精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)1/21會計實習(xí)總結(jié)10200字實習(xí)報告一、實習(xí)單位基本情況公司成立與19XX年，注冊資金1000萬元，占地面積1000余畝，主要生產(chǎn)供應(yīng)澆注料、防滲料、高強(qiáng)澆注料、各種耐火磚等等）。公司設(shè)置綜合辦公室、財務(wù)部、人事部、銷售部等職能部門。1、綜合辦公室工作職能編撰、印制工作計劃、總結(jié)等綜合性文字材料，編寫、報送信息；圍繞本局職能開展調(diào)研工作；制定各項規(guī)章制度、進(jìn)行考勤管理和工作督查；承辦公文傳遞、登記、管理和報刊雜志的收發(fā)；購置、管理辦公用品等公物，做好后勤保障服務(wù)；管理印章、文書檔案；開展對外宣傳，對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行管理、維護(hù)；負(fù)責(zé)綜合性信訪接待及投訴舉報；協(xié)調(diào)各科室關(guān)系；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。2、財務(wù)部工作職能財務(wù)部是企業(yè)財務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算的實施情況進(jìn)行管理其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行情況進(jìn)行核算。崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行會計法及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)2/21章制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家的企業(yè)會計準(zhǔn)則、和上級的會計核算辦法、投融資資管理辦法；制定企業(yè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行；配合協(xié)助企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)的財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)司的財務(wù)活動；負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金；負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法；負(fù)責(zé)企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運營，負(fù)責(zé)下屬各企業(yè)應(yīng)上繳費用、下達(dá)與收繳工作；負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項投資管理；負(fù)責(zé)企業(yè)的會計電算化管理工作，制定相關(guān)規(guī)章制度，保證會計信息真實、準(zhǔn)確和完整；負(fù)責(zé)財務(wù)會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案。3、人事部崗位職責(zé)負(fù)責(zé)部門內(nèi)全面管理工作；組織制定公司用工制度、日常人事管理制度、薪資制度、人事檔案管理制度、績效管理制度、培訓(xùn)體系等規(guī)章制度、實施細(xì)則和人力資源工作流程，并組織實施，監(jiān)督、協(xié)調(diào)、檢查執(zhí)行情況；根據(jù)公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，組織擬訂機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)設(shè)計和定員定編方案，對公司組織架構(gòu)設(shè)計和人員調(diào)配提出合理改進(jìn)方案；統(tǒng)籌監(jiān)控招聘工作，甄選合適的人精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)3/21員；組織公司薪酬福利管理工作，監(jiān)督公司年度薪酬福利計劃及薪酬福利調(diào)整方案的編制，制作月度薪酬福利發(fā)放統(tǒng)計表；組織公司員工的績效管理工作，審定績效考核結(jié)果；統(tǒng)籌監(jiān)督制定公司員工的培訓(xùn)計劃，審定、監(jiān)督根據(jù)公司發(fā)展需要安排的培訓(xùn)課程；監(jiān)督勞動合同的簽訂，組織受理勞動爭議和員工投訴，并聯(lián)合相關(guān)部門妥善解決；監(jiān)督各類人事事務(wù)工作的開展，考勤、各類人事檔案的歸檔保管、錄用退工、入職離職手續(xù)辦理等事宜；完成上級交辦的其他相關(guān)工作。4、銷售部部門職責(zé)及時掌握市場動態(tài)，做好市場預(yù)測，不斷開發(fā)新客戶，提高售房率；建立銷售信息庫，形成銷售信息系統(tǒng)。包括價格、付款方式、促銷、廣告宣傳、樓盤設(shè)計、小區(qū)規(guī)劃、環(huán)境營造等；根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃和市場情況編制季度、年度等銷售計劃；銷售工作的組織、管理工作；搜集房地產(chǎn)市場信息及時反饋給相關(guān)部門；按日、周和月向領(lǐng)導(dǎo)上報銷售情況統(tǒng)計表并做好保密工作；做好客戶信息來源的收集整理工作，并及時反饋給上級領(lǐng)導(dǎo)。該公司的主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)、銷售及內(nèi)部工程的安裝和裝飾。成立至今始終秉持著“以人為本”的置業(yè)理念，與安陽市多家房地產(chǎn)企業(yè)及公司有著良好的合作關(guān)系，經(jīng)精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)4/21營狀況良好，其正在建設(shè)中的地產(chǎn)項目已獲得很多人的青睞。公司設(shè)立有財務(wù)部，主要負(fù)責(zé)公司的日常核算、成本管理、項目工程核算，按照國家會計法的規(guī)定從事會計記賬，財務(wù)狀況一般，雖然遇到了一些困難，但并無拖欠工程款及員工工資的現(xiàn)象發(fā)生。同時，公司也在不斷探索符合自己繼續(xù)發(fā)展的新模式，不斷探索適合居住的新環(huán)境，以能夠不斷滿足廣大安陽市人民的不同需求。二、實習(xí)單位財務(wù)管理、財務(wù)核算系統(tǒng)（一）關(guān)于企業(yè)會計機(jī)構(gòu)、財務(wù)、會計崗位的設(shè)置及分工情況我國會計法規(guī)定了國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組織的會計機(jī)構(gòu)和會計人員的主要職責(zé)。其主要內(nèi)容包括依法進(jìn)行會計核算；依法實行會計監(jiān)督；擬定本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法；參與擬定經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；辦理其他會計事務(wù)。