山東省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算辦法（試行）第一章總則一、為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡稱“基金”）的會計核算，根據(jù)中華人民共和國會計法、社會保險基金會計制度、山東省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)管理暫行辦法等，結(jié)合我省實際，制定本辦法。二、本辦法適用于山東省新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”）經(jīng)辦的基金。三、基金的會計核算應(yīng)當(dāng)正確劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自1月1日起至12月31日止。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。四、基金的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實地記錄和反映其收入、支出和結(jié)余情況。五、基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制，會計記賬方法采用借貸記賬法。六、基金的會計處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的原因、變更的情況以及對收支情況和財務(wù)狀況的影響在財務(wù)會計報告中予以說明。七、基金的會計核算，應(yīng)按本辦法的有關(guān)規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，編制會計報表。經(jīng)辦機構(gòu)可以根據(jù)實際情況對明細(xì)科目作必要的補充。本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目、實現(xiàn)會計電算化。各經(jīng)辦機構(gòu)不得隨意改變或打亂重編。經(jīng)辦機構(gòu)在編制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)填列會計科目的名稱，或同時填列會計科目的名稱和編號；不應(yīng)只填列會計科目的編號，不填列會計科目名稱。八、經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定編制和提供真實、合法和公允的基金財務(wù)會計報告。基金財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注及基金收支情況分析說明書組成。經(jīng)辦機構(gòu)對外提供基金財務(wù)會計報告的內(nèi)容、會計報表的種類和格式以及編制說明等，由本辦法規(guī)定。經(jīng)辦機構(gòu)對基金進行內(nèi)部管理所需的會計報表由經(jīng)辦機構(gòu)自行規(guī)定。經(jīng)辦機構(gòu)對外提供的基金會計報表包括主表和附表。主表包括資產(chǎn)負(fù)債表和新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表。新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表的附表包括新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入明細(xì)表和新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出明細(xì)表。經(jīng)辦機構(gòu)編制的基金財務(wù)會計報告必須做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、報送及時，并應(yīng)按月、按季、按年報送同級財政、衛(wèi)生等管理部門，定期報送管理委員會和監(jiān)督委員會。月份會計報表應(yīng)于月份終了后5日內(nèi)報出；季度會計報表應(yīng)于季度終了后10日內(nèi)報出；年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報出。對外報出的財務(wù)會計報告應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明經(jīng)辦機構(gòu)的名稱、地址、基金名稱、報表所屬年度、季度、月份、報送日期等，由經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計主管人員簽名并蓋章。九、基金的會計核算，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下記至“分”。十、經(jīng)辦機構(gòu)中會計機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度的設(shè)立、會計檔案的管理等，按照中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）、內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）、會計檔案管理辦法等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。十一、本辦法由省財政廳負(fù)責(zé)解釋和修訂。十二、本辦法自發(fā)布之日起試行。第二章會計科目一、會計科目表順序號編號會計科目名稱（一）資產(chǎn)類1101現(xiàn)金2103支出戶存款3104財政專戶存款4111暫付款5121對外投資（二）負(fù)債類6201臨時借款7211暫收款（三）基金類8301農(nóng)村合作醫(yī)療基金（四）收入類9401參合農(nóng)民交費收入10402集體扶持收入11403政府資助收入12407利息收入13409其他收入（五）支出類14501住院支出15502門診支出16509其他支出二、會計科目使用說明101現(xiàn)金一、本科目核算基金的庫存現(xiàn)金。二、從支出戶提取現(xiàn)金時，借記本科目，貸記“支出戶存款”等科目；支出現(xiàn)金時，借記“住院支出”、“門診支出”、“其他支出”、“暫付款”等科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。四、本科目期末借方余額，反映基金的庫存現(xiàn)金。103支出戶存款一、本科目核算基金存入支出戶的款項。二、支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。其核算內(nèi)容如下1、接收財政專戶撥入的基金時，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。2、收到支出戶的利息時，借記本科目，貸記“利息收入”科目；劃撥支出戶利息收入到財政專戶時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。3、支付基金支出款項時，借記“住院支出”、“門診支出”、“其他支出”科目，貸記本科目。4、向委托結(jié)報的機構(gòu)預(yù)付款項或撥付定額備用金時，借記“暫付款”科目，貸記本科目。三、經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)設(shè)置“支出戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“支出戶存款日記賬”應(yīng)每月與“銀行對賬單”核對。月份終了，支出戶存款賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制“支出戶存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。