1/8淺議企業(yè)不規(guī)范資金使用行為對銀行信貸管理的影響規(guī)范合理的資金運用是提高銀企資金增值能力的重要前提和保證，也是防范化解金融風(fēng)險與提高銀企經(jīng)營效益的需要。但是，有的企業(yè)在資金運作過程中存在著較大的隨意性；也有的企業(yè)在資金管理方面人為喪失了自主性；從而導(dǎo)致不規(guī)范的資金使用行為像瘟疫一樣在企業(yè)中悄悄蔓延，給銀行信貸資金管理設(shè)置了一道障礙，給信貸資金的安全也籠罩上一層不祥的陰影，進而引起企業(yè)無效資金需求的剛性增加，財務(wù)的流動性面臨越來越大的問題。究竟企業(yè)的不規(guī)范資金使用行為對銀行的信貸管理有那些影響，現(xiàn)做如下探討一、企業(yè)不規(guī)范資金使用行為已成為普遍性現(xiàn)象導(dǎo)致銀行信貸資金沉淀的首要原因就是承貸主體不規(guī)范的資金使用行為。誘發(fā)企業(yè)不規(guī)范資金使用行為的原因不一，從宏觀上來看有體制與法制漏洞形成的因素，也有政策負(fù)擔(dān)所形成的因素；但從微觀主體的企業(yè)來看不規(guī)范的資金使用行為的表現(xiàn)形式主要可歸結(jié)為二類一類是企業(yè)內(nèi)部趨利行為的作用而引起的；另一類是來自企業(yè)外部趨利力量的影響。（一）企業(yè)內(nèi)部趨利行為所造成的企業(yè)不規(guī)范資金使用行為的具體表現(xiàn)形式有2/81技改投資帶有隨意性，致使企業(yè)效益在技改過程中消失，銀行貸款被捆死。2項目投資評估盲目，資金運用不當(dāng)及項目間接費用偏大，造成企業(yè)資金使用脫離市場、流通環(huán)節(jié)或形成無效的資產(chǎn)占用。原因主要有（1）項目評估在行政壓力下走過場，建設(shè)期冗長；（2）項目建設(shè)期間設(shè)備、材料價格大幅度上漲及外匯匯率并軌等因素，致使投資突破原概算；（3）自有資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于建設(shè)項目自有資金所要求的30的比例；（4）資金缺口大，項目建設(shè)負(fù)債過重；（5）間接費用較大；由于上述原因給企業(yè)留下先天負(fù)債的沉重包袱，使項目建設(shè)、生產(chǎn)陷入資金償還、缺口的惡性循環(huán)中，隨意挪用生產(chǎn)流動資金用于非生產(chǎn)支出。3是挪用于消費基金支出，許多企業(yè)連年虧損，但仍然發(fā)放獎金，仍然為了人情關(guān)系無度的請客送禮。4任意將貸款作為資本金向外投資，脫離銀行對借款的監(jiān)督視線，使銀行貸款投入產(chǎn)出率下降。尤其是一些企業(yè)將貸款向外投資搞基建或購置店面，既造成了消費的虛假繁榮，也助長了固定資產(chǎn)的盲目投資。（二）企業(yè)外部職能部門的趨利作用，所導(dǎo)致的不規(guī)范行為的具體表現(xiàn)形式有1被動對外擔(dān)保，被迫替被保單位償還銀行債務(wù)，3/8造成企業(yè)效益被動分流。2墊繳稅款與預(yù)付稅款擠占生產(chǎn)資金，既加大企業(yè)資金使用成本，也夸大了國家財政的收入。3財政退稅欠應(yīng)補未補和多繳給財政未退而發(fā)生擠占。因地方財政緊張，財政部門在退稅方面往往進行拖欠，拖欠時間少則2、3月，長則一年半載。4政府職能部門向企業(yè)不合理的攤派普遍，有的巧立名目以借款形式向企業(yè)攤派。5購貨單位喪失信用，導(dǎo)致企業(yè)資金用量增大，有的甚至一去不復(fù)返。貨款回籠中應(yīng)收未收帳款死帳約占10。