為了進(jìn)一步保障各單位的會計機(jī)構(gòu)和會計人員切實履行會計法賦予的職責(zé)，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)和會計人員管理，在規(guī)范第二章會計機(jī)構(gòu)和會計人員中專門對會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員配備、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計主管人員、總會計師、會計工作崗位、會計人員職業(yè)道德等問題作了具體規(guī)定。目前，我國財務(wù)工作崗位一般可分為會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)5/21會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來核算，總賬報表，稽核，檔案管理等。財務(wù)崗位可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。正確區(qū)分會計工作同出納工作是把握工作重點，切實做好會計工作的前提。根據(jù)我公司管理工作的需要，設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、現(xiàn)金出納、銀行出納。1財務(wù)經(jīng)理其主要職責(zé)如下1主持計劃財務(wù)部的工作。負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、組織實施和運轉(zhuǎn)。進(jìn)行財務(wù)管理監(jiān)督工作。2負(fù)責(zé)組織公司的經(jīng)濟(jì)核算工作。組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表；及時提供全面真實的會計核算資料。3執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)財務(wù)工作的決定?？刂坪徒档徒?jīng)營成本；審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益。4參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。5負(fù)責(zé)組織對成員單位進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督成員單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度。6組織財務(wù)人員定期開展財務(wù)分析工作、考核經(jīng)營成果、分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。7負(fù)責(zé)與稅務(wù)、財政、審計和物價等部門的綜合協(xié)調(diào)工作，及時掌握國家有關(guān)財政、稅收等政策。8負(fù)責(zé)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育工作。精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)6/212會計其主要職責(zé)如下1認(rèn)真執(zhí)行國家會計法和公司的財務(wù)管理制度，按財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，依法辦理會計事務(wù)。2切實做好財務(wù)收支、費用和債權(quán)債務(wù)等日常會計核算工作，及時完整編制年度財務(wù)預(yù)算報表和季度、年度財務(wù)決算報表，做到數(shù)字真實準(zhǔn)確，文字說明清楚。3按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬，做好收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作，做到開支歸類準(zhǔn)確，科目使用無誤。每月按時結(jié)賬，定期與出納核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額，定期填制銀行存款未達(dá)賬項調(diào)節(jié)表。4及時清理往來賬目，每年定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。5嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。6依法進(jìn)行稅務(wù)事項的會計處理和納稅申報工作，做好增值稅發(fā)票的管理。依照國家稅收政策及時申報納稅。7定期核對往來賬目，每月編制應(yīng)收賬款催收表和應(yīng)付賬款明細(xì)表。8完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。3現(xiàn)金出納其主要職責(zé)如下1管理現(xiàn)金支票。2格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。3及嚴(yán)時準(zhǔn)確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上繳各種完整的精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)7/21原始憑證。4做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。5按周編制現(xiàn)金收支報表。6完成工資的發(fā)放工作。7負(fù)責(zé)管理職工欠款事項。8完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。4銀行出納其主要職責(zé)如下1管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票與發(fā)票。2嚴(yán)格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。3及時、準(zhǔn)確地編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上繳各種完整的原始憑證。4及時與銀行定期對賬，并熟練掌握網(wǎng)上銀行的運作。5按周編制現(xiàn)金收支報表。6配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。7完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。（二）關(guān)于企業(yè)使用的財務(wù)管理制度、會計制度制定情況1實習(xí)單位的財務(wù)管理工作概況企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金和成本管理為重點。要使財務(wù)管理適應(yīng)公司發(fā)展的需要，真正體現(xiàn)財務(wù)管理的核心作用，就要塑造一支思想政治過硬、基礎(chǔ)扎實、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、高素質(zhì)、高效率的財會隊伍。財務(wù)管理體制是指劃分企業(yè)財務(wù)管理方面的權(quán)責(zé)利關(guān)系的一種制度，是財務(wù)關(guān)系的具體表現(xiàn)形式。一般來說包括企業(yè)投資者與經(jīng)營者之間的財務(wù)管理體制和企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理體制兩個層次。