四、本科目期末借方余額，反映支出戶存款結(jié)余。104財政專戶存款一、本科目核算基金存入財政專戶的款項。二、本科目的核算內(nèi)容如下1、收到參合農(nóng)民交費收入或集體扶持收入時，借記本科目，貸記“參合農(nóng)民交費收入”或“集體扶持收入”等科目。2、收到各級政府資助收入時，借記本科目，貸記“政府資助收入”科目。3、收到財政專戶存款利息時，借記本科目，貸記“利息收入”科目；將支出戶的存款利息收入按規(guī)定轉(zhuǎn)入財政專戶時，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目。4、收到社會捐贈收入時，借記本科目，貸記“其他收入”科目。5、借入臨時款項時，借記本科目，貸記“臨時借款”科目；償還借款本息時，按本金數(shù)，借記“臨時借款”科目，按實際支付的利息，借記“其他支出”科目，按本息合計，貸記本科目。6、財政專戶向支出戶撥付資金時，借記“支出戶存款”科目，貸記本科目。7、按規(guī)定用基金購買國家債券，按實際支付的價款，借記“對外投資”科目，貸記本科目；國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時，按實際收到的款項，借記本科目，按債券賬面價值，貸記“對外投資”科目，按其差額，貸記“利息收入”科目；收到分期付息的債券利息時，借記本科目，貸記“利息收入”科目。三、經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)設(shè)置“財政專戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)財政部門轉(zhuǎn)來的財政專戶繳（撥）款書和加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！柏斦舸婵钊沼涃~”應(yīng)每月與財政部門核對。月份終了，財政專戶存款賬面結(jié)余與財政專戶對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制“財政專戶存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。四、本科目期末借方余額，反映財政專戶存款結(jié)余。五、經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)置收入過渡戶時，應(yīng)增加“102收入戶存款”科目。收到參合農(nóng)民交費收入或集體扶持收入時，借記“收入戶存款”科目，貸記“參合農(nóng)民交費收入”、“集體扶持收入”科目；收到收入過渡戶的利息時，借記“收入戶存款”科目，貸記“利息收入”科目；收入過渡戶存款轉(zhuǎn)入財政專戶時，借記“財政專戶存款”科目，貸記“收入戶存款”科目。111暫付款一、本科目核算基金收支活動中形成的經(jīng)財政、衛(wèi)生部門共同認(rèn)定的暫付款項。二、本科目的核算內(nèi)容如下1、經(jīng)辦機構(gòu)向委托結(jié)報機構(gòu)預(yù)付款項時，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目；經(jīng)辦機構(gòu)定期與委托結(jié)報機構(gòu)結(jié)算時，根據(jù)審核后的結(jié)報支出，借記“住院支出”、“門診支出”、“其他支出”科目，貸記本科目。2、經(jīng)辦機構(gòu)撥付定額備用金時，借記本科目，貸記“支出戶存款”等科目；取消定額備用金戶時，借記“支出戶存款”等科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)按對方單位設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額，反映尚未收回的暫付款項。121對外投資一、本科目核算用基金購買的國家債券。二、按規(guī)定用基金購買國家債券，按實際支付的價款，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時，按實際收到的款項，借記“財政專戶存款”科目，按債券賬面價值，貸記本科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。三、本科目應(yīng)按國家債券的種類設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額，反映持有的對外投資實際成本。201臨時借款一、本科目核算為解決基金周轉(zhuǎn)困難而借入的臨時款項。二、借入臨時款項時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目；償還借款本息時，按本金數(shù)，借記本科目，按實際支付的利息，借記“其他支出”科目，按本息合計，貸記“財政專戶存款”科目。三、本科目應(yīng)按債權(quán)單位設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額，反映尚未償還的臨時借款。211暫收款一、本科目核算基金收支活動中形成的經(jīng)財政、衛(wèi)生部門共同認(rèn)定的暫收款項。二、收到暫收款項時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；償還暫收款項時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目。三、本科目應(yīng)按債權(quán)單位設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額，反映尚未償還的暫收款項。301農(nóng)村合作醫(yī)療基金一、本科目核算基金全部收入扣除全部支出后的滾存結(jié)余。二、本科目應(yīng)設(shè)置“統(tǒng)籌基金”、“家庭賬戶基金”、“風(fēng)險基金”明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。其中家庭賬戶模式的合作醫(yī)療基金收入分別計入統(tǒng)籌基金和家庭賬戶基金，非家庭賬戶模式的合作醫(yī)療基金收入全部計入統(tǒng)籌基金。風(fēng)險基金核算每年按比例提取的作為專項儲備資金的風(fēng)險基金，風(fēng)險基金達到年籌集總額的10時，不再繼續(xù)提取。三、期末，將“參合農(nóng)民交費收入”、“集體扶持收入”、“政府資助收入”、“利息收入”、“其他收入”科目的貸方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“參合農(nóng)民交費收入”、“集體扶持收入”、“政府資助收入”、“利息收入”、“其他收入”科目，貸記本科目相應(yīng)明細(xì)科目；將“住院支出”、“門診支出”、“其他支出”科目的借方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目相應(yīng)明細(xì)科目，貸記“住院支出”、“門診支出”、“其他支出”科目。提取風(fēng)險基金時,借記本科目相應(yīng)明細(xì)科目，貸記本科目風(fēng)險基金明細(xì)科目。四、本科目的期末貸方余額，反映歷年滾存的基金結(jié)余。401參合農(nóng)民交費收入一、本科目核算參合農(nóng)民個人交納的資金收入。二、收到參合農(nóng)民個人交費收入時，借記“財政專戶存款”等科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)按鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、期末，應(yīng)將本科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，借記本科目，貸記“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。