產(chǎn)生死帳的原因包括有銷貨單位經(jīng)營倒閉或其他原因法人逃匿；貨款催收不及時而失去追訴期。6其他不規(guī)范的被動資金使用行為。一是銀行提高向企業(yè)收取貸款利息。二是部分生產(chǎn)資金銀行存款化。銀行職工月、季末為應(yīng)付銀行下達(dá)的存款任務(wù)，要求企業(yè)“幫忙”；有半數(shù)企業(yè)遭遇過這種情況。但也有部分企業(yè)既想取得銀行承兌匯票又想從保證金上獲取利息收入，從生產(chǎn)資金中劃出一塊變?yōu)槎ㄆ诖婵睿远ㄆ诖鎲巫鳛楸ＷC金抵押；三是為接待權(quán)力部門使用和公款吃喝、高檔消費等；四是為穩(wěn)定職工挪用生產(chǎn)資金發(fā)放工資等不規(guī)范資金行為。二、企業(yè)不規(guī)范資金行為對銀行信貸資金管理的破4/8壞由于我國企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高，資金融通主要依賴銀行，因此，可以說企業(yè)不規(guī)范的資金行為很大部分就是銀行信貸資金的不正常運作，是造成銀行信貸資金沉淀的重要癥結(jié)之一。其危害性、破壞性表現(xiàn)如下1銀行信貸的宏觀調(diào)控職能遭到破壞，無效的貸款成為掩蓋企業(yè)經(jīng)營矛盾的屏障。不規(guī)范的資金使用行為使大量的信貸資金游離企業(yè)生產(chǎn)與商品流通軌道，導(dǎo)致銀行資金的投入產(chǎn)出率下降，宏觀調(diào)控效益與微觀經(jīng)濟效益無法有機結(jié)合。2銀行信貸資金的周轉(zhuǎn)性遭到破壞，影響銀行再分配功能和支付能力。企業(yè)不規(guī)范的資金使用行為，是銀行信貸資金回流渠道中的一個大漏洞。這種不規(guī)范資金行為引發(fā)出一連串的惡果第一，導(dǎo)致了企業(yè)資金的惡性循環(huán)；第二，效益滑坡連帶產(chǎn)生一大堆的經(jīng)營矛盾；為此，企業(yè)往往采取合資、承包、租賃等形式，化整為零將銀行債務(wù)懸空。3銀行信貸資金的增值能力遭到破壞，經(jīng)營發(fā)展受到制約。信貸資金能否順利實現(xiàn)歸流并取得經(jīng)濟，實現(xiàn)增值，取決于企業(yè)資金和物質(zhì)能否實現(xiàn)正常的循環(huán)周轉(zhuǎn)和合理使用。若企業(yè)資金因不規(guī)范使用而致使資金的不良循環(huán)，信貸資金運動的有借有還的固有特征則被破壞，隨著5/8企業(yè)資金物資一次又一次的惡性循環(huán)，資金不斷被消耗，企業(yè)效益逐漸從滑坡到虧損直至資不抵債，銀行所投入的信貸資金無法得到歸流。4信貸資金運用的安全性遭到破壞，潛在的金融風(fēng)險加大。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，它主要通過吸收公眾存款開展貸款等金融業(yè)務(wù)，其經(jīng)營的結(jié)果對國民經(jīng)濟的發(fā)展和穩(wěn)定有著重大的影響。由于企業(yè)不合理的資金使用致使銀行信貸資金大量沉淀，存款的還本付息能力將逐漸喪失，若此情形繼續(xù)發(fā)展惡化，金融風(fēng)險就有可能出現(xiàn)。三、解決企業(yè)不規(guī)范資金使用行為的措施和建議1完善法規(guī)加大執(zhí)法力度，凈化投資環(huán)境，提高企業(yè)資產(chǎn)營運的監(jiān)督水平。（1）加強領(lǐng)導(dǎo)者的法制教育，增強其法規(guī)觀念、法制意識；消除行政干預(yù)思想，為企業(yè)資金運行創(chuàng)造寬松的環(huán)境。