出納資料的整理、保管與工作交接,項目六,能夠對出納資料進行整理、歸檔和保管2.能夠妥善處理好出納的交接工作；,1.培養(yǎng)學生規(guī)范的職業(yè)操守；2.培養(yǎng)學生嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。,1.能夠正確地整理各種出納資料。2.能夠正確地對出納資料歸檔及保管3.了解出納工作交接的原因。4.了解出納工作交接的內容。5.掌握出納工作交接的方法。,學習目標,學習目標,3,目錄,任務一出納資料的整理及保管,任務二出納工作的交接,任務一出納資料的整理及保管,任務導入,小張為即將畢業(yè)的大學生，畢業(yè)實習期間來到河北東方紅紡織品有限責任公司實習，單位安排他跟出納高媛媛學習出納工作。實習第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進行整理、裝訂和歸檔，但小張感覺無從下手。請問：小張該怎么做呢？,5,6,任務一出納資料的整理及保管,出歸檔資料的整理,出納歸檔資料的保管,一、出歸檔資料的整理,（一）出納歸檔資料的范圍1.會計憑證類：反映資金收付業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證。2.會計賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、輔助賬簿及其他備查賬薄。還有財務報告類、檔案管理類、印章印鑒類會計軟件類和其他類：,7,一、出歸檔資料的整理,（二）出納歸檔資料的整理程序,8,二、出納歸檔資料的保管,（一）出納歸檔資料的保管責任（二）出納歸檔資料的保管期限（三）出納歸檔資料的保管方法,9,（二）出納歸檔資料的保管期限,出納檔案的保管期限分別為永久、定期兩類,定期保管期限可分為3年、5年、10年、15年、25年五類。出納檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,會計檔案管理辦法作了明確的規(guī)定。,10,（三）出納歸檔資料的保管方法,1、出納憑證保管應注意的問題（1)出納憑證應及時傳遞，不得積壓。（2）憑證要妥善保管。（3）給原始憑證編號。（4）編制目錄。（5）原始憑證不得外借。（6）出納憑證由專人保管。,11,（三）出納歸檔資料的保管方法,2、出納憑證歸檔保管裝訂成冊的會計憑證，應由會計部門指定專門人員負責保管，但出納不得兼管會計檔案。年度終了后，可暫由財會部門保管一年，期滿之后，編造清冊移交本單位的檔案部門保管。保管時，要防止受損、弄臟、霉爛以及鼠咬蟲蛀等。,12,任務處理,通過以上知識的學習，小張按以下四步完成該項工作:第一步：出納資料整理。小張先將所有出納資料進行分類,按憑證、賬簿、印章、報告、軟件資料和其他資料進行分類整理。第二步：出納資料的裝訂。按前面的分類,進行不同方法的裝訂和歸置。憑證、賬簿、報告類資料要分別進行裝訂,電算化資料還要進行刻盤存檔。第三步：編冊。對于裝訂完畢的出納資料,應當立卷成冊,啟用封面或扉頁,用以記錄每冊的編號、所屬單位、所屆時期、其計號數(shù)及頁數(shù)、經(jīng)辦人員等詳細內容,并加蓋單位公章和經(jīng)辦人員私章;在保管上有特殊要求的,可以加蓋騎縫章或加貼封條。第四步：送存。將全部資料編冊完成后,按冊送存檔案室進行保管。,13,任務二出納工作的交接,任務導入,高媛媛是河北東方紅紡織品有限責任公司的出納，現(xiàn)在由于工作變動，要離開企業(yè)。廠里又招了一名新出納小張。會計讓高媛媛準備一下出納的工作交接。但是，高媛媛不是很清楚要交接哪些物品，如何辦理交接，要解決這樣的一問，就需要細細研讀下面的內容。,15,16,任務二出納工作的交接,出納交接的概念,出納交接的原因,出納交接的內容,出納工作的交接方法,出納工作移交表,出納交接后的責任界定,一、出納交接的概念,會計基礎工作規(guī)范第二十五條規(guī)定，會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。,17,二、出納交接的原因,出納人員辦理交接手續(xù)的主要原因有：出納員因辭職、調動、而離開單位；企業(yè)內部工作變動不再擔任出納職務；出納崗位輪崗調換到會計崗位；出納崗位內部增加或減少工作人員進行重新分工；因病假、事假或臨時調用，不能繼續(xù)從事出納工作；因特殊情況如停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作的；上述被代理人員回到原出納崗位恢復工作時；企業(yè)因其他情況按規(guī)定應辦理出納工作的，如企業(yè)解散破產、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時，出納人員應向接收單位或清算組移交的。,18,三、出納工作交接內容,出納交接內容,現(xiàn)金、貴重物品,有價證券，包括國庫券、債券、股票等,發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票）,收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù),支票，包括空白支票和作廢支票、領用備查登記簿,三、出納工作交接內容,出納交接內容,印章，包括業(yè)務專用章,出納憑證，包括原始憑證和記賬憑證,銀行匯票、銀行本票等票據(jù),其他會計資料和物品,出納賬簿，包括日記賬和備查賬簿,四、出納工作的交接方法,出納的交接工作一般分三個階段進行：第一階段，交接準備。交接準備分五個方面：登記出納賬；結賬與對賬；整理移交的各種資料；填寫出納賬啟用表；編制“移交清冊”。,四、出納工作的交接方法,第二個階段，移交階段。出納人員離職交接必須必須在規(guī)定的期限內，全部向接替人員移交清楚。交接工作主要包括以下幾個方面：1、交接出納賬?。?、交接銀行存款和有關票據(jù)、票證，更換印鑒章；3、移交有價證券及貴重物品；4、移交保險柜密碼，重要工作臺、室鑰匙；5、移交公章和其他實物；6、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人分別在移交清冊上簽名或蓋章。,四、出納工作的交接方法,第三階段，交接后有關事宜。出納工作交接完畢后，移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。接交人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立新賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內容完整；接交人員應認真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交未了的事項；移交后，移交人不能免除責任，也即移交人員對移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。,五、出納工作移交表,出納工作移交表，主要包括庫存現(xiàn)金移交表、銀行存款移交表、有價證券貴重物品移交表、核算資料移交表以及交接說明書,24,六、出納交接后的責任界定,移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。這是對會計工作交接后,交接雙方責任的具體確定。交接人員的責任劃分已辦妥交接手續(xù)的時間為界，移交人對移交前自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的真實性、完整性承擔法律責任，即便接交人在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料存在問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應由原移交人負責，原移交人不應以會計資料已經(jīng)移交而推脫責任。,25,任務處理,高媛媛和小張在公司財務經(jīng)理孫娜的監(jiān)督下，進行了出納工作的交接：1.高媛媛將其手頭的所有資料、物品進行了清點，編制了移交清冊。2.高媛媛當著孫經(jīng)理和小張的面，按照交接手冊的內容，一項項移交給小張，小張逐一核對。3.三個人在“出納人員工作交接書”上簽字，交接工作完成。,26,項目小結,本項目詳細介紹了出納歸檔資料的整理、保管和移交。出納檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料，同時包括相關的重要憑證等，具體應保管的資料包括會計憑證類資料、會計賬簿類資料、財務報告類資料、印章