全省地稅系統(tǒng)全員業(yè)務考試題庫稅務稽查專業(yè)一、單選題1、稅務稽查局作為國家授權的行政執(zhí)法機關，是稅務稽查的主體，在法律上具有C。A、強制性B、規(guī)范性C、獨立性D、同一性2、稅務稽查以D為法律依據(jù)A、稅收法律B、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件C、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則D、稅法及相關的法律、法規(guī)等3、在稅收征收管理工作中，C是保障。A、稅款征收B、稅務管理C、稅務稽查D、稅收司法4、按照對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料的審查方式不同，賬務檢查方法分為C。A、順查法和逆差法B、詳查法和抽查法C、審閱法和核對法D、查詢法和外調(diào)法5、在稅務稽查的各種方式中，財務檢查屬于A的內(nèi)容。A、調(diào)賬檢查B、實地檢查C、委托協(xié)查D、外部調(diào)查6、對于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務不多、會計核算較簡單或是問題嚴重，財務管理較混亂的納稅人，稅務機關通常選擇的稽查方法是C。A、分析法B、抽查法C、全查法D、核對法7、對會計核算比較健全的納稅人，稅務機關通常選擇的稽查方法是D。A、外調(diào)法B、詳查法C、順查法D、抽查法8、為了揭露重大問題而進行的專案檢查一般采用A。A、詳查法B、抽查法C、順查法D、逆差法9、運用縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法是A。A、趨勢分析B、波動分析C、相關分析D、因素分析10、在運用重點抽查法過程中，當某一抽查重點存在多個對象時，應按照B原則確定具體的抽查對象。A、法定性B、重要性C、謹慎性D、實質性11、運用可靠的或科學測定的數(shù)據(jù)，利用數(shù)學等式原理來推測、證實賬面資料是否正確，從而發(fā)現(xiàn)涉稅疑點的檢查方法是D。A、趨勢分析法B、比較分析法C、相關分析法D、控制分析法12、某電視機廠月初結存電視機200臺，本月生產(chǎn)完工電視機500臺，月末結存電視機100臺，則核定的本月銷售的電視機數(shù)量應為B臺。A、500B、600C、700D、80013、某酒廠用玉米生產(chǎn)糧食白酒，當月消耗玉米10噸，出酒率一般為60，則通過以耗定產(chǎn)方法測算該廠本月生產(chǎn)的糧食白酒為B噸。A、4B、6C、8D、1014、居民企業(yè)取得的境外投資收益實際間接負擔的稅額，是指根據(jù)直接或者間接持股方式合計持股A以上A含的規(guī)定層級的外國企業(yè)股份，由此應分得的股息、紅利等權益性投資收益中，從最低一層外國企業(yè)起逐層計算的屬于由上一層企業(yè)負擔的稅額。A、02B、025C、03D、05115、下列關于關聯(lián)方認定的表述，不符合稅法規(guī)定的是BA、一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25以上B、一方借貸資金總額的50是由另一方獨立金融機構除外擔保C、一方與另一方獨立金融機構除外之間借貸資金占一方實收資本50以上D、企業(yè)主要持股方存在家族、親屬關系16、非居民企業(yè)通過雇員或者雇用其他人員來華從事管理、咨詢、認證、設計等勞務連續(xù)B以上的，構成常設機構A、90天B、183天C、270天D、365天17、下列關于對境內(nèi)企業(yè)源泉扣繳應稅行為檢查的表述，不符合稅法規(guī)定的是BA、支付租金、特許權使用費和轉讓房產(chǎn)、土地使用權的，應按規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅及其他稅費B、支付租金、特許權使用費和轉讓房產(chǎn)、土地使用權的，應以支付的款項扣除相關營業(yè)稅費后的余額計算扣繳所得稅C、轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額計算扣繳所得稅D、合同約定由境內(nèi)企業(yè)負擔非居民企業(yè)相關稅款的，在扣繳稅款時應將不含稅收入換算為含稅收入后計算18、居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權向其100直接控股關系的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權轉讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在D個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得額A、3B、5C、8D、1019、對跨境重組適用企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的檢查，下列表述不正確的是D。A、審核其重組業(yè)務是否符合特殊性稅務處理的條件，是否具有合理的商業(yè)目的，對采用欺騙手段、編造虛假資料的，應按一般性稅務處理進行調(diào)整B、審核企業(yè)收購的股權或資產(chǎn)是否不低于被收購企業(yè)全部股權或資產(chǎn)的75，且收購企業(yè)在該股權或資產(chǎn)收購時的股權支付金額是否不低于其交易支付總額的85C、調(diào)閱企業(yè)在稅務機關備案的股權轉讓合同等資料，審核涉及跨境重組的居民企業(yè)與非居民企業(yè)之間或非居民企業(yè)之間是否具有100的直接控股關系D、非居民企業(yè)向其100直接控股的另一非居民企業(yè)轉讓其擁有的居民企業(yè)股權的，審核轉讓方非居民企業(yè)是否向主管稅務機關做出了在2年含2年內(nèi)不轉讓其擁有受讓方非居民企業(yè)股權的書面承諾20、我國對外稅收協(xié)定中按照經(jīng)營所得適用25稅率的項目是指（B）A、外國企業(yè)在華沒有機構但有來源于我國的股息所得B、外國企業(yè)在華設有機構并通過該機構的營業(yè)活動所取得的利潤C、外國企業(yè)來源于境外的所得D、外國企業(yè)在境外轉讓我國境內(nèi)企業(yè)股權取得的所得21、我國對外稅收協(xié)定中關于特許權使用費的來源國征稅率設定的最高稅率是DA、025B、008C、005D、0122、締約國雙方主管當局根據(jù)約定，以批量形式自動提供有關納稅人取得專項收入的稅收情報交換，屬于AA、自動情報交換B、自發(fā)情報交換C、同期稅務檢查D、專項情報交換23、在我國對外簽訂的大多數(shù)單項情報交換協(xié)定中，我國稅務機關可以就D以外的任何稅種問題提起情報交換A、增值稅B、營業(yè)稅C、印花稅D、關稅24、非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的擔保費，應按照C所得規(guī)定的稅率計算繳納我國的企業(yè)所得稅A、股息B、營業(yè)利潤C、利息D、特許權使用費25、非居民企業(yè)轉讓不動產(chǎn)取得的所得，所得來源地按照A確定A、不動產(chǎn)所在地B、非居民企業(yè)注冊地C、非居民企業(yè)機構所在地D、不動產(chǎn)購買方所在地26、非居民企業(yè)的股息B紅利所得來源地，按照B確定A、支付所得的企業(yè)所在地B、分配所得的企業(yè)所在地C、非居民企業(yè)所在地D、非居民企業(yè)設在我國境內(nèi)的機構所在地27、企業(yè)填報的關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表應于每年的D前報送A、4月1曰B、6月1曰C、4月30曰D、5月31曰28、稅務機關通過審核A，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在資本弱化問題。