（2）嚴(yán)格執(zhí)法，對已生效的維權(quán)法律文書必須強制執(zhí)行。（3）在立法上對不管什么原因造成資產(chǎn)虧空流失都要法律約束。（4）要明晰資產(chǎn)管理的權(quán)、責(zé)、利，建立責(zé)任追究制；對國有資產(chǎn)存在帳實不符、帳帳不符、帳外流失資產(chǎn)的現(xiàn)象要追究當(dāng)事人的責(zé)任。只有這樣才能提高企業(yè)資金運行水平，消除企業(yè)資金運行粗放，管理水平低、浪費嚴(yán)重等現(xiàn)象。2改革和完善銀行信貸管理制度，提高信貸杠桿6/8的宏觀調(diào)控能力。（1）廣泛實行對企業(yè)的授信制度；對有效益的各種類型企業(yè)都應(yīng)給予一定的授信，實行一次授信，全年在額度內(nèi)周轉(zhuǎn)使用，若有超出授信額度，超出部分實行擔(dān)保抵押；這樣可以減輕企業(yè)擔(dān)保的壓力，使企業(yè)資金來源有一個便捷的渠道；同時也能增強企業(yè)的信譽觀念，提高適應(yīng)市場的能力。（2）由政府牽頭組織，財政、企業(yè)、保險出資建立貸款擔(dān)保監(jiān)督公司，專門對二類以下的企業(yè)或個體私營企業(yè)的融資進行擔(dān)保。（3）取消貸款的期限利率管理，提高貸款利率的浮動空間，按企業(yè)經(jīng)營管理效益的好壞來確定貸款的高低。（4）借鑒“可追索的貸款銷售”方式減少銀行所承擔(dān)的風(fēng)險。在條件允許的情況下，通過直接出售或證券化的方式，把貸款轉(zhuǎn)讓給第三方，在貸款銷售出去之后，銀行繼續(xù)提供與貸款有關(guān)的一些服務(wù)。3建立多層次的信貸運行管理監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)；信貸管理與監(jiān)督問題不是銀行一家的問題，它涉及到社會的方方面面，因此需要動員社會的力量來共同監(jiān)督。一要運用廠礦企業(yè)的力量，從中聘請有償監(jiān)督員，作為銀行信貸管理的第一手資料來源；二要運用社會權(quán)力或權(quán)威的監(jiān)督部門進行監(jiān)督；三是銀行自身要把好四個方面的監(jiān)督關(guān)其一是貸前調(diào)查和貸時審查，重點審查承貸對象的人品情況、資產(chǎn)流動性情況、產(chǎn)品的科技含量及產(chǎn)品市場的接受程度；可設(shè)立專門的審核機構(gòu)，人員從社會聘用兼職專業(yè)人員，7/8這樣可以提高審貸的水平，防止企業(yè)將隱虧通過信貸方式轉(zhuǎn)嫁到銀行，形成信貸風(fēng)險；其二是貸后監(jiān)督，不能僅憑若干次的“下企業(yè)”應(yīng)付了事，必須對企業(yè)的生產(chǎn)資金流動乃至經(jīng)營活動實行嚴(yán)格的監(jiān)督；重點觀察資金的走向，對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況以及生產(chǎn)的運作狀況；對已經(jīng)出現(xiàn)虧損的企業(yè)貸款，可進行跟蹤檢查，從購買原材料的數(shù)量、價格到支出款項等等都要進行檢查；其三是發(fā)揮銀行會計柜面的監(jiān)督防線作用，完善轉(zhuǎn)帳結(jié)算的監(jiān)督范疇，使結(jié)算制度與金融信貸制度相一致，對每筆資金的走向要進行把關(guān)與審核，發(fā)現(xiàn)不合理的資金流動要及時制止；其四是充分發(fā)揮法規(guī)的監(jiān)督制約作用，在現(xiàn)金的支付上也是有力的關(guān)卡。四要建立聯(lián)