1/7對(duì)新形勢(shì)下做好基層央行國庫工作的思考HTTP/一站在手，寫作無憂目前，國家金庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)已在人民銀行各級(jí)國庫部門正式推廣應(yīng)用，以國庫集中支付為主要內(nèi)容的財(cái)政國庫管理制度改革的試點(diǎn)工作也在各地積極推進(jìn)?；鶎尤嗣胥y行的國庫會(huì)計(jì)核算工作發(fā)生了很大變化，國庫的業(yè)務(wù)量成倍增長，國庫部門直接參加了同城票據(jù)清算，開通了內(nèi)部往來，對(duì)基層人民銀行國庫管理、會(huì)計(jì)核算等工作提出了新的更高的要求，國庫資金防范風(fēng)險(xiǎn)防范任務(wù)日益艱巨，而國庫不論是機(jī)構(gòu)設(shè)置上，還是人員數(shù)量、素質(zhì)上均不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要。這種矛盾狀況在基層國庫尤為突出，影響了國庫工作的正常、有效開展。因此，全面、正確認(rèn)識(shí)國庫隊(duì)伍建設(shè)的重要性，切實(shí)有效防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)已是新時(shí)期、新形勢(shì)下國庫工作中迫切需要解決的問題。一、新核算系統(tǒng)給國庫工作帶來的新變化從ABS、TBS的推廣使用來看，目前給國庫部門帶來的變化是十分明顯的，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面一是國庫工作由幕后走到前臺(tái)。在原有央行會(huì)計(jì)核算管理體制下，國庫工作始終處于幕后操作，所有資金往來業(yè)務(wù)如稅款收納、資金報(bào)解及匯劃等工作，均通過基層央2/7行會(huì)計(jì)營業(yè)部門以轉(zhuǎn)收或轉(zhuǎn)付的形式代為辦理，國庫工作缺乏獨(dú)立性和自主性。ABS的實(shí)行使國庫、會(huì)計(jì)工作狀況發(fā)生了根本變化，會(huì)計(jì)營業(yè)部門作為中支會(huì)計(jì)核算中心的業(yè)務(wù)點(diǎn)，僅僅保留了票據(jù)錄入等基本功能，其業(yè)務(wù)出現(xiàn)了很大萎縮，而基層國庫作為獨(dú)立的同城清算主體，自行參與轄內(nèi)同城票據(jù)交換、自行辦理收付等業(yè)務(wù)，其對(duì)外服務(wù)更直接、開展工作更主動(dòng)、資金清算更迅捷。二是國庫會(huì)計(jì)核算由獨(dú)立變?yōu)橄到y(tǒng)。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的開通，改變了縣支庫、中心支庫在核算上始終自成體系，二者是相對(duì)獨(dú)立業(yè)務(wù)核算主體的格局?？h支庫作為中心支庫的一個(gè)開戶單位，直接與中心支庫發(fā)生業(yè)務(wù)往來，其資金收付也由中心支庫代為轉(zhuǎn)發(fā)，從而形成了以中心支庫為核心、縣支庫為點(diǎn)的基層國庫核算體系。這種相對(duì)集中的運(yùn)作模式盡管加大了中心支庫的工作量，但從全局的角度看則更有利于國庫部門提高整體核算質(zhì)量及核算水平、有利于增強(qiáng)國庫工作人員的責(zé)任意識(shí)。三是資金匯劃環(huán)節(jié)趨于單一。長期以來，國庫部門通過行庫往來于會(huì)計(jì)部門發(fā)生資金匯劃關(guān)系，之后由會(huì)計(jì)部門根據(jù)資金性質(zhì)、流向和資金用途的不同分別采取電子聯(lián)行、手工聯(lián)行及會(huì)計(jì)部門直接劃轉(zhuǎn)等不同方式辦理，其程序繁瑣，要求也不盡統(tǒng)一。隨著ABS、TBS系統(tǒng)的開通運(yùn)行，國庫資金匯劃渠道僅剩下國庫內(nèi)部往來唯一渠道，減少了3/7資金在途環(huán)節(jié)，提高了資金到帳速度。