A、融通資金表B、購銷表C、勞務表D、對外投資情況表29、預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起A個連續(xù)年度的關聯(lián)交易。A、35B、510C、12D、1530、A公司與B公司是關聯(lián)方，A公司以每噸2000元的價格向B公司銷售化工產(chǎn)品100噸，同時，A公司向非關聯(lián)的C公司銷售同類產(chǎn)品的售價為每噸4000元。A公司納稅調(diào)整時應調(diào)增的所得額是C萬元。A、10B、25C、20D、5031、“走出去”企業(yè)應在年度終了后A月內(nèi)對來源于境內(nèi)、外的所得合并進行匯算清繳，結清稅款A、5B、6C、4D、332、韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體彩中獎收入20000元。崔先生應在我國繳納的個人所得稅D元A、9650B、5650C、10250D、400033、甲外資企業(yè)新任總經(jīng)理斯密斯先生為英國公民，任期4年,2012年5月份來華與原總經(jīng)理交接工作，當月在企業(yè)工作15天，企業(yè)按日工資C含節(jié)假日）3000元計算其在華工資。該外籍人士當月計算我國個人所得稅的工資薪金收入是C元A、39000B、45000C、93000D、8820034、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為D年。A、10B、15C、20D、3035、稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經(jīng)稽查局局長批準；稅務機關以外人員需要查閱的，應當經(jīng)稽查局B批準。A、所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長B、所屬稅務局領導C、局長D、所屬稅務局局長36、稅務稽查工作規(guī)程所稱簽章，是指D。A、由相關人員簽名B、由相關人員簽名，還需加蓋單位印章并注明日期C、由個人簽名并注明日期D、應區(qū)分被查對象屬于法人或者其他組織的，或者屬于個人的不同情況簽章而定37、在缺乏完整的書證、物證、當事人又拒不合作的情形下，D能夠幫助稅務機關查清案件的事實真相。A、鑒定結論B、證人證言C、視聽由相關人員簽名材料D、現(xiàn)場筆錄38、下列D不屬于稽查證據(jù)的法定種類。A、視聽資料B、證人證言C、當事人的陳述D、被告人的供述39、根據(jù)證據(jù)的C要求，在稅務違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實。A、關聯(lián)性B、合法性C、真實性D、準確性40、下列選項中，不屬于書證的是D。A、賬簿B、合同C、法定代表人身份證D、發(fā)票鑒定結論41、房地產(chǎn)開發(fā)成本核算對象確定的基本原則不包括AA、同一企業(yè)的開發(fā)項目，開、竣工時間相近且由同一施工單位施工的，可并為一個成本核算對象B、一般的開發(fā)項目，以每一獨立編制的概算或施工圖預算所列單項工程為成本核算對象C、同一開發(fā)地點、結構類型相同的群體項目，開、竣工時間相近且由同一施工單位施工的，可并為一個成本核算對象D、對于個別規(guī)模較大、工期較長的開發(fā)項目，可以結合經(jīng)濟責任制的需要，按開發(fā)項目的一定區(qū)域和部位，劃分成本核算對象42、下列會計科目，屬于銀行業(yè)專用的是AA、“吸收存款”B、“未實現(xiàn)融資收益”C、“賣出回購金融資產(chǎn)款”D、“融資租賃資產(chǎn)”43、客戶A于2011年5月20日向某銀行申請了一筆期限為一年的貸款，本金為1000萬元，年利率為6，合同約定每月20日按月結息。該銀行在2011年8月20日、9月20日、10月20日均未收到客戶A支付的利息。2011年10月21日銀行將此筆貸款由應計貸款轉入非應計貸款核算。即借非應計貸款1000萬元，貸應計貸款1000萬元；同時沖回已計提的應收利息15萬元C10006312，借應收利息15萬元C紅字金額，貸利息收入15萬元C紅字金額。則該銀行本年度就該筆貸款業(yè)務應納的營業(yè)稅計稅依據(jù)為CA、10萬元B、25萬元C、35萬元D、60萬元44、企業(yè)的開發(fā)項目、樓盤功能檔次、戶型結構、預售證批號及取得時間、預售開盤情況、竣工交付日期等信息，稅務機關檢查時可以通過D了解A、房產(chǎn)管理部門B、建設主管部門C、城建規(guī)劃部門D、新聞媒體、媒介45、某保險公司采用儲金形式辦理保險業(yè)務，2013年2月初保險儲金的余額為7000萬元，2月份辦理3年期儲金保險業(yè)務取得儲金收入1000萬元，辦理5年期儲金保險業(yè)務取得儲金收入2000萬元，另外取得儲金貸款利息收入500萬元。假設年利率為6，則該保險公司2月份應納的營業(yè)稅額為BA、15萬元B、2625萬元C、30萬元D、5350萬元46、保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入免征營業(yè)稅。1年期以上返還性人身保險業(yè)務不包括DA、普通人壽保險B、養(yǎng)老金保險C、健康保險D、人身意外傷害保險47、2012年第四季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元，將以前購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，買入價780萬元，取得代收電話費手續(xù)費收入14萬元，2012年度第四季度該行應繳納營業(yè)稅（B）萬元A、2485B、2495C、637D、639548、某信托公司2013年第三季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元，第四季度購買金融債券支付價款564萬元（含手續(xù)費05萬元，稅費02萬元），轉讓金融債券取得收入690萬元C未扣稅費及手續(xù)費,轉讓過程中發(fā)生稅費及手續(xù)費11萬元，該信托公司第四季度上述業(yè)務應納營業(yè)稅（C）萬元A、355B、355C、359D、6349、保險公司取得下列收入，應征營業(yè)稅（C）A、出納長款收入B、保險追償收入C、一年期內(nèi)人身保險保費收入D、出口信用保險收入50、下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍中不正確的說法是（A）A、非金融機構買賣有價證券不征收營業(yè)稅B、銀行銷售金銀業(yè)務不征收營業(yè)稅C、人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅D、對保險企業(yè)取得的追償收入不征收營業(yè)稅51、下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（C）A、一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利差收入B、轉讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C、金融經(jīng)紀業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入D、融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款52、某財產(chǎn)保險公司2012年7月發(fā)生以下業(yè)務以儲金方式開展家庭財產(chǎn)保險業(yè)務。