402集體扶持收入一、本科目核算鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村等集體經(jīng)濟組織扶持新型農(nóng)村合作醫(yī)療的資金收入。二、收到集體扶持收入時，借記“財政專戶存款”等科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)按鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、期末，應(yīng)將本科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，借記本科目，貸記“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。403政府資助收入一、本科目核算各級政府資助新型農(nóng)村合作醫(yī)療的資金收入。二、收到各級政府資助收入時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)按各級政府設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、期末，應(yīng)將本科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，借記本科目，貸記“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。407利息收入一、本科目核算取得的尚未計入基金的利息收入。二、本科目的核算內(nèi)容如下1收到存款賬戶利息收入時，借記“財政專戶存款”、“支出戶存款”等科目，貸記本科目。2國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時，按實際收到的款項，借記“財政專戶存款”科目，按債券賬面價值，貸記“對外投資”科目，按其差額，貸記本科目；收到分期付息的債券利息，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。三、期末，將取得的各項利息收入轉(zhuǎn)入“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”，借記本科目，貸記“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。409其他收入一、本科目核算社會捐贈資金和經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的其他收入。二、收到貨幣性資產(chǎn)時，借記“財政專戶存款”等科目，貸記本科目；接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，先記入“接受捐贈物資備查簿”，待變現(xiàn)后，記入本科目。三、本科目應(yīng)按捐贈收入和其他設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、期末，應(yīng)將本科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，借記本科目，貸記“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。501住院支出一、本科目核算支付給參合農(nóng)民用以補償其住院醫(yī)療費用的支出。二、根據(jù)實際結(jié)報的住院醫(yī)療費用支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”等科目。三、期末，應(yīng)將本科目的借方余額轉(zhuǎn)入“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，借記“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。502門診支出一、本科目核算按規(guī)定支付給參合農(nóng)民用以補償其門診醫(yī)藥費用的支出。二、根據(jù)實際結(jié)報的用以補償參合農(nóng)民門診醫(yī)藥費用支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”等科目。三、本科目應(yīng)按門診指定家庭賬戶基金支出、統(tǒng)籌基金支出設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、期末，應(yīng)將本科目的借方余額轉(zhuǎn)入“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，借記“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。509其他支出一、本科目核算基金支付的規(guī)定項目的體檢支出、借款利息支出和其他不可預(yù)見的非正常損失等。二、發(fā)生規(guī)定項目的體檢支出、借款利息支出和其他不可預(yù)見的非正常損失時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”等科目。三、本科目應(yīng)按規(guī)定項目的體檢支出、利息支出和其他設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。四、期末，應(yīng)將本科目的借方余額轉(zhuǎn)入“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，借記“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。第三章財務(wù)會計報告一、會計報表種類和格式報表編號會計報表名稱編報期會農(nóng)醫(yī)01表會農(nóng)醫(yī)02表會農(nóng)醫(yī)02表附表1會農(nóng)醫(yī)02表附表2資產(chǎn)負(fù)債表新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入明細(xì)表新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出明細(xì)表月、季、年月、季、年月、季、年月、季、年資產(chǎn)負(fù)債表會農(nóng)醫(yī)01表編制單位年月日單位元新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表會農(nóng)醫(yī)02表編制單位年月單位元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入其中參保人合農(nóng)民交費收入集體扶持收入政府資助收入利息收入其他收入二、農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出其中住院支出門診支出其他支出三、農(nóng)村合作醫(yī)療基金結(jié)余其中統(tǒng)籌基金家庭賬戶基金風(fēng)險基金1234561112131420212223附注資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和基金行次年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)現(xiàn)金支出戶存款財政專戶存款暫付款對外投資資產(chǎn)總計1236710負(fù)債臨時借款暫收款負(fù)債合計基金農(nóng)村合作醫(yī)療基金負(fù)債和基金總計11121718201、參合農(nóng)民交費收入中預(yù)收下一年度的收入元。2、集體扶持收入中預(yù)收下一年度的收入元。