1 某公司 財務部 一套詳細的財務 管理流程 目 錄 一、出納崗工作流程 3-5 二、銷售費用崗工作流程 5-8 三、管理費用崗工作流程 .9-12 四、固定資產崗工作流程 .12-15 五、材料審核崗工作流程 .16-20 六、成本核算崗工作流程 .20-24 七、銷售核算崗 工作流程 24-26 八、工資福利崗工作流程 26-31 九、稅務崗工作流程 . 31-33 十、內部審計崗工作流程 .A 34-38 十一、主管崗工作流程 . 39-41 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 1、收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有 經手人簽名 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算 2 章 將收據(jù)第 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或 下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有 “ 轉賬 ” 字樣，后加蓋 “ 轉賬 ” 圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 2、付現(xiàn) （ 1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 檢查并督促領款人簽名 據(jù)記賬憑證金額付款 在原始憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章 登記現(xiàn)金流水賬 將記賬憑證及時傳主管崗復核 （ 2）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工 資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項） 在支出證明單上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章 登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金 及時盤點現(xiàn)金 下午 3： 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 4、管理現(xiàn)金日 記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 3 （二）銀行存款收付 1、銀收 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票 核查和補填進賬單 上午上班時交主管崗背書 送交司機進賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 在微機中編制回款登記表并共享 打印 將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 填寫進賬單 進賬 回單 登記票據(jù)傳遞登記本 相關崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 登記票據(jù) 傳遞登記本 傳管理費用崗位 2、銀付 （ 1）日常性業(yè)務款項 根據(jù)付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內 10 萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 開具支票（匯票、電匯） 登記支票使用登記本 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） 加蓋 “ 轉賬 ” 圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關崗位制證 材料核算崗（材料采購） 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質保費用） 管理費用崗（管理部門用款） 銷售費用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 及固定資產崗（ GMP部門費用、固定資產購建） 4 注：（ 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票 填寫進賬單 連同工資盤交司機送南湖建行 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 “ 轉賬 ” 圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工 資款劃入首義招行。 （ 2）打卡工資的支 票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達銀行。 （ 3）業(yè)務員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票 填寫進賬單 交司機送銀行倒進賬 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 “ 轉賬 ” 圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證 登記單據(jù)傳遞登記本 傳管理費用崗 （ 5）交稅 完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單） 填寫劃款行銀行賬號及進單 進稅卡 憑稅務崗填 寫的付款審批 開具支票 填寫進賬單 交司機送銀行進賬 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務崗位編制憑證 從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 登記支票使用登記本 傳稅務崗位編制憑證 （ 6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表，對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 5 3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱 、銀行賬號）。 （三）工作要求 1、 熟悉公司各類財務管理制度。 2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 3、 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 4、 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。 5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 6、 樹立良好的窗口形象。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是 否完備 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù) 2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍 及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須 6 附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時通知領款。 （二）辦事處費用 1、日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核原始憑證粘貼規(guī)范 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 2、購置固定資產 審核是否附申請報告 審核發(fā)票合法 審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：固定資產 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。 3、房租、倉租 核是否附租賃合同 審核是否附合法收據(jù) 審核簽字手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 房租 倉租 區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 4、運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票 附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 運費 市外運費 市內運費 （部門專項） 應交稅金 應交增值稅 進項稅 7 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （ 2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 5、途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 審核簽字手續(xù)完整 編制記賬憑證 借：營 業(yè)費用 途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （ 2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以 “ 現(xiàn)金 ” 科目過渡。 6、高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會計審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費用 高開沖紅 貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有 “ 現(xiàn)金 ”字樣。