納稅初期儲金余額500萬元，當期發(fā)生儲金業(yè)務收入400萬元，當年一年期存款利率為212，取得車險保費收入20萬元，另在保單之外有無賠款獎勵支出1萬元。初包業(yè)務取得保費收入200萬元，從分保人處攤回保費收入5萬元取得保險追償款10萬元2012年7月該保險公司應納營業(yè)稅C萬元A、006B、11C、1106D、1102553、某銀行支行2014年12月發(fā)生如下業(yè)務發(fā)放貸款確定利息收入2000萬元,存款利息支出1500萬元。當月發(fā)生直貼業(yè)務1筆，金額2000萬元，收到貼現(xiàn)利息80萬元，支付貼現(xiàn)款1920萬元，持有10日后，將該筆貼現(xiàn)轉讓給另一銀行，收到款為1996萬元，賬務記載實現(xiàn)貼現(xiàn)利息收入4萬元。實現(xiàn)有價證券買賣價差收入100萬元，當月匯兌損益為20萬元。收到地稅機關2013年度個人所得稅代扣代繳手續(xù)費10萬元，計入營業(yè)外收入科目。銷售紀念金、銀幣收入10萬元，收到國庫券利息收入10萬元。2014年1月該銀行應繳納D萬元營業(yè)稅。（不考慮其他稅種及附加，假定該銀行營業(yè)稅納稅期限為一個月）A、1095B、335C、110D、108554、利潤表中未分配利潤的計算方法是B。A、年初未分配利潤本年凈利潤B、年初未分配利潤本年凈利潤一本年利潤分配C、年初未分配利潤一本年凈利潤D、本年凈利潤一本年利潤分配55、企業(yè)對子公司進行長期投資的根本目的在于B。A、取得子公司分配的凈利潤B、為了控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營，取得間接收益C、取得子公司發(fā)放的現(xiàn)金股利D、不讓資金閑置56、下列有關所有者權益檢查的說法，不正確的是B。A、對于股東撤回或減少投資導致實收資本減少的，應結合“盈余公積”、“未分配利潤”等科目檢查稅務處理是否正確B、將資本公積其他資本公積用于轉增個人股東資本金或股本的，不涉及個人所得稅問題C、納稅人稅后利潤是盈余公積的唯一來源，沒有利潤分配就沒有盈余公積的增加，如存在異常增加的情形，應核實是否存在轉移應稅收入的問題D、對于未分配利潤減少的應檢查是否轉增了個人資本金股本，是否按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅57、下列項目不包括在盈余公積項目內(nèi)的是B。A、法定盈余公積B、一般盈余公積C、任意盈余公積D、法定公益金58、現(xiàn)金流量表“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”頌目與利潤表營業(yè)收入有著直接的對應關系，下列計算公式正確的是A。A、營業(yè)收入銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金一增值稅的銷項稅額應收票據(jù)年末余額應收票據(jù)年初余額應收賬款年末余額一應收賬款年初余額一預收賬款年末余額一預收賬款年初余額當期計提的壞賬準備B、營業(yè)收入銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金一增值稅的銷項稅額一應收票據(jù)年末余額一應收票據(jù)年初余額一應收賬款年末余額一應收賬款年初余額預收賬款年末余額一預收賬款年初余額當期計提的壞賬準備C、營業(yè)收入銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金一增值稅的銷項稅額應收票據(jù)年末余額一應收票據(jù)年初余額應收賬款年末余額一應收賬款年初余額預收賬款年末余額一預收賬款年初余額一當期計提的壞賬準備D、營業(yè)收入銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金一增值稅的銷項稅額應收票據(jù)年末余額一應收票據(jù)年初余額應收賬款年末余額一應收賬款年初余額一預收賬款年末余額一預收賬款年初余額一當期計提的壞賬準備59、某企業(yè)2012年有關資料如下本年度購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金8500萬元，存貨年初余額和年末余額分別為1600萬元、2100萬元，應付賬款年初余額和年末余額分別為2600萬元、2800萬元，預付賬款年初余額和年末余額分別為800萬元、1100萬元，無應收票據(jù)業(yè)務發(fā)生。則本年度營業(yè)成本金額應為B萬元。A、7500B、7900C、8100D、850060、對企業(yè)會計賬簿檢查的重點是B。A、總分類賬B、明細分類賬C、現(xiàn)金或銀行存款日記賬D、記賬憑證61、2008年12月，甲企業(yè)購置生產(chǎn)用設備一臺計稅基礎100萬元，該設備使用年限10年，凈殘值率3依照稅法規(guī)定企業(yè)采取雙倍余額遞減法計提固定資產(chǎn)折舊。2011年5月企業(yè)所得稅匯算清繳時，該設備可以稅前扣除的折舊額為B。A、20萬元B、16萬元C、128萬元D、97萬元62、檢查時發(fā)現(xiàn)被查單位有下列情形的，可以直接確定存在偷稅問題的是D。A、“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”明細賬中的銷售數(shù)量與其“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”明細賬中的結轉數(shù)量不配比B、“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”明細賬貸方有紅字發(fā)生額C、在“其他業(yè)務收入”中核算的房租費等應稅收入，記入了“營業(yè)外收入”科目D、將銷貨收入直接計入“其他應付款”，科目且未申報繳納相應稅款63、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，賬務處理正確的是D。A、收到轉讓無形資產(chǎn)的款項100000萬元，賬務處理為借銀行存款100000；貸無形資產(chǎn)100000B、購進機器設備一套，取得專用發(fā)票，價款100000元，稅額17000元，款項已支付，賬務處理為借管理費用100000應交稅費應交增值稅銷項稅額17000；貸銀行存款117000C、向子公司提供管理咨詢勞務，按合同約定收到勞務費20萬元，賬務處理為借銀行存款200000；貸營業(yè)外收入200000D、企業(yè)以銀行存款支付上年度稅收滯納金10000元，賬務處理為借營業(yè)外支出稅收滯納金10000；貸銀行存款1000064、下列關于印花稅檢查的表述，不正確的是C。