新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入明細(xì)表會農(nóng)醫(yī)02表附表1編制單位年月單位元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、參合農(nóng)民交費收入其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)二、集體扶持收入其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)三、政府資助收入其中中央財政資助收入省級財政資助收入市級財政資助收入縣級財政資助收入鄉(xiāng)級財政資助收入四、利息收入五、其他收入其中捐贈收入其他六、基金收入合計1232021224041424344454647484950新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出明細(xì)表會農(nóng)醫(yī)02表附表2編制單位年月單位元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、住院支出二、門診指定項目支出其中家庭賬戶基金支出統(tǒng)籌基金支出三、其他支出其中一般門診支出規(guī)定項目的體檢支出利息支出1567891020其他四、基金支出合計2122二、會計報表編制說明資產(chǎn)負(fù)債表編制說明（一）本表反映基金月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和基金的情況。（二）本表“年初數(shù)”欄各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目名稱和內(nèi)容與上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定予以調(diào)整，填入本表的“年初數(shù)”欄內(nèi)。（三）本表各項目的內(nèi)容和填列方法1、“現(xiàn)金”項目，反映庫存現(xiàn)金余額。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。2、“支出戶存款”項目，反映支出戶存款余額。本項目應(yīng)根據(jù)“支出戶存款”科目的期末余額填列。3、“財政專戶存款”項目，反映財政專戶存款余額。本項目應(yīng)根據(jù)“財政專戶存款”科目的期末余額填列。設(shè)立收入過渡戶時，應(yīng)在“支出戶存款”項目前增設(shè)第2行次“收入戶存款”項目，反映收入戶存款余額。本項目應(yīng)根據(jù)“收入戶存款”科目的期末余額填列。4、“暫付款”項目，反映尚未收回的暫付款項。本項目應(yīng)根據(jù)“暫付款”科目的期末余額填列。5、“對外投資”項目，反映持有的國家債券投資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“對外投資”科目的期末余額填列。6、“臨時借款”項目，反映尚未償還的臨時借款。本項目應(yīng)根據(jù)“臨時借款”科目的期末余額填列。7、“暫收款”項目，反映尚未償付的暫收款項。本項目應(yīng)根據(jù)“暫收款”科目的期末余額填列。8、“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”項目，反映截止本期末止歷年滾存的農(nóng)村合作醫(yī)療基金結(jié)余。本項目應(yīng)根據(jù)“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目的期末余額填列。新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表編制說明（一）本表反映基金在月份、季度、年度內(nèi)收入、支出和結(jié)余情況。（二）本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報年度會計報表時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)”欄改成“上年累計數(shù)”欄。如果上年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療合作基金收支表的項目名稱和內(nèi)容與本年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定予以調(diào)整，填入本表“上年累計數(shù)”。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。（三）本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容及填列方法1、“農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入”項目，反映記入財政專戶的參合農(nóng)民交費收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入、以及社會捐贈等其他收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“參合農(nóng)民交費收入”、“集體扶持收入”、“政府資助收入”、“利息收入”和“其他收入”科目貸方發(fā)生額合計填列。2、“參合農(nóng)民交費收入”項目，反映參合農(nóng)民個人交納的資金收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“參合農(nóng)民交費收入”科目貸方發(fā)生額填列。3、“集體扶持收入”項目，反映鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村等集體經(jīng)濟組織扶持新型農(nóng)村合作醫(yī)療的資金收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“集體扶持收入”科目貸方發(fā)生額填列。4、“政府資助收入”項目，反映各級政府資助新型農(nóng)村合作醫(yī)療的資金收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“政府資助收入”科目貸方發(fā)生額填列。5、“利息收入”項目，反映利息收入、基金投資收益等收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目貸方發(fā)生額填列。6、“其他收入”項目，反映社會捐贈收入等其他收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目貸方發(fā)生額填列。7、“農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出”項目，反映按規(guī)定支付給參保人用以補償其住院醫(yī)療費用的支出、門診指定病種大額醫(yī)療費用的支出，以及一般門診醫(yī)療費用支出、規(guī)定項目的體檢支出、借款利息支出和其他不可預(yù)見的非正常損失等的基金支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)“住院支出”、“門診指定項目支出”和“其他支出”科目借方發(fā)生額合計填列。8、“住院支出”項目，反映按規(guī)定支付給參保人用以補償其住院醫(yī)療費用的支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)“住院支出”科目借方發(fā)生額填列。9、“門診支出”項目，反映按規(guī)定支付給參保人用以補償其門診指定病種大額醫(yī)療費用的支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)“門診支出”科目借方發(fā)生額填列。