企業(yè)財務(wù)管理體制是明確企業(yè)各財務(wù)精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)8/21層級財務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問題是如何配置財務(wù)管理權(quán)限。它屬于企業(yè)財務(wù)管理工作的“上層建筑“，對其“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)“企業(yè)集團(tuán)的理財活動起著推動、促進(jìn)和導(dǎo)向作用。公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。2會計工作概況精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)9/21會計工作的基本流程，就是會計人員在會計期間內(nèi)，按照國家規(guī)定的會計制度，運用一定的會計方法，遵循一定的會計步驟對經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、計算、匯總、報告、從編制會計憑證，登記會計賬簿到形成會計報表的過程。通常，將這種依次發(fā)生、周而復(fù)始的以記錄為主的會計處理過程稱之為會計循環(huán)。具體來說，按照以下幾個步驟循環(huán)進(jìn)行（1）建賬就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計處理程序登記賬簿。（2）會計事項分析。包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析、原始憑證審核等工作。（3）編制會計憑證。即對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)和計量，并根據(jù)其結(jié)果，運用復(fù)式記賬法編制會計分錄，填寫會計憑證。（4）登記有關(guān)賬簿。即根據(jù)會計憑證分別登記有關(guān)的日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬，并結(jié)出發(fā)生額和余額。（5）編制試算平衡表。即根據(jù)總分類賬試算平衡表和明細(xì)分類賬試算平衡表，檢查記賬有無錯誤。（6）期末調(diào)賬和編制工作底稿。期末結(jié)賬前，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確定本期的應(yīng)得收入和應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用，并據(jù)以對賬簿記錄的有關(guān)賬項作出必要調(diào)整，編制調(diào)賬分錄和試精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)10/21算平衡表，并結(jié)合分類賬和日記賬的會計數(shù)據(jù)，據(jù)以編制工作底稿，以方便下一步對賬和結(jié)賬工作，并為最后編制報表提供便利。（7）對賬和結(jié)賬。對賬是為確保賬簿記錄的正確，完整真實，在有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后，進(jìn)行的對賬工作，主要有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。結(jié)賬即結(jié)清賬目，在把一定時期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，將各種賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算清楚，結(jié)出本期發(fā)生額合計和期末余額，或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期，以便編制會計報表，分清上下期會計記錄和分期繼續(xù)核算。（8）編制和報送財務(wù)報告。根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，報告企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3財務(wù)會計報表管理財務(wù)會計報表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。財務(wù)會計報表的編制原則與要求會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制；財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)11/21表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求；會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行；按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止。財務(wù)會計報表的報出公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月30號，在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按公司的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行；會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。4成本控制的管理范圍成本控制過程中的財務(wù)管理包括項目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財務(wù)管理、工程項目中的財務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容項目預(yù)結(jié)算中的財務(wù)管理主要包括項目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)12/21息管理、其他成本日常管理。工程項目中的財務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理等。日常財務(wù)管理事項為財務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中的重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。5費用報銷的一般要求費用報銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。費用報銷各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人或當(dāng)事人分類整理后，整齊地粘貼一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)13/21角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。（三）關(guān)于資金籌集、利潤分配及營運資金管理等財務(wù)管理制度1資金籌集制度主要包括債務(wù)籌資和股權(quán)籌資?；I資總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從公司的統(tǒng)籌安排?