A、檢查因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目、稅率的同一憑證時，對分別記載金額的，應核實是否分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花B、對簽訂時不能確定計稅金額的合同如財產(chǎn)租賃合同只規(guī)定了月租金標準而無期限，檢查其結算時是否按實際金額計稅補貼印花C、檢查“實收資本”、“資本公積”和“盈余公積”賬戶的本期貸方發(fā)生額，核實其是否繳納印花稅D、對借款中先簽訂分合同，后簽訂總合同的，檢查分合同是否分別貼花；對簽訂的總合同，檢查是否按借款合同總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花65、根據(jù)企業(yè)會計準則有關規(guī)定，資本公積核算的內(nèi)容不包括B。A、股東投資溢價B、劃轉無法支付的應付賬款C、資產(chǎn)評估增值D、“可供出售金融資產(chǎn)”的公允價值變動差額66、印花稅暫行條例列舉征稅的合同在國外簽訂時，不便按規(guī)定貼花，應在（C）辦理貼花完稅手續(xù)。A、簽定時B、履行時C、帶入境內(nèi)時D、付款時67、審查取得的發(fā)票反映的內(nèi)容是否合理、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否相關時，應當注意的問題不包括D。A、經(jīng)濟內(nèi)容與憑證本身的名稱及用途是否一致B、發(fā)票的抬頭與接受單位是否吻合，業(yè)務內(nèi)容是否與生產(chǎn)經(jīng)營相關C、出具單位的業(yè)務范圍與發(fā)票上的業(yè)務內(nèi)容是否相符D、是否蓋有填制單位發(fā)票專用章68、在對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅預繳情況檢查的過程中，核實其開發(fā)產(chǎn)品的實際類型時不必調(diào)閱的資料是A。A、建設用地規(guī)劃許可證B、建設工程規(guī)劃許可證C、預售許可證D、房地產(chǎn)銷售合同69、支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金公式是CA、支付的財務費用支付的銷售費用B、支付其他管理費用支付的財務費用C、支付其他管理費用支付的銷售費用D、支付的各項稅金支付的銷售費用70、下列憑證中不是屬于自制憑證的是BA、收入憑證B、統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票C、支付憑證D、成本費用計算結轉憑證71、下列公式正確的是AA、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金應付職工薪酬年初余額生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬應付職工薪酬期末余額B、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金應付職工薪酬年初余額生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬應付職工薪酬期末余額C、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金應付職工薪酬年末余額生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬應付職工薪酬期初余額D、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金應付職工薪酬年初余額生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬應付職工薪酬期末余額72、下列屬于會計估計變更的是CA、存貨盤盈B、計算錯誤C、固定資產(chǎn)折舊年限變更D、舞弊73、2011年6月1日N公司發(fā)行500萬股股票取得同一集團內(nèi)部A公司80的股權，股票面值1元/股，市場價格6元/股，A公司相對于最終控制方而言的賬面價值為3500萬元，公允價值為4000萬元。N公司為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費30萬元，支付審計評估費50萬元。則N公司因該投資確認的資本公積為（C）萬元。A、2220B、2300C、2270D、263074、對企業(yè)有獎銷售、抽獎活動和向非雇員贈送禮品的檢查，下列表述不正確的是B。A、企業(yè)“銷售費用”明細賬中存在有獎銷售、抽獎活動支出的，對照代扣代繳個人所得稅納稅申報表，檢查企業(yè)支付的獎品或獎金是否按照“偶然所得”項目代扣代繳個人所得稅B、企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客贈送禮品，對個人的禮品所得，檢查企業(yè)是否按照“偶然所得”項目全額代扣個人所得稅C、檢查企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，是否按照“其他所得”項目計算扣繳個人所得稅D、檢查企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，是否按照“其他所得”頌目計算扣繳個人所得稅75、甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的下列費用或損失，應當計入存貨成本的是B。A、倉庫保管人員的工資B、季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費用C、未使用管理用固定資產(chǎn)計提的折舊D、采購運輸過程中因自然災害發(fā)生的損失76、企業(yè)因下列交易事項產(chǎn)生的損益中，不影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的是A。A、固定資產(chǎn)處置損失B、投資于銀行理財產(chǎn)品取得的收益C、預計與當期產(chǎn)品銷售相關的保修義務D、因授予高管人員股票期權在當期確認的費用77、下列與可供出售金融資產(chǎn)相關的價值變動中，應當直接計入發(fā)生當期損益的是C。A、可供出售權益工具公允價值的增加B、購買可供出售金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費用C、可供出售債務工具減值準備在原減值損失范圍內(nèi)的轉回D、以外幣計價的可供出售權益工具由于匯率變動引起的價值上升78、甲公司為設備安裝企業(yè)。203年10月1日，甲公司接受一項設備安裝任務，安裝期為4個月，合同總收入480萬元。至203年12月31日，甲公司已預收合同價款350萬元，實際發(fā)生安裝費200萬元，預計還將發(fā)生安裝費100萬元。假定甲公司按實際發(fā)生的成本占預計總成本的比例確定勞務完工進度。甲公司203年該設備安裝業(yè)務應確認的收入是A。