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 7、返利 審核是否附協(xié)議 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會計審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 宣傳費 現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項） 貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗 8、贊助費 審核是否附申請報告 審核是否附合法收據(jù) 審核審批手續(xù)是否完備 8 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 宣傳費 贊助費（部門專項） 貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 3）審核具體依據(jù) 2001 年費用 控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法、 2001年銷售政策等。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經辦人補足。 （三）廣告費用 1、審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃 匯總資金計劃 報財務部長審批 2、審核付款 （ 1）根據(jù)月 度資金計劃核查付款項目 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 登記資金計劃 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 傳主管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （ 2）付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 3）支付 廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 9 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 3、費用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） 審核審批手續(xù)是否完備 對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 媒體 宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 分品種登記手工賬 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬 審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 廣告費用 宣傳品（部門專項） 招待費（部門專項） 管理費用 招待（部門專項） 貸：營 業(yè)費用 宣傳品（策劃部） 紅字金額 傳主管崗復核 10 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關材料 審核原始憑證完整、合法性 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應收款 分品種登記手工賬 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 1、每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 3、每季度結束后 15天出具產品投入產出分析報告。 4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 7、參與制定和完善公司費用控制辦法。 8、參與年度費用控制計劃的制定。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。 2、了解財務部各崗位工作內 容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） 編制記賬憑證 11 借：管理費用 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復 核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù) 2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排 表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 1、審核月度資金計劃 每月 28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同 審核管理部門下月資金使用計劃 匯總資金計劃 報財務部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財 務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 2、審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 登記資金計劃 出納崗付款 注：付款金額計劃內 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證（或附發(fā)票） 收 12 受管理部門相關人員交來的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽 字 編制記賬憑證 借：管理費用 相關明細科目 貸：銀行存款 傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。 （三）特殊費用核算 1、辦公用品入庫與領用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 編制記賬憑證 借：低值易耗品 -辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 辦公用品（部門專項） -清潔費 貸：低值易耗品 辦公用品庫 傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 2、修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 審核車隊核算員輔助賬并簽章 編制記賬憑證 借：管理費用 修理費 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 13 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 修理費 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 編制記賬憑證 借：工程物資 專用材料 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 領用：每季度末審核維修物資明細賬 審核倉庫傳來的領用匯總表 編制維修物資 領用憑證 借：管理費用 /制造費用 修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 專用材料 維修材料 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （ 2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 3、研究開發(fā)費 審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 編制記賬憑證 借：管理費用 研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 14 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 4、無形資產攤銷 月末攤銷無形資產 編制記賬憑證 借：管理費用 無形資產攤銷 貸：無形資產 傳主管崗復核 注：無形資產按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利 息支出、手續(xù)費結算單 登記資金計劃 編制記賬憑證 借：財務費用 相關明細科目 貸：銀行存款 傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 登記貸款期限、還款日期、利率 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （六）其他應收款核算及管理 1、借款：審核是否還清前欠款 審核借款額度 登記還款時間 編制記賬憑證 借：其他應收款 15 貸：現(xiàn)金 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄 中須注明借款用途、還款日期。 2、還款：開具還款收據(jù) 傳出納崗收款 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 出納崗 3、清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 編制 “ 部門借款情況明細表 ” （列明借款人、借款金額、是否逾期） 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 截至 5日到期仍有未還款者 編制 “ 扣款明細表 ” （列明應扣款人、本月扣款金額） 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 1、每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 3、參與制定和完善公司費用控制辦法。 4、參與年度費用控制計劃的制定。 