上海市注冊會計師行業(yè)建設(shè)公約實施辦法第一條 為規(guī)范本市會計師事務(wù)所與注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為，提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平，根據(jù)上海市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“市注協(xié)”）第四屆理事會第二次會議審議通過的建設(shè)公約（以下簡稱“公約”），特制定本實施辦法。第二條 市注協(xié)支持和鼓勵各會計師事務(wù)所和注冊會計師共同約定積極參與聯(lián)合抵制行業(yè)中的不正之風(fēng)，樹立以社會公眾利益為宗旨的職業(yè)新風(fēng)尚，引導(dǎo)會計師事務(wù)所規(guī)范有序的競爭和發(fā)展，從而營造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。第三條 根據(jù)共同約定，會計師事務(wù)所和注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，堅持誠信為本；提高執(zhí)業(yè)水平，維護(hù)行業(yè)信譽(yù)；增強(qiáng)凝聚力量，保護(hù)行業(yè)利益。不得有下列不當(dāng)行為：（一） 惡意競爭行為：以低于行業(yè)發(fā)布的行業(yè)競價底限 (附件3)爭攬業(yè)務(wù)；或以免費(fèi)、或有收費(fèi)方式(法規(guī)允許的除外)為客戶提供服務(wù)。（二） 商業(yè)賄賂行為：向有關(guān)單位和個人分成、支付回扣、傭金或介紹費(fèi)等方式招攬業(yè)務(wù)。（三） 兼職掛靠行為：許可或變相許可外單位或個人掛靠會計師事務(wù)所開展驗資、審計等業(yè)務(wù)；或為其他單位或個人承辦的業(yè)務(wù)以會計師事務(wù)所名義出具報告。（四） 詆毀同行行為：貶低、詆毀或誣告行業(yè)其他會計師事務(wù)所或執(zhí)業(yè)人員，損害同行形象和聲譽(yù)，損害同行合法利益。（五） 夸張宣傳行為：利用新聞媒體或其它途徑對自身能力進(jìn)行夸張宣傳。（六） 通同作弊行為：缺乏獨(dú)立性原則，與客戶及其第三方通同作弊，故意出具不實報告。（七） 其他嚴(yán)重違反職業(yè)道德的失信行為。第四條 本公約由本市會計師事務(wù)所及分所的注冊會計師與主任會計師簽約執(zhí)行，同時將復(fù)印件抄送協(xié)會（附件1：注冊會計師簽約書）。第五條 本公約由本市會計師事務(wù)所及分所的法定代表人即主任會計師代表本所全體執(zhí)業(yè)注冊會計師同市注協(xié)簽約表示承諾執(zhí)行。（附件2：主任會計師簽約書）第六條 對已經(jīng)簽約的注冊會計師以及會計師事務(wù)所由市注協(xié)在協(xié)會網(wǎng)站上予以公示。第七條 注冊會計師或會計師事務(wù)所如有違反公約行為的，由市注協(xié)或會同專業(yè)技術(shù)委員會所屬相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行調(diào)查并提出意見，懲戒委員會負(fù)責(zé)懲戒。第八條 懲戒委員會對市注協(xié)監(jiān)管部門移送的有關(guān)違規(guī)案例進(jìn)行會審，并視情節(jié)輕重對負(fù)相關(guān)責(zé)任的會計師事務(wù)所處以談話提醒、書面批評、責(zé)令限期整改、責(zé)令書面檢討、當(dāng)面道歉、行業(yè)內(nèi)通報批評、社會公開譴責(zé)的懲戒；對相關(guān)會計師事務(wù)所的法定代表人或直接責(zé)任人處以談話提醒、書面批評、責(zé)令限期整改、責(zé)令書面檢討、當(dāng)面道歉、行業(yè)內(nèi)通報批評、社會公開譴責(zé)、取消會員資格等懲戒。對嚴(yán)重違反本規(guī)定的會計師事務(wù)所及注冊會計師，約定可移交行政主管部門建議給予行政處罰。第九條 在滬設(shè)立的分所如有本規(guī)定第三條所屬行為，市注協(xié)將對其進(jìn)行通報，并告知其所在地行業(yè)協(xié)會和中國注冊會計師協(xié)會，建議給予行業(yè)懲戒。第十條 本辦法由市注協(xié)理事會負(fù)責(zé)解釋，理事會休會期間由常務(wù)理事會授權(quán)市注協(xié)秘書處解釋。附件1： 注冊會計師簽約書我本人同意并保證在執(zhí)業(yè)中執(zhí)行上海市注冊會計師行業(yè)建設(shè)公約和上海市注冊會計師行業(yè)建設(shè)公約實施辦法。承諾：遵守職業(yè)道德，堅持誠信為本；提高執(zhí)業(yè)水平，維護(hù)行業(yè)信譽(yù)；凝聚行業(yè)力量，保護(hù)合法權(quán)益。保證做到：不搞惡意競爭；不搞商業(yè)賄賂；不搞兼職掛靠；不搞詆毀同行；不搞夸張宣傳；不搞通同作弊。單位（蓋章） 簽約人（簽名）： 日期：附件2： 主任會計師簽約書本人現(xiàn)代表會計師事務(wù)所同意并保證在執(zhí)業(yè)中執(zhí)行上海市注冊會計師行業(yè)建設(shè)公約和上海市注冊會計師行業(yè)建設(shè)公約實施辦法。承諾：遵守職業(yè)道德，堅持誠信為本；提高執(zhí)業(yè)水平，維護(hù)行業(yè)信譽(yù)；凝聚行業(yè)力量，保護(hù)合法權(quán)益。保證做到：不搞惡意競爭；不搞商業(yè)賄賂；不搞兼職掛靠；不搞詆毀同行；不搞夸張宣傳；不搞通同作弊。單位：（蓋章） 簽約人（簽名）： 日期：5附件3： 行 業(yè) 競 價 底 限（2006年6月）金額單位：人民幣元會計報表審計 （按資產(chǎn)總額）指標(biāo)口徑50萬以下（含50萬）50100萬（含100萬）100-500萬（含500萬）500-1000萬（含1000萬）10012000萬（含2000萬）20015000萬（含5000萬）5001-1億（含1億）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)200025004000500070001000015000驗 資 （按本次驗證資本額）指標(biāo)口徑50萬以下（含50萬）50100萬（含100萬）100-500萬（含500萬）500-1000萬（含1000萬）10012000萬（含2000萬）20015000萬（含5000萬）5001-1億（含1億）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)10001500250035004500600080001、超過1億以