A、320萬元B、350萬元C、450萬元D、480萬元79、下列行為中，會使得發(fā)行在外普通股股數(shù)增加，但不會改變所有者權益總額和內(nèi)部結構的是C。A、增發(fā)新股B、發(fā)放股票股利C、股票分割D、股票回購80、A公司2011年資產(chǎn)凈利率為15，權益乘數(shù)為2；2012年資產(chǎn)凈利率為18，權益乘數(shù)為18，使用因素分析法依次分析資產(chǎn)凈利率和權益乘數(shù)變動對于權益凈利率的影響。則下列說法正確的是C。A、2011年權益凈利率為75B、2012年權益凈利率為10C、資產(chǎn)凈利率提高使得權益凈利率提高6D、權益乘數(shù)下降使得權益凈利率下降381、下列關于實體現(xiàn)金流量計算的公式中，正確的有A。A、實體現(xiàn)金流量稅后經(jīng)營凈利潤凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資B、實體現(xiàn)金流量稅后經(jīng)營凈利潤經(jīng)營性營運資本增加資本支出C、實體現(xiàn)金流量稅后經(jīng)營凈利潤經(jīng)營性資產(chǎn)增加經(jīng)營性負債增加D、實體現(xiàn)金流量稅后經(jīng)營凈利潤經(jīng)營性營運資本增加凈經(jīng)營性長期資本82、下列項目中不在應交稅費中列支的是BA、增值稅B、印花稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅83、下列不是針對外來原始憑證的檢查方法是BA、審查憑證本身是否合法。B、審查記賬憑證所載金額與原始憑證是否一致。C、審閱原始憑證形式要件是否齊全。D、審查憑證反映的內(nèi)容是否合理，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否相關。84、經(jīng)國務院批準，自2013年（A起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點。A、8月1日B、1月1日C、7月1日D、9月1日85、我國在全國范圍內(nèi)實行營改增試點包括“17”個行業(yè)，“1”指的是交通運輸業(yè)，而“7”指的是部分現(xiàn)代服務業(yè)，包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務和C。A、郵電通信服務B、建筑服務C、廣播影視服務D、保險服務86、有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃，是指在約定時間內(nèi)將物品、設備等有形動產(chǎn)轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業(yè)務活動。（B）屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。A、遠洋運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務B、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務C、航空運輸?shù)某套鈽I(yè)務D、航空運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務87、全國營改增試點后，下列服務取得的收入征收營業(yè)稅的是C。A、廣告服務B、咨詢服務C、保險服務D、代理報關服務88、下列甲供材項目價款，不包括在安裝工程作業(yè)納稅人申報的營業(yè)額在內(nèi)的是B。A、工程用主要材料B、工程用設備C、工程用動力D、工程用輔料89、核實建筑企業(yè)是否存在甲方追加的計劃、項目、面積等施工收入未申報納稅的問題，應檢查D。A、工程招標書B、建筑安裝合同C、施工進度明細表D、工程決算報告90、企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務分別申報繳納增值稅和營業(yè)稅的，須向建筑業(yè)勞務發(fā)生地主管地稅機關提供其機構所在地B出具的該本納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位證明。A、政府機關B、主管國稅機關C、總機構D、主管地稅機關91、稅務檢查時發(fā)現(xiàn)金融保險企業(yè)的下列做法，錯誤的是A。A、逾期90天的貸款應收未收利息末中報繳納營業(yè)稅B、代理發(fā)行國庫券的手續(xù)費收入申報繳納了營業(yè)稅C、外匯轉貸業(yè)務取得的利息收入全額為營業(yè)額申報繳納了營業(yè)稅D、保險公司將儲金貸給其他單位，按其所收利息全額計算繳納了營業(yè)稅92、稅務機關在對某商場進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該商場銷售熱水器，并提供安裝服務。2011年7月份熱水器不含稅銷售額為80萬元，收取的安裝費為1萬元。另外，該月商場還新經(jīng)營了一個娛樂城，已領取了營業(yè)執(zhí)照并單獨收費核算。該商場計征流轉稅的具體方法是D。A、全部收入均繳納營業(yè)稅B、全部收入均繳納增值稅C、熱水器銷售額繳納增值稅，安裝費、娛樂城收入繳納營業(yè)稅D、熱水器銷售額、安裝費繳納增值稅，娛樂城收入繳納營業(yè)稅93、檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是D。A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B、金融企業(yè)發(fā)生外匯轉貸業(yè)務時，向貸款方收取的利息收入減除支付給境外的借款利息支出后的余額C、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和客戶提供的設備價款等收入確認計稅營業(yè)額D、銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用94、某旅游企業(yè)組織旅游團境內(nèi)旅游，2013年6月共收取旅游費收入500000元，替旅游者支付給其他單位房費150000元、餐費100000元、交通費100000元、門票50000元。則該旅游企業(yè)當月應繳納營業(yè)稅稅額為D元。A、25000B、17500C、10000D、500095、偽造、變造的發(fā)票屬于B。A、書證B、物證C、鑒定結論D、非證據(jù)96、稅務機關對轄區(qū)內(nèi)某酒店進行檢查時，發(fā)現(xiàn)其4月份營業(yè)額明顯偏低，于是依法對其采用核定征收的方法征稅。該酒店4月份的營業(yè)成本為15萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25，則其應納營業(yè)稅額為C。A、5340元B、9375元C、9868元D、19737元97、某高爾夫球場會員章程規(guī)定，擁仃會員資格的成員，可以亨受非會員價格的80優(yōu)惠。該公司開業(yè)以來共收取會員費500萬元，均作“其他應付款”處理，未結轉營業(yè)收入。下列說法正確的是A。