財(cái)務(wù)審核審批制度 財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度 為使權(quán)限 分明 職責(zé)清晰 流程優(yōu)化 遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則 切合公司實(shí) 際情況 特制定以下制度 第一章 總則 第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé) 保障日 常管理流程順暢 促使高效地控制費(fèi)用 降低成本 同時(shí)防止和杜 絕弄虛作假 徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi) 特制定本制度 第二條 報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷程序 1 費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序 經(jīng)辦人簽字 復(fù)核人證明或部門 負(fù)責(zé)人確認(rèn) 財(cái)務(wù)審核 總經(jīng)理審批 2 實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序 經(jīng)辦人簽字 驗(yàn)收人驗(yàn)收 需要 質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù) 部門負(fù)責(zé)人確認(rèn) 財(cái)務(wù)審核 總經(jīng)理審批 3 特殊費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序 經(jīng)辦人簽字 復(fù)核人證明或 部門負(fù)責(zé)人確認(rèn) 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)復(fù)核 第三條 審核審批基本內(nèi)容 1 經(jīng)辦人 核對(duì)項(xiàng)目 單價(jià) 金額是否正確 是否與合同相吻 合 是否有事先申請(qǐng)報(bào)告 發(fā)票是否規(guī)范 用途是否清晰 是否有 部門經(jīng)理確認(rèn)簽字 或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字 2 部門確認(rèn) 或驗(yàn)收人或證明人 確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí) 單價(jià) 是否合理 是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字 驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的 2 背面確認(rèn)簽字 3 財(cái)務(wù)審核 審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷 采購(gòu)價(jià)格是否 合理 是否按合同執(zhí)行 相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字 核對(duì)項(xiàng)目 單 價(jià) 金額是否正確 是否有事先申請(qǐng)報(bào)告 發(fā)票是否規(guī)范 票據(jù)是 否完整 用途是否清晰 4 總經(jīng)理審批 審批項(xiàng)目是否屬實(shí) 相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字 第四條 出納在付款時(shí) 必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì) 確保付款金額與原始單據(jù)金額相符 同時(shí) 出納必須核對(duì)和確保付 款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批 才能付款 第五條 報(bào)銷基本要求 1 審核審批次序必須按以上基本報(bào)銷程序依次逐級(jí)辦理 2 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開支請(qǐng)示報(bào)告 原則上必須以書面 形式在 3 日內(nèi)給予回復(fù) 3 各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件 4 報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后 3 日內(nèi)報(bào)銷 5 報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫 不得使用鉛筆或圓珠筆書 寫 報(bào)銷單據(jù)不得涂抹 刮擦 內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全 6 報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的 用途 未能直接 在單據(jù)內(nèi)容上看清楚 用途 的 經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳 細(xì)寫清楚 第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是 不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn) 3 行報(bào)銷 不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開支 不得分拆 屬于同一項(xiàng)目 同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷 第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票 特殊情 況沒(méi)有發(fā)票的必須與財(cái)務(wù)部門咨詢 經(jīng)同意后才能報(bào)銷 同時(shí)大額 的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同 以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系 第八條 報(bào)銷的款項(xiàng)支付 特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn) 金形式支付 而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款 第二章 物資采購(gòu) 第九條 采購(gòu)合同簽訂權(quán)限 1 物資采購(gòu)合同簽訂權(quán)限 合同金額在 5000 元以下的由采購(gòu) 部經(jīng)理簽訂 合同金額在 5000 元以上的由總經(jīng)理簽訂 2 物資采購(gòu)合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的 預(yù)付款在 20 以內(nèi) 的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂 預(yù)付款在 20 以上的由總經(jīng)理簽訂 第十條 統(tǒng)一采購(gòu) 1 物資采購(gòu)原則上由行政部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu) 2 統(tǒng)一采購(gòu)的物資 由行政部按程序辦理采購(gòu) 在保證質(zhì)量的 條件下 按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同 采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核 第十一條 采購(gòu)款項(xiàng)支付 由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng) 經(jīng)采購(gòu)人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn) 由 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 報(bào)總經(jīng)理審批后付款 第三章 費(fèi)用項(xiàng)目 4 第十二條 薪資 包括基本薪資 加班薪資 工齡薪資 獎(jiǎng)金 差旅補(bǔ)助 銷售提成和個(gè)人其他所得等 1 固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn) 提出申請(qǐng) 由人力資源部審核 上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 經(jīng)審批的 薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案 2 每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算 由財(cái)務(wù)部審核 上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付 3 每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算 由財(cái)務(wù)部審核 上報(bào) 總經(jīng)理審批后按時(shí)支付 第十三條 福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng) 上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí) 行 或由當(dāng)事人提出申請(qǐng) 由部門經(jīng)理確認(rèn) 由人力資源部審核 上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 福利費(fèi)用報(bào)銷 由人力資源部核實(shí)確認(rèn) 由財(cái)務(wù)部審核 上報(bào) 總經(jīng)理審批后按時(shí)支付 第十四條 水電費(fèi) 物業(yè)費(fèi) 水電 物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦 每月水電 物業(yè)費(fèi)由行 政部門核實(shí)確認(rèn) 由財(cái)務(wù)部門審核 經(jīng)總經(jīng)理審批后付款 第十五條 辦公費(fèi) 包括辦公用品 筆墨紙張 帳表票卡 名 片 書報(bào) 電腦耗材 郵寄費(fèi)等 1 辦公用品按照以上 小額物品采購(gòu) 辦理申請(qǐng) 采購(gòu) 采購(gòu) 后 需要辦理人庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù) 同時(shí)行政部門要建立臺(tái)帳 并定期 進(jìn)行分析和控制 5 2 辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn) 由財(cái)務(wù)部門審核 上報(bào)總經(jīng)理 審批后付款 第十六條 稅金 包括增值稅 所得稅 附加稅 印花稅等 1 嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金 經(jīng)辦部門必須全面了 解該項(xiàng)稅收的政策和制度 第十七條 小車費(fèi) 包括保養(yǎng)費(fèi) 日常修理費(fèi) 大修費(fèi) 年檢 費(fèi) 過(guò)路費(fèi) 停車費(fèi) 油費(fèi)等 1 小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配 小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后 報(bào)銷時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn) 由財(cái)務(wù)部審核 經(jīng)總經(jīng)理審批后付款 2 車輛修理預(yù)計(jì)金額在 500 元以下的 由行政部經(jīng)理審批后執(zhí) 行 金額在 500 元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行 車輛維修原則統(tǒng)一 在公司指定的修理廠維修 并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算 3 每部小車外出需要在外加油時(shí) 必須索取正式發(fā)票 4 過(guò)路費(fèi) 停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚 當(dāng)天經(jīng)用 車人簽字確認(rèn) 5 因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款 一律不予報(bào)銷 第十八條 租車費(fèi)用 具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事 而沒(méi)有派車的可以申請(qǐng)打車 1 市區(qū)打車由當(dāng)事人填寫申請(qǐng) 由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn) 2 當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷 由部門經(jīng)理核實(shí)確認(rèn) 由 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款 6 第十九條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi) 入網(wǎng)費(fèi) 電話初裝費(fèi) 專 線月租 電子郵箱費(fèi)等 1 按照通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員 按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的 由當(dāng)事人提出申請(qǐng) 由當(dāng)事人 部門經(jīng)理審核確認(rèn) 經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行 2 通信費(fèi)報(bào)銷 于次月 10 日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn) 上報(bào) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款 3 通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 第二十條 差旅費(fèi) 包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi) 市區(qū)交通費(fèi) 住宿 費(fèi)和出差補(bǔ)貼 1 出差人員需事先提出申請(qǐng) 經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 出差產(chǎn)生 的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用 不作為差旅費(fèi) 而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷 差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照 差旅費(fèi)用 制度審核控制 2 差旅費(fèi)報(bào)銷由各部門經(jīng)理確認(rèn) 上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款 報(bào)銷時(shí) 如果實(shí)際報(bào)銷項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合 由總經(jīng) 理審批后付款 第二十一條 運(yùn)費(fèi) 一 運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定 1 銷售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) 由銷售部起草 并組織財(cái)務(wù)部 行政部 等相關(guān)部門的人員討論 確定 如果有不同的意見(jiàn)可將意見(jiàn)記錄一 并上報(bào)總經(jīng)理審批 2 物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān) 如果短途運(yùn) 7 輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的 由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理 審批后執(zhí)行 二 運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付 1 采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付 以倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn) 費(fèi)結(jié)算單為依據(jù) 由采購(gòu)經(jīng)辦人確認(rèn) 由財(cái)務(wù)審核 上報(bào)總經(jīng)理審 批后付款 2 銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付 