四是國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由分散變?yōu)榧小８母锝o國庫部門帶來的風(fēng)險(xiǎn)壓力是不言而喻的，實(shí)行ABS、TBS系統(tǒng)前，資金匯劃尚有會(huì)計(jì)營業(yè)部門審核把關(guān)，把關(guān)環(huán)節(jié)多，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分散，隨著ABS系統(tǒng)的運(yùn)行和國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的開通，基層國庫部門自行參與同城票據(jù)交換、自行編核押和資金匯劃業(yè)務(wù)、自行保管編押機(jī)和重要空白憑證等，把由會(huì)計(jì)部門分擔(dān)的資金匯劃及清算風(fēng)險(xiǎn)集中到國庫部門，國庫部門已成為當(dāng)前央行風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)更多、責(zé)任更大、防范風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)更為艱巨。二、面對(duì)新的體制，應(yīng)采取的主要措施面對(duì)體制改革帶來的壓力，特別是針對(duì)可預(yù)見的國庫風(fēng)險(xiǎn)因素，基層國庫部門必須抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確定防范要點(diǎn)，有條不紊地做好基層國庫工作。一是抓住人員配備環(huán)節(jié)。新的核算體系對(duì)國庫人員的數(shù)量和質(zhì)量都提出了較高的要求，首先基層央行主要領(lǐng)導(dǎo)要在思想上充分重視國庫工作和國庫風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保國庫人員的配備，按照新核算體系對(duì)人員數(shù)量的需求配齊，保證崗位設(shè)置合理、分工明確，使得重要崗位及不相容崗位間不得出現(xiàn)兼崗、代崗等現(xiàn)象，特別是印、押、證管理方面，必須明確專人管理，做到分管、分用；其次，加強(qiáng)對(duì)國庫人員業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)和思想道德教育，使其不但具4/7備適應(yīng)新業(yè)務(wù)操作水平和能力，更為重要的是必須具有正確的人生觀、價(jià)值觀和世界觀以及具有高度的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，具有自覺抵制各種腐朽思想侵蝕的能力。二是把牢資金支撥環(huán)節(jié)。從國庫近年發(fā)生的案件來看，多數(shù)在資金支撥環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，其一，在預(yù)算撥款憑證傳遞上未按國家金庫條例規(guī)定指派專人傳遞，存在有用款單位自行送往國庫部門現(xiàn)象，傳遞過程有漏洞；其二，財(cái)政方面不能及時(shí)、全部向國庫提供各種經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整文件、正常的預(yù)算撥款單位名冊(cè)，使得國庫部門無據(jù)可循；其三，對(duì)撥往非預(yù)算單位的資金，財(cái)政部門不能主動(dòng)提供合理的報(bào)告和批件，國庫部門由于時(shí)間緊、人員少，無法確認(rèn)其是否違規(guī)。因此，對(duì)于基層國庫部門必須嚴(yán)把資金支撥環(huán)節(jié)審核關(guān)，加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)，完善內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，規(guī)范資金支撥工作。三是規(guī)范業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)?？v觀國庫案例不難看出，所有案件均是有章不循、違規(guī)操作造成的，概括為其一是業(yè)務(wù)操作存在不合理兼崗和“一手清”現(xiàn)象；其二是管理漏洞，用戶操作密碼未按規(guī)定設(shè)置和使用，存在共用密碼和未定期更改問題；其三是憑證交接手續(xù)不嚴(yán)密，不能嚴(yán)格履行交接登記，雙方簽字制度，業(yè)務(wù)交接手續(xù)不嚴(yán)密存5/7在隨意頂、替崗現(xiàn)象；其四是內(nèi)部、外部賬務(wù)核對(duì)手續(xù)不全，流于形式。為此，國庫部門必須在計(jì)算機(jī)用戶操作、合理定崗定責(zé)、密碼、印、押、證管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程、憑證交接、定期對(duì)賬等方面制定嚴(yán)密的規(guī)章制度，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范國庫業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)自身檢查力度，以保證資金安全。