A、會員費應當分期結轉營業(yè)收入，分期繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅B、會員費應于實際收到時確認收入，一次性繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅C、會員費應當分期結轉營業(yè)收入，一次性繳納營業(yè)稅，分期繳納企業(yè)所得稅D、以上說法都不對98、甲公司2008年購入大廈1000平方米寫字樓作為辦公場所，購入價格每平方米16000元B不考慮其他稅費，2012年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價20000元，此業(yè)務應繳納的營業(yè)稅B。A、12萬元B、20萬元C、60萬元D、100萬元99、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為B。A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當天B、不動產(chǎn)所有權轉移的當天C、簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天D、承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天100、某機械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票轉交給了機械廠并與機械廠結清了價稅234000元，另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票；另一批為200噸，每噸買價2000元，甲企業(yè)以原購進價移交給了機械廠，并開給了機械廠增值稅專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務應納營業(yè)稅款為A。A、14625元B、87750元C、2925元D、2500元101、某稅務機關檢查中發(fā)現(xiàn)甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設有經(jīng)營機構和代理機構。該企業(yè)將房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)某外資企業(yè)，銷售價格為5000萬元，境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價6800萬元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。上述業(yè)務營業(yè)稅的稅務處理是B。A、甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅，境內(nèi)的外資企業(yè)繳納營業(yè)稅340萬元B、甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅C、甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國氽業(yè)向我國稅務機關申報納稅D、甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務機關申報納稅，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅102、按經(jīng)費支出核算繳納營業(yè)稅的外企商社，其應稅收入的計稅公式為A。A、應稅收入額本期經(jīng)費支出額1核定利潤率一營業(yè)稅稅率B、應稅收入額本期經(jīng)費支出額1核定利潤率C、應稅收入額本期經(jīng)費支出額1營業(yè)稅稅率D、應稅收入額本期經(jīng)費支出額（1核定利潤率營業(yè)稅稅率103、某商業(yè)企業(yè)被主管稅務機關檢查后，將本年度出租固定資產(chǎn)收入少繳的營業(yè)稅50000元、城市維護建設稅3500元、教育費附加1500元及滯納金1000元，直接補繳入庫。則下列賬務處理正確的是C。A、借營業(yè)稅金及附加55000管理費用其他1000貸銀行存款56000B、借其他業(yè)務支出55000管理費用其他1000貸銀行存款56000C、借營業(yè)稅金及附加55000貸應交稅費應交營業(yè)稅50000應交城市維護建設稅3500教育費附加1500借應交稅費應交營業(yè)稅50000應交城市維護建設稅3500教育費附加1500營業(yè)外支出稅收滯納金1000貸銀行存款56000D、借應交稅費應交營業(yè)稅50000應交城市維護建設稅3500教育費附加1500營業(yè)外支出稅收滯納金1000貸銀行存款56000104、根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，下列說法正確的是A。A、土地租賃按“服務業(yè)租賃業(yè)”稅目計稅B、出租房屋按“服務業(yè)”稅目征稅，營業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5C、代辦電信工程按“郵電通信業(yè)”稅目計稅D、無船承運業(yè)務按“服務業(yè)租賃業(yè)”稅目計稅105、下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，不正確的是B。A、異地提供建筑業(yè)勞務未納稅的，由機構所在地稅務機關補征稅款B、納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，其營業(yè)稅納稅地點為機構所在地C、納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅D、境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務，納稅地點為電信單位機構所在地106、納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關可以按順序核定組成計稅價格，公式為B。A、營業(yè)成本或工程成本（1成本利潤率）（1營業(yè)稅稅率）B、營業(yè)成本或工程成本（1成本利潤率）（1營業(yè)稅稅率）C、營業(yè)成本或工程成本（1營業(yè)稅稅率）D、營業(yè)成本或工程成本（1營業(yè)稅稅率）107、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元，點歌收入5萬，該歌舞廳本月應繳納的營業(yè)稅為D萬元。（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20）A、1455B、1515C、186D、196108、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業(yè)稅為D元。A、2000B、3200C、3600D、3930109、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，2012年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金13萬元；當月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時共支付相關費用和稅金1萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為（B）。