5、及時清理催收其他應收款項。 6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 7、定期、不 定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 16 四、固定資產核算崗工作流程 （一）固定資產 1、購進 審核付款 督促報賬 審核發(fā)票和固定資產調撥單 查詢已付款情況 編制憑證 借：固定資產 貸：銀行存款 /預付賬款 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴 格遵守資金付出管理辦法。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。 （ 4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。 （ 5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。 2、提取折舊 根據(jù)固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產 對應固定資產原值及公司使用的折舊政 策計算增減變動的累計折舊 編制折舊計算表 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 累計折舊 貸：累計折舊 相關明細科目 傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。 （ 2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實 固定資產的存在及折舊提取的準確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 17 3、固定資產清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點 整理固定資產明細表 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 盤盈 借：固定資產 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸 ： 累 計 折舊 累計折舊 營 業(yè) 外 收入 貸：固定資產 （ 2）清理報廢 定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產 核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況 審核固定資產清理轉出報告 編制記賬憑證 注銷固定資產 借：固定資產清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產（原值） 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產清理 支出清理費用 借：固定資產清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 結轉凈損益 借：固定資產清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產清理（賬 18 面余額） 傳主管崗復核 （二）在建工程 1、 GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） 編制記賬憑證 借：更改工程 GMP 相關明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）核算屬于 GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 5）費用審核依據(jù) 2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 2、在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算 設立明細科目 （ 2）工程招標 19 閱讀招標文件 開具投標保證金收據(jù)并制證 參與議標、評標、定標 參與合同條款的訂立 保留合同復印件 收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款 投標保證金 退還時： 借：其他 應付款 投標保證金 在建工程相關科目紅字（收中標單位投標保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 審核月度資金計劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 審核 GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃 匯總資金計劃 報財務部長審批 款項付出及報賬 、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 登記資金計劃 出納崗付款 、簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 編 制記賬憑證 借：基建工程 工程名稱 建筑工程 客戶單位 安裝工程 客戶單位 在安裝設備 設備 待攤基建費用支出 其他（一次性費用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 工程名稱 技術改造 客戶單位 20 裝飾裝修 客戶單位 待攤基建費用支出 其他（一次性費用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 工程名稱 客戶單位 待攤改造費用支出 其他（一次性費用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 工程名稱 客戶單位（購置設備預付款） 貸：銀行存款 傳主管崗復核 、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票 編制記賬憑證 借：基建工程 在安裝設備 設備 貸：工程物資 工程名稱 客戶單位 傳主管崗復核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。 （ 2）付 款款項為計劃內且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。 （ 4）轉入固定資產 清查完工工程的各項支出 組織完工工程審計 編制工程明細表 分攤待攤基建費用支出 向相關部門提供峻工決算表 審查固定資產調撥單 編制記賬憑證 21 借：固 定資產 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 傳主管崗復核 （四）管理性工作 1、每月 5 日根據(jù) GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 2、年末組織固定資產盤點工作。 3、不定期進行固定資產盤查工作。 4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。 5、加強對預付賬款 設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。 2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應付賬款余額及收料單第 聯(lián)督促采購員報賬 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（ 采購報賬正聯(lián) 采購報賬副聯(lián)） 編制記賬憑證并取下第 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級科目 應交稅金 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 客戶單位 將可以抵扣的發(fā)票抵扣 聯(lián)注明憑證號后抽出 傳主管崗復核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 （ 4） 100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、 22 保險費等） 7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “ 收料倉庫 ” 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料 采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 1、審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃 匯總資金計劃 報財務部長審批 2、審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 登記資金計劃并簽字 傳出納崗付款 月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 同下月資金計劃一同報財務部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證 編制記賬憑證 借：應付賬款 客戶單位 貸：銀行存款 傳主管崗復核 注：（ 1）付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務的客戶 單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 3、應付賬款 23 不定期督促采購員報賬 月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬 保證應付賬款的真實與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細賬 1、收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 抽出收料單第 