1/7淺談新形勢下如何加強農(nóng)村信用社內(nèi)控管理當前，我省農(nóng)村信用社正面臨新一輪的改革，改革的各項前期準備工作正在密鑼緊鼓地進行，改革號角的吹響，預示著農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務的任務更加艱巨，作用更加凸顯。毫無疑問，農(nóng)村信用社在行社脫鉤后的幾年，無論是業(yè)務發(fā)展還是內(nèi)部管理，都普遍發(fā)生了脫胎換骨的變化。然而，面對入世后激烈的競爭和現(xiàn)階段復雜的社會形勢，以及農(nóng)信社肩負“三農(nóng)”服務的重任，加強內(nèi)控管理、防范風險，保安全、保穩(wěn)定是當前農(nóng)村信用社最關(guān)鍵的工作，更是今后農(nóng)信社可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的前提。在此，筆者就農(nóng)信社內(nèi)控管理談談幾點看法。農(nóng)村信用社點多面廣、業(yè)務分散、人員多、且屬多級法人，管理難度大，易產(chǎn)生各種風險，一直是各級管理者頭痛的問題。事實上，我省部分地區(qū)農(nóng)村信用社重任務、輕管理，檢查監(jiān)督不力，制度落實不到位，內(nèi)控管理流于形式，員工整體素質(zhì)低、思想意識落后、理解政策及規(guī)章制度水平不高、工作責任心不強等問題依然突出，很有必要進一步加強內(nèi)控制度建設及管理。通過加強內(nèi)控管理，落實制度，提高經(jīng)營能力，防范各種金融風險，以適應新形勢下改善農(nóng)村金融服務和改革的需要，是農(nóng)村信用社一項重要而又迫切的工作。2/7一、以人為本，更新觀念，樹立科學的發(fā)展觀個別農(nóng)信社的內(nèi)控管理出現(xiàn)這樣那樣的問題，主要是一些人對執(zhí)行內(nèi)控制度的重要性認識不足，把制度看作是束縛人、限制人的條條框框，忽視了內(nèi)部控制是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制，甚至認為有些制度還在一定程度和范圍內(nèi)制約著盈利目標的實現(xiàn)，因而往往是“行政命令代替制度政策”。在錯誤思想的驅(qū)使下，聯(lián)社部室依法依規(guī)行政積極性不高，員工不求有功、但求無過，視制度于不顧，憑主觀辦事，導致效率低下，有法不依、有章不循現(xiàn)象嚴重。在農(nóng)信社新一輪改革的關(guān)鍵時刻，部分員工對農(nóng)信社改革悲觀失望，懷疑農(nóng)信社前途者有之，擔心自己命運者有之，更有甚者有想撈一把就走的思想。所有這些，都是個別人思想落后、工作守舊、不負責任的體現(xiàn)，這種錯誤思想和行為，將嚴重威脅農(nóng)村信用社的穩(wěn)定與發(fā)展。黨的十六屆三中全會明確提出“堅持以人為本，樹立科學的發(fā)展觀”。這一點對廣大的農(nóng)信社而言，同樣非常重要。為此，農(nóng)村信用社要意識到“人”是做好各項工作最關(guān)鍵的一個因素，“以人為本”對于那些問題多多的農(nóng)信社顯得尤為重要。為此，一是要在全省農(nóng)信社系統(tǒng)內(nèi)開展意識教育，加強思想道德建設，更新觀念，提高對內(nèi)控管理的認識，同時，要認真讀懂讀透政策文件，深刻領悟改3/7革的實質(zhì)和意義。二是加強對農(nóng)信社負責人和有關(guān)決策人的控制，首先要改變個別人的錯誤認識，其次在傳統(tǒng)業(yè)務上要以業(yè)務為中心轉(zhuǎn)向以“人”為中心的管理模式，加強對人的監(jiān)督，增強管理的民主性。三是要加強員工教育，健全崗位培訓，以會代訓、以考促學，把管理水平、操作技能、規(guī)章制度、職業(yè)道德、法律知識等方面的培訓有機地給合起來，實施科學的管理，從“人”的主觀上防范風險。二、查問題，找源頭，健全各項規(guī)章制度在當前市場競爭日趨激烈的情況下，農(nóng)信社各級領導要善于發(fā)現(xiàn)問題，找出問題的根源，結(jié)合實際，建立一套便于實行、具有約束力的內(nèi)部管理制度，真正做到依規(guī)依法經(jīng)營。首先要將“三防一保”工作作為重中之重來抓，并貫穿全年各項業(yè)務工作之中。在當前社會治安非常嚴峻的形勢下，一個個血的教訓告訴我們，安全工作容不得半點松懈。安全、穩(wěn)定是深化農(nóng)信社改革的前提，為此，“四雙”制度、值班守庫制度、押運制度、計算機管理制度、崗位制度等規(guī)章制度的建立是農(nóng)信社得以安全運作的基礎，各級農(nóng)信社很有必要對現(xiàn)有各項安全制度進行查漏補缺，不斷完善，善于運用現(xiàn)代化的監(jiān)控手段防范各類案件發(fā)生。二是建立健全會計管理制度，特別是要建立對現(xiàn)金、重要4/7空白憑證的領、用、存，有價單證管理制度和檢查制度，對系統(tǒng)內(nèi)往來、同業(yè)往來、拆入與拆出資金等科目款項的核對制度，會計人員定員、定崗、定責制度，印、證、押分管制度和錢、賬、物分管制度。