A、1185元B、5000元C、2500元D、64000元110、核實企業(yè)實際占用土地是否屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍，主要通過檢查納稅人的C確定。A、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等賬戶B、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表C、土地使用證D、土地管理機關的批文、土地出讓合同111、根據(jù)營業(yè)稅的相關規(guī)定，下列關于營業(yè)稅納稅期限的說法中錯誤的是A。A、營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C、銀行、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅D、保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅112、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，需要由省級人民政府確定，采用520的稅率征稅營業(yè)稅的行業(yè)是C。A、金融業(yè)B、建筑業(yè)C、娛樂業(yè)D、服務業(yè)113、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房5棟，工程總成本28000萬元。銷售其自建商品房3棟，取得銷售收入32000萬元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價款；當?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10，上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額D萬元。A、361924B、218842C、286169D、28954114、大華公司2013年受托進行一項建筑物拆除、平整土地業(yè)務，共取得委托方交來的款項3000萬元，其中2000萬屬于支付拆遷補償費的總的代理收入，需要實際向土地使用人支付的拆遷補償費1800萬元；1000萬元屬于建筑物拆除、平整土地勞務的收費。請計算大華公司本年應繳納的營業(yè)稅為C萬元。A、30B、36C、40D、60115、納稅人因房產(chǎn)、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到（D）。A、實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末B、合同約定交付日期的當月末C、簽定合同的當月末D、實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末116、對跨境重組適用企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的檢查，下列表述不正確的是D。A、審核其重組業(yè)務是否符合特殊性稅務處理的條件，是否具有合理的商業(yè)目的，對采用欺騙手段、編造虛假資料的，應按一般性稅務處理進行調(diào)整B、審核企業(yè)收購的股權或資產(chǎn)是否不低于被收購企業(yè)全部股權或資產(chǎn)的75，且收購企業(yè)在該股權或資產(chǎn)收購時的股權支付金額是否不低于其交易支付總額的85C、調(diào)閱企業(yè)在稅務機關備案的股權轉讓合同等資料，審核涉及跨境重組的居民企業(yè)與非居民企業(yè)之間或非居民企業(yè)之間是否具有100的直接控股關系D、非居民企業(yè)向其100直接控股的另一非居民企業(yè)轉讓其擁有的居民企業(yè)股權的，審核轉讓方非居民企業(yè)是否向主管稅務機關做出了在2年含2年內(nèi)不轉讓其擁有受讓方非居民企業(yè)股權的書面承諾117、稅務機關在檢查企業(yè)的“庫存商品”賬時，發(fā)現(xiàn)其貸方對應賬戶是貨幣資金賬戶，則企業(yè)可能存在的涉稅問題是C。A、銷售收入掛往來賬B、多轉銷售成本C、直接沖減“庫存商品成本”，未記收入D、不存在涉稅問題118、下列收入，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的其他收入的是B。A、補貼收入B、銷售包裝物收入C、債務重組收入D、確實無法償付的應付款項119、下列對企業(yè)取得的不征稅收入進行檢查的表述，不正確的是D。A、調(diào)閱審核資金撥付文件、單據(jù)等資料，落實文件中的不征稅收入是否規(guī)定了專項用途B、審閱企業(yè)對該項資金以及該項資金支出單獨核算、管理的證明材料，落實該筆不征稅收入的稅務處理是否符合稅法規(guī)定C、審核其用于支出所形成的費用是否在計算應納稅所得額時扣除，用于支出形成的資產(chǎn)、計算的折舊、攤銷是否在計算應納稅所得額時扣除D、檢查單位在取得該項財政資金3年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，是否計入取得該資金的第四年的應稅收入總額120、居民企業(yè)取得的境外投資收益實際間接負擔的稅額，是指根據(jù)直接或者間接持股方式合計持股A以上含的規(guī)定層級的外國企業(yè)股份，由此應分得的股息、紅利等權益性投資收益中，從最低一層外國企業(yè)起逐層計算的屬于由上一層企業(yè)負擔的稅額。A、02B、025C、03D、051121、判斷納稅人是否存在帳外銷售問題，是否錯誤使用存貨計價方法，是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應納稅所得額等問題是選取下列B指標進行評估分析A、主營業(yè)務收入變動率B、單位產(chǎn)成品原材料耗用率C、主營業(yè)務成本變動率D、主營業(yè)務費用變動率122、企業(yè)稅前扣除支出的D是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。A、權責發(fā)生制原則B、真實性原則C、相關性原則D、合理性原則123、企業(yè)的下列做法，不會導致多轉材料成本少納企業(yè)所得稅的是C。A、提高發(fā)出材料單價B、多計耗用材料數(shù)量C、提高發(fā)出材料的節(jié)約成本差異率D、提高發(fā)出材料的超支成本差異率124、某稅務機關對甲工廠所得稅納稅情況進行檢查，該廠以加權平均法計算發(fā)出材料成本，經(jīng)盤點檢查A種材料年末結存數(shù)量為2000公斤，加權平均單價應為25元公斤，而A種材料明細賬年末結存卻記錄為紅字數(shù)量100公斤，紅字金額200元。經(jīng)查核，屬于多轉發(fā)材料數(shù)量和成本，則應調(diào)增應納稅所得額的金額為D。A、200元B、250元C、5000元D、5200元125、對季末、年末收入發(fā)生驟減的企業(yè)，可及時采取C核實企業(yè)存貨進銷存的實際情況，結合貨幣資金增減的時間，確認有無延遲收入入賬時間的問題。