以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié) 帳單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù) 經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn) 由財(cái)務(wù) 審核 上報(bào)總經(jīng)理審批后付款 第二十二條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1 存貨 房屋 設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理 并報(bào)總經(jīng)理 審批后執(zhí)行 支付 2 車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理 并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 支 付 第二十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 包括餐費(fèi) 贈(zèng)品 禮品等 1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng) 在應(yīng)急的情況下 按以下權(quán) 限可先發(fā)生 而后向總經(jīng)理匯報(bào) 并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批 再報(bào)財(cái) 務(wù)審核后付款 2 每次金額在 500 元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?3 一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在 50 元以內(nèi) 重點(diǎn) 客人控制在 100 元以內(nèi) 超過(guò) 100 元的一律上報(bào)總經(jīng)理審批 4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷經(jīng)辦人 8 5 報(bào)銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù) 招待事宜及被招待單位名稱及主 要人員 餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單 6 陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人 原則上一人 陪同 以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象 第二十四條 中介費(fèi) 包括工商 稅務(wù) 銀行年檢費(fèi) 審計(jì)驗(yàn) 資費(fèi) 管理咨詢費(fèi) 年費(fèi)等 1 工商 稅務(wù) 銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門辦理 經(jīng)總經(jīng)理 審批后執(zhí)行 付款 2 管理咨詢費(fèi) 年費(fèi)等由行政部門辦理 經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn) 財(cái)務(wù)審核 經(jīng)總經(jīng)理審批后付款 第二十五條 政府相關(guān)管理費(fèi)用 包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi) 企業(yè) 行政管理費(fèi) 治安管理費(fèi) 質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi) 社保費(fèi)用 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用 個(gè)人所得稅 酒類流通隨附單費(fèi)用等 1 嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用 經(jīng)辦部門必須全 面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定 并爭(zhēng)取合理減免 有關(guān)費(fèi)用的政策 和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部 以便于財(cái)務(wù)部門的審核 2 企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi) 企業(yè)行政管理費(fèi) 環(huán)境保護(hù)費(fèi) 治安管理 費(fèi)等 由行政部統(tǒng)一辦理 并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 付款 3 涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理 并報(bào) 總經(jīng)理審批后執(zhí)行 付款 4 社保費(fèi)用 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用 個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資 9 源部統(tǒng)一辦理 并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 付款 5 涉及銷售的酒類流通隨符單費(fèi)用由銷售部統(tǒng)一辦理 并報(bào)總 經(jīng)理審批后執(zhí)行 付款 第二十六條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理 并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí) 行 付款 第二十七條 裝修費(fèi) 辦公室裝修由行政部牽頭 會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn) 上報(bào)總經(jīng)理 審批后執(zhí)行 付款 1 日常小額 零星廣告 如 POP 等金額在 1000 元以下 廣告 費(fèi)用 由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行 款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款 2 大額或策劃性的廣告費(fèi)用 由市場(chǎng)部牽頭 會(huì)同財(cái)務(wù)部共同 確認(rèn) 上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 付款 第二十八條 會(huì)務(wù)費(fèi) 包括參會(huì)人員辦公費(fèi) 餐費(fèi) 住宿費(fèi) 交通費(fèi) 場(chǎng)地租用費(fèi) 會(huì)場(chǎng)布置費(fèi) 人員勞務(wù)費(fèi)等與宣傳活動(dòng) 相關(guān)的一切費(fèi)用 1 各部門組織召開會(huì)議前 應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義 目的和會(huì) 務(wù)費(fèi)金額 并提出申請(qǐng) 上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 款項(xiàng)支付由總經(jīng) 理審批 2 每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外 應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷 并 附帶會(huì)議效果評(píng)估 第二十九條 促銷費(fèi)用 1 產(chǎn)品促銷 以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小 10 額促銷由銷售部審批后執(zhí)行 以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全 面或大額促銷由運(yùn)營(yíng)部確認(rèn)后執(zhí)行 2 外購(gòu)商品促銷 以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促 銷由運(yùn)營(yíng)部審批后執(zhí)行 公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款 以 外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由運(yùn)營(yíng)部確認(rèn) 上報(bào)總 經(jīng)理審批后執(zhí)行 付款 第三十條 返利費(fèi)用 