四是重視事后監(jiān)督及檢查環(huán)節(jié)。從當(dāng)前國庫事后監(jiān)督實(shí)際情況看，國庫事后監(jiān)督偏重于對(duì)國庫帳務(wù)的檢查，監(jiān)督的內(nèi)容多是憑證要素是否齊全、賬務(wù)核對(duì)是否一致、科目的順序是否相符等情況。而對(duì)國庫會(huì)計(jì)制度的落實(shí)情況、國庫人員履行崗位職責(zé)情況、重要崗位是否交叉及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的落實(shí)等，缺乏有效的監(jiān)督。因此，應(yīng)當(dāng)增加事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)范圍，突出重點(diǎn)。國庫事后監(jiān)督不僅要對(duì)國庫會(huì)計(jì)憑證是否規(guī)范、資金來龍去脈是否清晰、賬務(wù)核對(duì)是否正確等會(huì)計(jì)規(guī)范化事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，更要將監(jiān)督的重點(diǎn)放在各項(xiàng)制度的落實(shí)上，特別是“印、押、證”的管理上，發(fā)現(xiàn)問題，提出行之有效的建議，使問題能夠得到及時(shí)解決。三、做好今后國庫工作的幾點(diǎn)思考國庫作為財(cái)政、金融及地方政府聯(lián)系的渠道和紐帶，要充分發(fā)揮其作用，必須在不斷拓寬其服務(wù)領(lǐng)域、提高服務(wù)質(zhì)量、防范和化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)等方面做出更多新突破，6/7取得更多新發(fā)展。1、構(gòu)建高素質(zhì)的國庫會(huì)計(jì)核算隊(duì)伍，是提高國庫工作整體的關(guān)鍵。人是決定一切事業(yè)成敗的關(guān)鍵，提高國庫核算人員的綜合素質(zhì)是國庫工作的重中之重，也是提高國庫工作服務(wù)質(zhì)量，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，因此，基層國庫部門應(yīng)通過在職培訓(xùn)、輸送“新鮮血液”等方式，提高國庫人員的綜合素質(zhì)，是國庫隊(duì)伍真正成為政治過硬、業(yè)務(wù)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明的隊(duì)伍，肩負(fù)起為國家經(jīng)理國庫的重任。2、強(qiáng)化基層國庫統(tǒng)計(jì)分析工作。國庫是國家宏觀財(cái)政、金融及產(chǎn)業(yè)政策的集結(jié)點(diǎn)，直接掌握著各項(xiàng)政策執(zhí)行效果的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，在獲取各種信息的采集和掌控方面具有得天獨(dú)厚的條件和優(yōu)勢(shì)。國庫部門應(yīng)立足本職，充分運(yùn)用數(shù)據(jù)模型、宏觀經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)等先進(jìn)的技術(shù)及手段，對(duì)國庫資金的變動(dòng)情況進(jìn)行深入細(xì)致的分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)國庫資金的變動(dòng)情況及異常狀況，進(jìn)行客觀分析和評(píng)判，結(jié)合國家財(cái)稅、經(jīng)濟(jì)、金融政策，對(duì)未來國庫資金變動(dòng)趨勢(shì)和走向進(jìn)行宏觀分析和預(yù)測(cè)，積極為政府調(diào)整工作重心、修正工作思路提供參考。3、加強(qiáng)調(diào)查研究工作。調(diào)查研究是人民銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，也是央行制定和實(shí)施貨幣政策、體現(xiàn)專業(yè)化履行職責(zé)的有效途徑，加強(qiáng)國庫調(diào)查研究是當(dāng)前深化國庫改7/7革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，長期以來，國庫部