A、觀察法B、查詢法C、盤存法D、外調(diào)法126、對原材料結存進行檢查時，如果賬面結存數(shù)量是藍字，金額是紅字，最可能是下列C情況造成多轉成本，應計算多轉材料成本，并視其情況調(diào)整生產(chǎn)成本或調(diào)整利潤。A、降低發(fā)出材料的單價B、提高購進材料的單價C、提高發(fā)出材料的單價D、提高發(fā)出材料的數(shù)量127、采用加權平均法核算發(fā)料成本的，其“原材料”明細賬的結存欄單價與發(fā)出欄單價在各月末應該A。A、結存欄單價發(fā)出欄單價B、結存欄單價發(fā)出欄單價C、結存欄單價發(fā)出欄單價D、結存欄單價與發(fā)出欄單價沒有任何規(guī)律性128、在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品結存量變化較大，且各項目費用在成本中占有較大比重的情況適用于B成本分配方法。A、在產(chǎn)品定額成本法B、約當產(chǎn)量法C、不計在產(chǎn)品成本法D、在產(chǎn)品按年初數(shù)固定計算法129、下列企業(yè)人員的工資薪金，不列入企業(yè)工資薪金總額的是B。A、臨時工B、專項工程人員C、返聘離退休人員D、管理人員130、某企業(yè)2012年度計提并發(fā)放的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費支出7萬元，則本年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為B。A、6萬元B、7萬元C、8萬元D、10萬元131、稅務檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實際在會計利潤中列支的交際應酬費用為30萬元，則當年在稅前可以扣除的交際應酬費用為C。A、95萬元B、995萬元C、10萬元D、18萬元132、稅務檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財產(chǎn)轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元，則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為CA、285萬元B、2985萬元C、300萬元D、450萬元133、下列賬務處理中，能正確反映預提費用賬戶借方對應關系的是B。A、借預提費用貸盈余公積B、借預提費用貸生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本C、借預提費用貸其他應收款D、借預提費用貸銀行存款134、企業(yè)在計算應納稅所得額時，A準予扣除。A、納稅人轉讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用B、保險公司給予納稅人的無賠償優(yōu)待C、本企業(yè)銷售貨物給購貨方的回扣D、資本性支出135、下列費用中不允許稅前扣除的是A。A、企業(yè)提取用于安全生產(chǎn)方面的專項資金B(yǎng)、企業(yè)提取用于環(huán)境保護方面的專項資金C、企業(yè)提取用于生態(tài)恢復方面的專項資金D、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用136、在檢查“財務費用”時，下列不屬于正確使用人民幣匯率中間價時間的是B。A、2008年1月31日B、2008年3月15日C、2008年6月30日D、2008年12月31日137、企業(yè)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以C為計稅基礎。A、資產(chǎn)價值B、資產(chǎn)價格C、歷史成本D、采購成本138、下列固定資產(chǎn)允許計提折舊的是A。A、未使用的房屋、建筑物B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的士地C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、未使用的機器設備139、某企業(yè)2012年毀損一批庫存材料，賬面成本101395元含運費1395元，該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為B。注外購材料適用17稅率A、101395元B、11850元C、1086322元D、10900元140、2008年12月，甲企業(yè)購置生產(chǎn)用設備一臺計稅基礎100萬元，該設備使用年限10年，凈殘值率3依照稅法規(guī)定企業(yè)采取雙倍余額遞減法計提固定資產(chǎn)折舊。2011年5月企業(yè)所得稅匯算清繳時，該設備可以稅前扣除的折舊額為B。A、20萬元B、16萬元C、128萬元D、97萬元141、企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，這里的“虧損”是指D。A、企業(yè)財務報表上反映的虧損額B、企業(yè)根據(jù)財務報表白行調(diào)整的虧損額C、經(jīng)過中國注冊會計師審計后會計報表上反映的虧損額D、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額142、某外商投資企業(yè)將其同一產(chǎn)品銷售給甲、乙、丙三家企業(yè)，其中甲、乙兩家企業(yè)屬其關聯(lián)企業(yè)。交易情況如下全年銷售給甲企業(yè)1000噸，單價1000元，銷售給乙企業(yè)2000噸，單價1200元，銷售給非關聯(lián)企業(yè)丙企業(yè)3000噸，單價2000元。稅務機關檢查后應調(diào)增應納稅所得額D。A、1000000元B、1299999元C、2000000元D、2600000元143、稅務機關根據(jù)稅法和條例做出的納稅調(diào)整決定，應在補征稅款的基礎上，從每一調(diào)整年度次年6月1日起到稅款入庫之日止計算加收利息。所稱利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期問同期的人民幣貸款基準利率加C計算。A、2個百分點B、3個百分點C、5個百分點D、6個百分點144、某納稅人2008年5月18日開業(yè)，2009年1月申報繳納2008年度企業(yè)所得稅28萬元，則報送給主管稅務機關的企業(yè)所得稅年度納稅申報表上的“稅款所屬日期值為C。A、2008年1月1日2008年12月31日B、2008年5月1日2008年12月31日C、2008年5月18日2008年12月31日D、2008年6月1日2008年12月31日145、南高新集團是2010年批準的高新技術企業(yè)，當年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入8000萬元，債務重組收益700萬元，收到國務院指定用于購置資產(chǎn)補貼收入800萬元，當年廣告費實際支出數(shù)額1400萬元，當年實現(xiàn)利潤總額為1800萬元。不考慮其他納稅調(diào)整項目，則稅務機關檢查后應確認的應納稅所得額為B。A、500萬元B、1200萬元C、1800萬元D、2000萬元146、2010年成立安達運輸公司并開業(yè)營運，資產(chǎn)總額