三是建立有效和完備的貸款審查、發(fā)放、貸后檢查、催收和清收的業(yè)務流程，逐步按照省信合辦的貸款管理指引完善貸款檔案管理和規(guī)范貸款程序。四是建立內(nèi)控制度的執(zhí)行和考核評價制度，對內(nèi)控制度的有效性定期進行評定，確保內(nèi)控制度的連續(xù)有效。此外，農(nóng)信社還要摒棄靜止不變的舊觀念，把內(nèi)控管理看成一個動態(tài)的、連續(xù)的過程，對原有的規(guī)章制度要不斷的修改和完善。如農(nóng)信社新的網(wǎng)絡系統(tǒng)投入使用后，一些以前是業(yè)務風險點的環(huán)節(jié)，就有可能不成為風險環(huán)節(jié)，而以前不是風險點的環(huán)節(jié)，新系統(tǒng)上機后，就有可能成為新的風險環(huán)節(jié)，這需要我們在實際工作中不斷總結(jié)并逐步建立新的內(nèi)控制度。又如，貸款利率全面放開，也要建立一套完善的貸款利率定價機制，有效防范個人道德風險。在推出新業(yè)務前，也要制定出嚴格的操作規(guī)程和管理制度，避免出現(xiàn)內(nèi)控領域新的空白點。三、實行制度管理人性化，嚴格落實到人、到崗目前，部分基層農(nóng)村信用社，內(nèi)部業(yè)務崗位之間相互監(jiān)督，相互制約制度未能完全落實，內(nèi)控制度操作執(zhí)行5/7情況不盡人意。在實際工作中，有些制度還沒有真正落到實處，對制度“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”的問題，還沒有得到根本解決。有些制度由于監(jiān)督不嚴或監(jiān)督脫節(jié)，執(zhí)行起來容易走過場，形成硬制度，軟執(zhí)行。在新形勢下，要保證農(nóng)信社健康發(fā)展，內(nèi)控制度的落實顯得更為重要。為此，要從以下五方面著手解決。一是進一步加強對領導干部的管理。一個農(nóng)信社的領導對內(nèi)控機制的認識程度往往決定了該社的內(nèi)部控制制度實施的有效性，所以首先必須加強基層農(nóng)信社領導的內(nèi)控意識和依法合規(guī)經(jīng)營的意識。端正領導者的思想認識，解決重視建立規(guī)章制度，重視業(yè)務發(fā)展，輕視落實規(guī)章制度的問題。二是不斷提高員工業(yè)務素質(zhì)和道德修養(yǎng)。任何內(nèi)部控制制度最終是需要人來實施的，如果只重視對內(nèi)控制度的建立，認為制度越多越不會出問題，而輕視提高職工執(zhí)行制度的自覺性，制度建立得再多也沒有用，達不到建立和執(zhí)行制度的目的。因此，員工素質(zhì)的高低是保證內(nèi)控制度是否得到有效實施的關(guān)鍵。在實際工作中，應按照員工的素質(zhì)高低、能力大小、性格特點等將其安排到合適的崗位上，使之與內(nèi)部控制的要求相適應，做到有章必依，執(zhí)章必嚴，堅決反對“上有政策，下有對策”的錯誤傾向。三是要強化對重要崗位、部位和環(huán)節(jié)的控制，加強對會計、存貸、計算機和新興業(yè)務的控制，實行重點環(huán)節(jié)與全過程6/7控制相結(jié)合的內(nèi)控制度，建立起風險防范體系。四是要把內(nèi)控制度的執(zhí)行情況與高級管理人員任職資格的考核掛鉤，凡內(nèi)控制度有明顯漏洞或因執(zhí)行不力而使內(nèi)控制度流于形式的，無論是否造成資金或財產(chǎn)損失，都應追究其高級管理人員相應責任。五是要把內(nèi)控制度執(zhí)行情況和防范微觀金融風險密切結(jié)合起來，把內(nèi)控制度建設執(zhí)行情況作為防范金融風險的主要措施之一，納入年度考核內(nèi)容，以加大監(jiān)管力度促內(nèi)控制度建設執(zhí)行到位。四、強化內(nèi)部稽核，完善內(nèi)部稽核監(jiān)督機制加強內(nèi)部稽核是促進農(nóng)信社依法穩(wěn)健經(jīng)營，有效防范經(jīng)營風險的重要環(huán)節(jié)，是監(jiān)督內(nèi)控制度落實的關(guān)鍵部門。強化內(nèi)部稽核，完善內(nèi)部稽核監(jiān)督機制，就要堅決反對有的農(nóng)信社對違法違紀行為見怪不怪，麻木不仁，有的問題暴露之后，不及時采取措施，查明原因，進行糾正，而是不聞不問，隱瞞不報，能捂則捂，能蓋則蓋，搞“內(nèi)部消化”等十分錯誤的做法。因此，強化內(nèi)部稽核，提高內(nèi)部控制能力應從改革稽核機制入手，樹立起稽核部門的權(quán)威性，減少干預，賦予稽核部門相對的獨立地位，并將對轄內(nèi)機構(gòu)的檢查監(jiān)督情況作為對其考核的一項重要內(nèi)容。必要時應用電腦、網(wǎng)絡等先進工具，對轄內(nèi)各社進行非現(xiàn)場稽核。為此，要從以下幾方面做好稽核工作。一是選好稽7/7核崗位人員，通過各種途徑盡快建立一支政治、文化素質(zhì)高、業(yè)務能力強、專業(yè)技術(shù)過硬的稽核隊伍?；巳藛T除具有過硬的政治素質(zhì)，必要的內(nèi)部審計原理知識和查帳技巧，熟悉農(nóng)信社的各項業(yè)務知識外，還應掌握一