；I資時機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的需要。要權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧，致力于公司競爭力的提高。2銀行存款的管理公司發(fā)生的一切收付款項，除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。公司可以采用銀行精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)14/21匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進(jìn)行收款。為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時核算。按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。對所有的銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對清楚每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相等，如有不符，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時處理。嚴(yán)禁出現(xiàn)一個月以上的未達(dá)賬項。3現(xiàn)金管理公司使用現(xiàn)金的范圍是辦公用品、運雜費等10000元以下的日常零星支出；職工的工資及各項勞保福利費用；差旅費支出；為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得使精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)15/21用現(xiàn)金結(jié)算。所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中，須報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人并于第二天上班時及時存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理，一般以公司35天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額。公司的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須報公司財務(wù)處并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，才能向開戶銀行進(jìn)行申請。對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。對各種收支款項的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。各部門應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證收據(jù)、報銷發(fā)票等是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財務(wù)管理中心須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對不符合報銷制度的單據(jù)，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人、會計或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報告。公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)16/21支不清和發(fā)生差錯。現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。（四）關(guān)于企業(yè)會計科目的設(shè)計、使用情況以及會計信息處理程序的設(shè)計與運行情況1會計科目的設(shè)計實習(xí)單位主要從事的是房地產(chǎn)的開發(fā)及銷售，以及安裝等，其所設(shè)置的會計科目按照國家會計法規(guī)的規(guī)定設(shè)置外，又結(jié)合本公司的具體情況有所增減，主要體現(xiàn)在對二級、三級科目的設(shè)置上。2會計電算化具體要求現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)17/21出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機(jī)制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。科目匯總表、賬簿打印時間現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次；銀行余額調(diào)整表每月打印一次；總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次；現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂；會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。其他由機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認(rèn)可。（五）對單位財務(wù)管理體制、會計核算系統(tǒng)的綜合評價、改進(jìn)意見由于實習(xí)企業(yè)尚處于發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也不是很多，所以其會計制度以及賬務(wù)的處理都不是十分的完善。一是制度的執(zhí)行力度不夠，一是會計人員和財務(wù)管理人員精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)18/21的職能區(qū)分不是十分明確。對企業(yè)財務(wù)管理的幾點建議首先，實行規(guī)范的預(yù)算管理。每年年初向各部門下達(dá)預(yù)算計劃，各部門根據(jù)本部門的實際情況編制部門預(yù)算，之后上報公司財務(wù)管理部門匯總，上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司編制預(yù)算的主要目的是以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理審批同意后下達(dá)執(zhí)行。年度財務(wù)預(yù)算公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂；各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度資金收支年度計劃。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作獨家原創(chuàng)19/21包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心；財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。月度財務(wù)預(yù)算各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時