10、“其他支出”項目，反映一般門診支出、規(guī)定項目的體檢支出、借款利息支出和其他不可預(yù)見的非正常損失等支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目借方發(fā)生額填列。11、“農(nóng)村合作醫(yī)療基金結(jié)余”項目，反映基金收入扣除支出后的當(dāng)期結(jié)余。本項目應(yīng)根據(jù)“農(nóng)村合作醫(yī)療基金”科目的貸方發(fā)生額與借方發(fā)生額的差額（若為虧損應(yīng)以“”號表示）填列。新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入明細(xì)表編制說明（一）本表反映基金在月份、季度、年度內(nèi)收入的明細(xì)情況。（二）本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報年度會計報表時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)”欄改成“上年累計數(shù)”欄。如果上年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療合作基金收入明細(xì)表的項目名稱和內(nèi)容與本年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入明細(xì)表不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定予以調(diào)整，填入本表“上年累計數(shù)”。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。（二）本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容及填列方法1、“參合農(nóng)民交費收入”項目，反映參合農(nóng)民個人交納的資金收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“參合農(nóng)民交費收入”科目貸方發(fā)生額填列?！皡⒑限r(nóng)民交費收入”項目下按鄉(xiāng)鎮(zhèn)分別反映參合農(nóng)民個人交納的資金收入情況。各明細(xì)項目應(yīng)根據(jù)“參合農(nóng)民交費收入”科目所屬的明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。納入明細(xì)項目披露的鄉(xiāng)鎮(zhèn)參合農(nóng)民個人交費收入總額應(yīng)占參合農(nóng)民個人交費收入總額的75以上。2、“集體扶持收入”項目，反映鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村等集體經(jīng)濟組織扶持新型農(nóng)村合作醫(yī)療的資金收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“集體扶持收入”科目貸方發(fā)生額填列?！凹w扶持收入”項目下按鄉(xiāng)鎮(zhèn)分別反映集體扶持新型農(nóng)村合作醫(yī)療的資金收入情況。各明細(xì)項目應(yīng)根據(jù)“集體扶持收入”科目所屬的明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。納入明細(xì)項目披露的鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體扶持收入總額應(yīng)占集體扶持收入總額的75以上。3、“政府資助收入”項目，反映各級政府資助新型農(nóng)村合作醫(yī)療的資金收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“政府資助收入”科目貸方發(fā)生額填列?！罢Y助收入”項目下按各級政府分別反映政府資助新型農(nóng)村合作醫(yī)療形成的資金收入情況。各明細(xì)項目應(yīng)根據(jù)“政府資助收入”科目所屬的各明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。4、“利息收入”項目，反映利息收入、基金投資收益等收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目貸方發(fā)生額填列。“利息收入”項目下按利息收入、基金投資收益等分別反映收入情況。各明細(xì)項目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目所屬的各明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。5、“其他收入”項目，反映社會捐贈收入等其他收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目貸方發(fā)生額填列。“其他收入”項目下按捐贈收入和其他分別反映基金的其他收入情況。各明細(xì)項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目所屬的各明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出明細(xì)表編制說明（一）本表反映基金在月份、季度、年度內(nèi)支出的明細(xì)情況。（二）本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報年度會計報表時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)”欄改成“上年累計數(shù)”欄。如果上年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出明細(xì)表的項目名稱和內(nèi)容與本年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出明細(xì)表不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定予以調(diào)整，填入本表“上年累計數(shù)”。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。（三）本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容及填列方法1、“住院支出”項目，反映按規(guī)定支付給參保人用以補償其住院醫(yī)療費用的支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)“住院支出”科目借方發(fā)生額填列。2、“門診支出”項目，反映按規(guī)定本科目核算按規(guī)定支付給參合農(nóng)民用以補償其門診醫(yī)藥費用的支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)“門診支出”科目借方發(fā)生額填列?！伴T診支出”項目下按門診指定的特殊病種分別反映基金的門診指定項目補償支出情況。各明細(xì)項目應(yīng)根據(jù)“門診支出”科目所屬的各明細(xì)科目借方發(fā)生額填列。3、“其他支出”項目，反映一般門診支出、規(guī)定項目的體檢支出、借款利息支出和其他不可預(yù)見的非正常損失等支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目借方發(fā)生額填列?！捌渌С觥表椖肯掳匆话汩T診支出、體檢支出、利息支出和其他反映基金的補償支出或其他支出情況。各明細(xì)項目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目所屬的各