精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作獨家原創(chuàng)1/10財務自查報告怎么寫一、整改活動開展情況公司根據(jù)貴局下發(fā)的2012109號關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知（以下簡稱通知）要求，以及調查問卷、常見問題中對相關具體問題的描述，我司2012年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況根據(jù)通知的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求（一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。（二）各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作獨家原創(chuàng)2/10自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。（三）各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權限；公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限的管理。（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據(jù)企業(yè)會計準則及相關規(guī)定，結合公司所處行業(yè)特征和自身生產經(jīng)營特點，精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作獨家原創(chuàng)3/10制定明確、恰當?shù)臅嬚?，并在財務報表附注中詳細披露，不得以企業(yè)會計準則中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。根據(jù)上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格；在2012年12月份公司組織安排了“財務部門2012年度教育訓練計劃”。根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī)則、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、會計基礎工作規(guī)范、會計電算化管理辦法、會計檔案管理辦法、企業(yè)內部控制基本規(guī)范等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如財務負責人制度等。此次整改中又補充完善了會計人員繼續(xù)教育管理制度、會計檔案管理辦法等制度。根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司ERP系統(tǒng)已升級至用友版精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作獨家原創(chuàng)4/10本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的IT系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進一步強調憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計檔案及時歸檔、保管，制定了會計檔案管理辦法，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)企業(yè)會計準則及相關規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產經(jīng)營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下1財務人員和機構設置基本情況精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作獨家原創(chuàng)5/10存在的問題財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。整改措施根據(jù)會計法、深圳市會計條例中對會計人員資格的相關規(guī)定，按照深圳市會計條例中第十條“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。整改結果未取得會計證人員將在2012年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。2會計核算基礎工作規(guī)范性情況存在的問題對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。整改措施進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。整改結果從2012年11月起銷售會計已對內部精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作獨家原創(chuàng)6/10往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。3資金管理和控制情況存在問題1出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；2部分銀行存款余額調節(jié)表未復核。整改措施1明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；2監(jiān)督檢查銀行存款余額調節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節(jié)表完成后，對銀行存款余額調節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。整改結果1出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。2部分銀行存款余額調節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。4、企業(yè)財務管理制度建設和執(zhí)行情況存在問題公司財務制度體系建設不完善，相關精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作獨家原創(chuàng)7/10制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。整改措施公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內部控制基本規(guī)范等相關法律法規(guī)，結合公司業(yè)務特點，完善相關財務管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展變化，及時修訂更新相關制度。整改結果現(xiàn)已補充部分制度如會計人員繼續(xù)教育管理制度、會計檔案管理辦法等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。5、母公司對子公司財務管理和控制情況存在問題公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。整改措施發(fā)布公司相關審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據(jù)資金申請精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作獨家原創(chuàng)8/10情況郵件指令補充收付款所需資金。整改結果公司制定發(fā)布內部審計制度，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況深圳證監(jiān)局于2012年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統(tǒng)等相關方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下1關于票據(jù)管理問題存在問題支票管理登記、領用記錄不齊全、規(guī)范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。整改措施建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。整改結果票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執(zhí)行。2現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作獨家原創(chuàng)9/10存在問題缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。整改措施專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。整改結果手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。3關聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題存在問題存在關聯(lián)方、關聯(lián)股東、關聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。整改措施公司已通知要求有在公司借款的關聯(lián)方、關聯(lián)股東、關聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司發(fā)布了防范大股東及關聯(lián)方資金占用專項制度，并且已遵照執(zhí)行。整改結果經(jīng)過整改公司在2012年12月31日前所有關聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。四、持續(xù)完善事項的長