1 在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利 由運(yùn)營(yíng)部提出申請(qǐng) 經(jīng)財(cái)務(wù)審核 上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn) 2 在合同規(guī)定范圍外的返利 在活動(dòng)發(fā)生前 應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總 經(jīng)理審批后才能執(zhí)行 活動(dòng)發(fā)生后 由運(yùn)營(yíng)部提出申請(qǐng) 經(jīng)財(cái)務(wù)審 核 上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn) 第三十一條 財(cái)產(chǎn)損益 1 公司存貨盤虧及跌價(jià) 損失 報(bào)廢處置 由行政部部經(jīng)理查 明原因 明確責(zé)任 并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公 司造成損失的 由行政部向財(cái)務(wù)部匯總后 財(cái)務(wù)部可自行處理 向 責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的 應(yīng)當(dāng)及時(shí)將 情況上報(bào)總經(jīng)理審批 2 壞賬損失 財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查 確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月 10 日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn) 運(yùn)營(yíng)部自收到壞賬資料報(bào)告后 10 日內(nèi)提交初審報(bào)告 并會(huì)同財(cái)務(wù)部 共同確認(rèn)后 上報(bào)總經(jīng)理審批 11 3 收益 存貨盤盈 固定資產(chǎn)盤盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有 由 相關(guān)人員查明原因 辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬 第三十二條 捐贈(zèng) 贊助支出 公司因公對(duì)外捐贈(zèng) 贊助性支 出 由總經(jīng)理審批 第三十三條 年終獎(jiǎng)金發(fā)放 由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支 付 第三十四條 工傷事故支出 工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人 事部辦理 上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 付款 第三十五條 非常損失 非常損失 包括罰款 賠償 不可抗 力等 經(jīng)部門確認(rèn) 財(cái)務(wù)部審核后 由總經(jīng)理審批 第三十六條 其它費(fèi)用 由各部門審批 費(fèi)用發(fā)生后 按照以 上基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù) 第三十七條 費(fèi)用預(yù)算 以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi) 各部門才能履行總經(jīng)理 或制度給予的審批權(quán)限 如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算 則各部門經(jīng)理的 審批權(quán)限將自動(dòng)廢除 第四章存貨 第三十八條 原輔材料或外購(gòu)商品入庫(kù) 入庫(kù) 入庫(kù)單需經(jīng)倉(cāng)管員 采購(gòu)員 或采購(gòu)員的入庫(kù)通知 和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后 才是有效的單據(jù) 報(bào)賬 采購(gòu)員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫(kù)單或合同規(guī)定的 12 結(jié)賬方式 首先由采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn) 經(jīng)財(cái)務(wù)審核 上報(bào)總經(jīng)理審批 后入賬或付款 沒(méi)有采購(gòu)員的通知或確認(rèn) 倉(cāng)管員不能開具入庫(kù)單 一般情況下 也不能隨意開具入庫(kù)證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購(gòu)員 第三十九條 銷售出庫(kù) 1 由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開具提貨單 倉(cāng)管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫(kù)單 提貨人憑出庫(kù)單向臺(tái)賬會(huì)計(jì)索取發(fā)貨單和稅票 銷售會(huì)計(jì)憑稅票 發(fā)貨單和出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理 2 由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款 銷 售會(huì)計(jì)必須通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款 屬于免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有 總經(jīng)理審批 銷售會(huì)計(jì)才能不通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款 第四十條 銷售退貨 由銷售部門或客戶提出申請(qǐng) 經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審 核工業(yè)后 上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 倉(cāng)管員根據(jù)審批的退貨資料 以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種 規(guī)格 數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí) 合格品 次品 開具紅字出庫(kù)單 并由質(zhì)檢員 送貨人簽字確認(rèn) 銷售會(huì)計(jì)根據(jù)審 批的退貨資料和倉(cāng)管的紅字出庫(kù)單沖減客戶往來(lái) 并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì) 沖減客戶往來(lái) 第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理 第四十一條 增加其它資產(chǎn) 主要包括電腦等 辦公設(shè)備 空調(diào)和電視等電子設(shè)備 辦 公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品 13 采購(gòu) 按照以上小額物品采購(gòu)條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng) 由 部門經(jīng)理確認(rèn)后 上報(bào)總經(jīng)理審批 管理 其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收 登記和管理 第四十二條 減少其他資產(chǎn) 1 出售 經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買主后 由行政部填寫資產(chǎn)減少 單 經(jīng)使用部門確認(rèn) 由財(cái)務(wù)審核 上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫(kù) 2 報(bào)廢 盤虧 由行政部查明原因 明確責(zé)任 并填寫資產(chǎn)減 少單 經(jīng)財(cái)務(wù)審核 上報(bào)總經(jīng)理審批后處理 3 管理 其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收 登記和管理 第四十三條 內(nèi)部調(diào)整 其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整 由行政部經(jīng)理審批 由原使用權(quán)