。但若是銀行或者金融公司，則在提供服務的45天之內(nèi)應當開具發(fā)票?；旌辖灰缀蛷秃辖灰椎募{稅情況。復合交易是如果商品或服務是自然綁定無法分開的，那么叫做復合交易，按照主要的商品或服務的稅率來征收。例如，公司購買空調(diào)和上門的空調(diào)安裝服務是無法分開的，空調(diào)是主要的商品，就統(tǒng)一按照購買空調(diào)的稅率征收，包括安裝空調(diào)的費用?；旌辖灰资侨绻唐坊蚍詹皇亲匀唤壎?，是可以分開操作的，就叫做混合交易，那么就按照稅率最高的商品或服務來征收。例如公司購買筆記本電腦同時搭配銷售裝筆記本的包，那么就要看哪個產(chǎn)品的稅更高了，按照更高的稅來納稅。所以遇到這樣的情況，最好是拆分為兩筆交易，按兩張發(fā)票來算。GST的支付方式有兩種。一種是付款通過信貸分類賬：ITC（進項稅抵扣）可用于GST的支付，但是只能用于支付稅款，利息、罰款和滯納金不能用ITC支付。另一種是現(xiàn)金付款分類賬：可以在線或脫機付款，線上和線下必須在GST門戶網(wǎng)站上進項支付。若納稅義務超過1萬盧比的必須在網(wǎng)上進行納稅。在GST下特殊情況的稅務發(fā)票l 由ISD（輸入服務發(fā)行人input service distributor）開具的發(fā)票：由ISD發(fā)出的發(fā)票或由ISD發(fā)出的信用記錄應包含與普通發(fā)票格式略有不同的細節(jié)。1.ISD的名稱、地址和GSTIN2.序列號3.日期的問題4.信用證被分發(fā)者的名稱、地址和GSTIN5.信用額分布6.ISD或其授權代表的簽名或數(shù)字簽名例外-在ISD是銀行公司或金融機構或NBFC的情況下，稅務發(fā)票包括任何以任何名義發(fā)出的稅務發(fā)票，不論是否按順序編號。但是文檔應該包含上面指定的信息。l 由保險和銀行部門供應商開具的發(fā)票：（供應商為保險公司、銀行、金融公司、NBFC）應開具稅務發(fā)票或其他文件代替稅務發(fā)票。供應商可以通過實物或電子方式開具發(fā)票。此外，發(fā)票可能是連續(xù)編號的，也可能不包含應稅服務的收件人地址，但應包含以稅務發(fā)票格式規(guī)定的詳細信息。l 由GTA（商品運輸代理good transport agency）開具的發(fā)票：對于在貨物運輸途中運輸貨物的GTA提供服務的情況，供應商應開具稅務發(fā)票或其他類似的文件。發(fā)票或單據(jù)應包含以下細節(jié)這批貨的毛重托運人和收貨人的名稱貨物運輸?shù)呢浳镞\輸?shù)怯浱柎a貨物運輸?shù)拿骷氃a(chǎn)地和目的地的詳細資料貨物和服務的稅務識別號碼，包括作為發(fā)貨人、收貨人或貨物運輸代理的人，也包括在內(nèi)稅務發(fā)票格式所述的其他信息。l 由旅客運輸開具的發(fā)票：提供旅客運輸服務并須開具稅務發(fā)票的供應商可以以任何形式簽發(fā)一張票，不論是否按順序編號，以及是否包含服務收款人的地址，但包含以稅務發(fā)票格式所述的其他信息。GST流程大致分為以下4類：審計評估要求和恢復預先裁定審計：1.每一個在財政年度營業(yè)額超過1000萬盧比的注冊經(jīng)銷商必須通過CA或CMA來審核他的賬目。2.被GST稅務機關進行審計一般審計:專員或其命令的官員可以對任何注冊經(jīng)銷商進行任何審計。特別審計:由于案件的復雜性和考慮到收入的利益，部門可以進行特別審計。CA或CMA將被指定進行審計。CA是Chartered Accountants的縮寫，中文可稱為特許會計師，有政府特許之含義。CMA是Certified Management Accountants（注冊管理會計師）的縮寫，顧名思義，CMA主要培養(yǎng)目標是從事管理會計的職業(yè)。GST下的評估意味著GST下的稅收責任的確定。GST下的評估分為5類:1、自我評估：在GST下，每一個注冊應納稅的人應自行評估其應納稅額，并為每個納稅期間提供回報。這就是所謂的自我評估。2、臨時評估：注冊經(jīng)銷商如果不能確定貨物的價值或稅率，可以要求該官員進行臨時評估。適當?shù)墓賳T可以允許資產(chǎn)已被估定者按照他所指定的費率或價值的臨時基礎納稅。3、復查評估：一個GST官員可以檢查返回來驗證它的正確性。該官員將要求解釋在回報中發(fā)現(xiàn)的任何差異。4、簡易評估：當評估員遇到充分的理由相信任何延遲顯示稅務責任會損害收入的利益時，就會進行總結評估。為了保護收入的利益，他可以在附加/聯(lián)合專員的事先許可下通過簡易評估。5、最好判斷的評估：評估非篩選者的回報如果注冊的應稅人在接到通知后沒有提交他的申報單，那么適當?shù)墓賳T將使用可用的相關材料對他的最佳判決進行評估。評估未登記的人這一評估是在一個應稅人沒有登記的情況下完成的，即使他有責任這樣做。該官員將對這些人的稅務責任進行評估，以達到他的最佳判斷。應稅人將收到一份通知，并有機會被人聽到。要求和恢復當注冊經(jīng)銷商不正確或不繳納稅款時，需求和恢復條款是適用的。當經(jīng)銷商要求退款或使用ITC時，也適用。如果有欺詐行為，適當?shù)墓賳T會發(fā)出一份通知，并要求支付稅款和罰款。在下列情況下可提出要求:1 .工作無薪或短期繳稅或錯誤退款2。征稅，但未存入中央或州政府3 .項目CGST/ SGST在支付IGST時支付，反之亦然。如果需求未付，IT部門將啟動恢復程序預先裁定根據(jù)GST的事先裁定，在啟動擬議的活動前，需