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） 錄入微機收入模塊 按賬本分類以備與采購員傳來的第 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （ 2）配單 月末將收料單第 聯(lián)與第 聯(lián)副聯(lián)一一配對 清查貨已到但發(fā)票未到情況 憑未配上的第 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級科目 貸：應付賬款 材料暫估 傳主管崗復核并督促采購員報賬 下月初用紅字 沖回此憑證 當月末憑未配上的第 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 2）未配上的第 聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、 最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單， 24 經倉庫保管員簽字，將第 聯(lián)留倉庫記賬，第 聯(lián)與估價收料單第 聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 2、計算加權平均價格 材料加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 3、發(fā)料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù) 量準確 抽出領料單 錄入微機發(fā)出模塊 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后） 做成本計算得領料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權平均單價） 在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 分類匯總各車間部門費用 打印車間領料單明細表傳車間核算員 核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) 核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 編制記賬憑證 借：生產成本 基本生產（材料費用）（生產用直接原材料） 生產成本 輔助生產 （機修車間領用） 制造費用 （生產系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級科目 傳成本崗審核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。 （ 2）武馬領用 由于武馬生產用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領料單 從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 25 結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款 武馬 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金 增值稅（銷項） 傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用 倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 銷售材料收入 審核外售材料批件 開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 傳出納崗收款 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金 增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 倉儲費紅字（收據(jù)） 傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有 “ 現(xiàn)金收訖 ” 或 “ 銀行收訖 ” 的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。 26 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證 。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 4、結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 5、盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 督促倉庫管理員編制實物盤點表 編制存貨盤存明細表和匯總表 及時提供盤點結果 協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 根據(jù)公司處理 決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級科目 借：管理費用 處理財產損失紅字 （ 2）盤虧 借：管理費用 處理財產損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單 按部門匯總 編制力資費用分配表 簽收搬運公司運費發(fā)票 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 倉儲費（生產系統(tǒng)用工） 管理費用 其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè) 費用 市內中轉（營銷系統(tǒng)用工） 應付賬款 武馬 其他應收款 藥品公司 應交稅金 增值稅（進項） 27 貸：銀行存款 （五）管理性工作 1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產進行質量評價。 2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （六）工作要求 1、熟悉公司各 類財務管理制度。 2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 附表： 領用單位： 領料單明細表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 六、生產成本核算崗工作流程 (一 )生產成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產品成本核算 產成品入庫 產成品發(fā)出 28 日常費用 生產費用 質保費用 醫(yī)藥庫 中轉庫 輔助費用 產成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產成品發(fā)出 材料費用 在產品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核 29 部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） 編制記賬憑證 借：制造費用 車間部門 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕 跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù) 2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費 (出租車費 )、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表 ）。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （三）其他核算 1、水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 分出非生產用水（電）發(fā)票 將生產用水（電）發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票 編制記賬憑證 借：生產成本 輔助生產成本 水 /電 應交稅金 增值稅（進項） 管理費用 水 /電 貸：銀行存款 傳主管崗復核 2、審核原輔材料領用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證 對照領 30 料單審核材料發(fā)出匯總表 對照匯總表審核記賬憑證 傳主管崗 注：（ 1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。 （四）制造費用及輔助生產歸集與分配 1、生產質保費用 結賬后第三日查詢并打印當月制造費用 生產部（含分管領導） /質保部（含分管領導）科目時段余額表 向生產部統(tǒng)計崗取得各車間產量工時 編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表 編制記賬憑證 借：生產成本 基本生產成本 車間 生產費用 /質保費用 貸：制造費用 生產部（分管領導） /質保部（分管領導） 傳主管崗復核 2、車間制造費用 車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證 借：生產成本 基本生產 車間 制造費用 貸：制造費用 車間 相關明細科目 3、輔助生產成本 結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科 目時段余額表 傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配 根據(jù)輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證 借：生產成本 基本生產成本 車間 輔助費用 管理費用 輔助費用 貸 ： 生 產 成 本 輔 助 生 產 相 關 明 細 科目 傳主管崗復核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。 （ 2）審定輔助生產車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。 （ 3）結賬后 第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 31 （五）生產成本核算 1、基本生產成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢 檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制 結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表 傳各車間成本核算員 2、產品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產的產品品種數(shù)量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品 種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。 3、產成品入庫 （ 1）審核產成品明細賬 定期審核倉庫產成品、自制材料賬 核對入庫單（第 聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致 取下入庫單（第 聯(lián)） 分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 核對完工產品、半成品數(shù)量和入庫單（第 聯(lián)）數(shù)量一致 根據(jù)成本計算表及入庫單（第 聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產成本 基本生產 車間 工 資福利 /材料費用 /生產費用 /質保費用 /輔助費用 /制造費用 傳主管崗復核 （ 3）編制產成品平均成本表 將每月完工產品成本資料輸入產品平均成本表，以便動態(tài)直觀反映各產品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。 3、計算加權平均單價 產成品（自制材料）加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期 32 產成品發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 4、退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 中轉庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 5、產成品出庫 審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量 抽出產成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 計算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產成品加 權平均單價） 在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 中轉庫 貸：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 （ 2）發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。 （ 2）領出返工 借：生產成本 基本生產 車間 材料 貸：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 傳主管崗復核 注：（ 1）摘要欄須注明產品名稱及產量。 （ 2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領用 33 借：管理費用 研究開發(fā)費（產品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 質保部 檢驗費（質保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 辦公費 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 招待費 （成本 +價差） 更改工程 GMP 其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應付款 價差 （產品執(zhí)行價 /1.17） 17% 傳主管崗復核 注：（ 1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 6、結倉庫產成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 7、盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 督促倉庫管理員編制盤存表 及時提供盤點結果 協(xié)助 倉庫管理員報告有關問題事項 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 處理財產損失紅字 （ 2）盤虧 借：管理費用 處理財產損失 貸：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 1、每月 10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。 2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材 料耗用等相關知識，有效 34 挖掘成本管理的潛能。 5、每半年組織倉庫進行一次盤點。 （七）工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。 2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 中轉庫 庫存商品賬 調庫單 B類銷售單 主營業(yè)務成本 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 A 類銷售單 上應收賬 應 收 賬 款 回款單 銷售會計 35 上 發(fā) 出 商 品賬 （兌現(xiàn)） 下應收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 分出調庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 計算庫存商品賬加權平均單價 憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 結庫存商品賬 月末與銷售會計核對庫存商 品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 同時，憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 計算發(fā)出商品賬加權平均單價 憑 “ 主營業(yè)務收入明細表 ” 登記發(fā)出商品賬貸方 結發(fā)出商品賬 月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉庫加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù) 量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量 根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬 并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業(yè)務收入核算 1、正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2000年 6月 1 36 日以前發(fā)貨）和新賬（ 2000 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） 將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總 與銷售會計銷售結算崗核對 編制 “ 主營業(yè)務收入明細表 ” 編制記賬憑證 （ 1）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證 借：應收賬款 業(yè)務轉財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 增值稅（銷項） （ 2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款 老賬 辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 增值稅（銷項） 2、退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑 退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數(shù)作正常核算。 （六）主營業(yè)務成本核算 根據(jù) “ 主營業(yè)務收入明細表 ” 及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本 編制 “ 主營業(yè)務成本明細表 ” 編制記賬憑證 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 中轉庫 傳主管崗復核 （七）回款的核算 1、開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) 將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 2、編制回款憑證 收受 銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） 分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 37 貸：應收賬款 老賬 辦事處 傳主管崗復核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫 運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證 從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證 修訂記賬憑證 打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應收賬款 業(yè)務轉財務 傳主管崗復核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄 “ 應收賬款 ” 行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號， “ 銀行存款行 ” 須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （ 3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （ 4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回 款單一致。 （八）編制產品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當月 “ 主營業(yè)務收入及成本明細表 ”相關數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應納入 “ 其他 ” 中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當月 “ 利潤及利潤分配表 ” 的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 （九）管理性工作 1、按月編制各產品利潤表，每季度結束后 15日提交銷售情況分析。 2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。 3、理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準 確規(guī)范。 （八）工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。 2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 38 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 1、現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單 編制記賬憑證 借：應付工資 部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 其它 貸：現(xiàn)金 傳出納崗付款 注：（ 1）注明 “ 工資 ” 字樣的支出記入 “ 應付工資 ” ，未注明的記入相關部門費用。 （ 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單 分類 編制記賬憑證 借：應付工資 部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 其他 貸：現(xiàn)金 傳出納崗登記核對 注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 2、在職員工工資發(fā)放 （ 1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息 將異動信息分類 登記備忘錄 注：（ 1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （ 2）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。 （ 3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。 （ 2）根據(jù)備忘錄編制工資表 打開 Foxbase 數(shù)據(jù)庫 清零上月異動信息字段 根據(jù)本月異動情況編 39 制工資表 計算應發(fā)工資 輸入所得 稅計算公式計算應扣所得稅 重新計算應發(fā)工資 匯總各部門工資 注：（ 1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 （ 2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 （ 3）驗算工資表 工資計算完畢 驗算：上期實發(fā)工資 上期異動項 +上期所得稅 本期異動項 本期所得稅 =本期實發(fā)數(shù) （ 4）打印、拷盤 打印工資明細表 送人力資源部審核 審核無誤后拷盤 （ 5）銀行代發(fā)工資款付出 每月 9 日前填寫付款審批單 財務部長審批 連同工資軟盤交出納崗劃款，保證 10日 到賬 注：（ 1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。 （ 6）編制正式工資表 從 Foxbase中拷出月度工資表 按人力資源部相關要求編制 Excel正式工資表 打印工資明細表 傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù) 憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應付工資 部門（在冊人員工資） 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用 /營業(yè)費用 差旅費（ 外勤補貼） 更改工程 GMP 其他（ GMP部門工資） 應付福利 醫(yī)藥費 /福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用 電費（扣個人水電費） (負數(shù) ) 貸：其他應付款 長期服務金 /養(yǎng)老金 /公積金 其他應收款 應交稅金 所得稅 個人所得稅 銀行存 40 款 傳給主管崗復核 （ 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放 完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 2、勞保 /內退人員工資及代付款發(fā)放 （ 1）編制工資表程序與在職員工相同 （ 2）每月 4日前劃款，保證 5日到賬 （ 3）編制憑證 借：管理費用 勞保（勞保人員工資） 應付工資 其他（內退人員工資） 管理費用 電費（代扣水電費） 其他應付款（代付款項）（負數(shù)） 應付福利（代發(fā)款項） 貸：其他應付款 養(yǎng)老金 /公積金 銀行存款 建行南湖辦 3、退休人員補貼發(fā)放 根據(jù)人力資 源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表 打印補貼明細表送人力資源部復核 復核無誤，拷盤 填寫付款審批單 經財務部長簽字 將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù) 收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 （ 1）借：管理費用 勞保（退休人員補貼） 貸：銀行存款 工商珞獅路分理處 傳主管崗復核 （ 2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用 水電（負數(shù)） 注：（ 1）退休人員工 資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。 （ 2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。 4、銷售兌現(xiàn) 憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表 編制計算表 開具代扣款 41 項收據(jù) 根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證 借：應付工資 辦事處 （在冊人數(shù) 800記應付工資） 營業(yè)費用 廣告費 宣銷費（醫(yī)藥代表及 OTC代表工資） 打卡差旅費 業(yè)務費（兌現(xiàn)金額 宣銷費 辦事處工資 打卡差旅費） 管理費用 電費（代扣水電費） 貸：其他應付款 10%風險金 /長期服務金 /養(yǎng)老 /公積 其他應收款 應交稅金 所得稅 個人所得稅 銀行存款 傳主管崗復核 （二）工資分配 1、分配當月工資 月末打印當月應付工資明細匯總表 編制工資分配明細表，同時按工資總額的 14%計提福利費、 2%計提工會經費 編制記賬憑證 借：管理費用 工資 /福利 營業(yè)費用 工資 /福利 制造費用 工資 /福利 生產成本 基本生產 車間 工資福利 輔助生產 車間 工資福利（五車間） 管理費用 工會經費 貨：應付工資 應付福利 提取福利 其他應付款 工會經費 傳主管崗復核 注：（ 1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前 編制下月憑證。 （ 2）分配工資后，部門應付工資無余額。 2、提取產量工資 根據(jù)人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費 編制記賬憑證 42 借：生產成本 基本生產 車間 工資福利 輔助生產 車間 工資福利（五車間） 貸：應付工資 車間 應付福利 提取福利 其他應付款 工會經費 注：（ 1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資 其他之和。 （三）福利性費用支出 審核行政事務部簽批的托幼費 、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出 編制記賬憑證 借：應付福利 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 （四）長期服務金 1、長期服務金本金 （ 1）收長期服務金 根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù) 在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門 根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款 長期服務金 連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 由員工本人簽字確認 注 ：（ 1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 （ 2）如因員工異動使服務金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。 （ 2）退長期服務金 根據(jù)長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單 重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息（本金 月利率（按人民銀行同期利率計算） 月數(shù)） 交財務部長簽字 根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證 借：其他應付賬款 長期服務金 43 財務費用 利息支出 貸：現(xiàn)金 （ 3）編制長期服務金明細表 年末根據(jù)長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。 2、長期服務金獎勵金的滾存與支付 （ 1）長期服務金獎勵金的滾存 年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證 每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金 借：管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 貸：其他應付款 獎勵金 傳主管崗審核。 注：（ 1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。 （ 2）獎勵金具 體計算方法執(zhí)行長期服務金管理辦法。 （ 2）獎勵金支付 收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單 與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對 編制記賬憑證 借：其他應付款 獎勵金 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 登記長期服務金手冊獎勵金情況表 3 長期服務金手冊的登記與保管 （ 1） 對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。 （ 2） 每年 3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字 確認，并及時收回，妥善保管。 （五）公積金管理 1、公積金變動 簽收人力資源部傳來的公積金變動表 審核變動表 補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額 交出納送工行武昌支行辦理公積變動。 44 2、公積金退領及轉移 收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D移）申請表 審定申請表的填寫 填寫公積金支取憑證（或公積轉移憑證） 交于部長加蓋銀行印鑒 傳公積金提?。ɑ蜣D移）人 （六）管理性工作 1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放。 2、及時清理其他 應付款，保證代扣代繳到位。 3、加強長期服務金的管理，保證財務賬與長期服務金輔助賬一致，保管長期服務金手冊。 4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。 5、保證每月工資按時準確發(fā)放。 6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。 （七）工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。 2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 2、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 九、稅務崗工作流程 （一）抄稅 按發(fā)票使用明細表格式錄入當月已開具的發(fā)票 與銷售 核算崗核對收入金額 整理并裝訂發(fā)票存根 打印發(fā)票使用明細表并按月裝訂成冊 6日前去稅務局抄稅 注：（ 1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當月進行抄稅。 （ 2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項 =（銷售收入 +其他業(yè)務收入） 17%。 （ 3）增值稅發(fā)票存根按每本 25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與發(fā)票使用明細表對應，普通發(fā)票不必重新裝訂。 （ 4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。 （ 5）抄稅前須做 到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、 IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、 45 專用發(fā)票使用臺賬四相符。 （二）抵扣 收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián) 30 日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務局驗證 按發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式錄入當月增值稅抵扣聯(lián) 與財務系統(tǒng)核對當月進項稅額 裝訂抵扣聯(lián) 打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊 注：（ 1）計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應。 （ 2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。 （三）申報稅款 每月 10 日前填寫各 類稅款申報表 傳主管崗審核 財務部長簽章 申報 登記稅票 申報表歸類保存 注：（ 1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產稅分別于元月、 7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第 1個月申報，印花稅年底一次申報。 （ 2）填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。 （ 3）各類稅款申報金額以相關稅法為依據(jù)。 （ 4）領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中 登記。 （ 5）全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。 （四）代辦出口退稅相關手續(xù) 復印開給出口貿易單位發(fā)票記賬聯(lián) 填寫出口交稅申報表 傳主管崗審核 財務部長蓋章 申報 登記稅票 （五）稅款交納 1、申報月度資金計劃 末根據(jù)當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金 填寫月度資金計劃表 財務部長審核 2、稅款繳納 填寫付款審批單 財務部長審批 填寫進帳單，連同稅票和付款審批單 46 交出納辦理銀行結算手續(xù) 登記資金計劃表 簽收出納傳來的 銀行進賬回執(zhí) 在稅票登記本中注銷相應的稅票 編制憑證 （ 1）完稅 借：應交稅金 增值稅 已交本年稅金 /出口交稅 /未交增值稅 所得稅 企業(yè)所得稅 /個人所得稅 城建稅 其他應交款 教育附加 /堤防稅 /平抑物價 /教育發(fā)展基金 貸：銀行存款 （ 2）劃卡 借：銀行存款 國稅卡 /地稅卡 貸：銀行存款 （ 3）從 卡中完稅 借：應交稅金（明細同上） 貸：銀行存款 國稅卡 /地稅卡 (4) 簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證 填寫付款審批單 財務部長簽字 傳出納崗繳款 簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根 編制記賬憑證 借：管理費用 公積金 A*50% 其他應付款 公積金 A*50% 貸：銀行存款 A 登記公積金輔助賬后傳主管崗復核 (5) 養(yǎng)老金 簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證 編制記賬憑證 借：管理費用 勞保 養(yǎng) 老金 A*25/（ 25+4） 其他應付款 A*4/（ 25+4） 貸：銀行存款 A 傳主管崗復核 注：（ 1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時， 47 編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。 （ 2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號