1、存貨報廢管理細(xì)則 一、總則1.1目的：為了加強(qiáng)存貨管理、規(guī)范存貨報廢行為并明確相關(guān)人員責(zé)任，特制定本管理制度。1.2定義：存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。報廢品是指因具有嚴(yán)重缺陷不可修復(fù)，或是毀損變質(zhì)不能使用或銷售的存貨。存貨報廢包括不良來料、車間用料、委外物料、制造部維修品、客戶退貨品的報廢。二、存貨報廢確認(rèn)及K3處理流程2.1不良來料報廢2.1.1已入倉的供應(yīng)商來料經(jīng)品質(zhì)部檢驗(yàn)后發(fā)現(xiàn)不良，并且在K3系統(tǒng)中已作退料處理但供應(yīng)商未在規(guī)定時間內(nèi)領(lǐng)取的不良來料，由采購部填寫物料報廢處理申請表，經(jīng)品質(zhì)部主管確認(rèn)、生產(chǎn)

2、負(fù)責(zé)人審批后倉庫自行處理。2.1.2來料檢驗(yàn)時，品質(zhì)部需抽取少量物料作破壞性試驗(yàn)，損壞物料做正常入庫，收貨倉庫為“待報廢倉”。因此類業(yè)務(wù)量較小，不作專門統(tǒng)計，無需經(jīng)相關(guān)的審批程序。2.2車間用料報廢2.2.1制造部作業(yè)人員在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)不合格物料后，由作業(yè)人員將物料交給品質(zhì)檢驗(yàn)人員，品質(zhì)檢驗(yàn)人員確認(rèn)為不良后，作業(yè)人員在不良物料登記表中填列不良物料名稱，生產(chǎn)任務(wù)單號，數(shù)量等，品質(zhì)部人員在不良物料登記表中注明不良原因分析；根據(jù)分析結(jié)果，若是人為造成的損失，按直接責(zé)任者承擔(dān)報廢存貨的原價值，由品質(zhì)部在不良物料登記表中注明責(zé)任人并由責(zé)任人簽字確認(rèn)后，給財務(wù)部成本會計在當(dāng)月工資中扣除。2.2.2若為生

3、產(chǎn)正常損耗物料報廢，制造部物料員由生產(chǎn)任務(wù)單下推紅字領(lǐng)料單，發(fā)料倉庫為“待報廢倉”；若為退供應(yīng)商物料，發(fā)料倉庫為“待退物料倉”；2.2.3在相同任務(wù)單下下推一張藍(lán)字領(lǐng)料單補(bǔ)齊生產(chǎn)任務(wù)單的用量。2.3制造部在制品報廢2.3.1測試發(fā)現(xiàn)不合格的在制品經(jīng)制造部維修組維修后，確認(rèn)為無法修復(fù)的，由維修人員填寫報廢申請表，注明產(chǎn)品型號，數(shù)量，單據(jù)編號，報廢原因等，經(jīng)制造部經(jīng)理審批，工程部和品質(zhì)部確認(rèn)分拆物料名稱和數(shù)量；2.3.2維修人員在不良物料登記表中登記分拆物料相關(guān)內(nèi)容，品質(zhì)部、工程部在不良物料登記表中注明不良原因，若為生產(chǎn)正常損耗報廢，制造部物料員由生產(chǎn)任務(wù)單下推紅字領(lǐng)料單，發(fā)料倉庫為“待報廢倉”；

4、若為退供應(yīng)商，發(fā)料倉庫為“待退物料倉”。2.3.3如果需要補(bǔ)料，由相關(guān)任務(wù)單下推一張藍(lán)字的領(lǐng)料單補(bǔ)齊用量；如不需補(bǔ)料生產(chǎn)，分拆下的物料經(jīng)工程部檢測后可以再次使用的，由制造部文員在K3系統(tǒng)中錄入“其他入庫單”，并盡快地通過出庫領(lǐng)出使用。2.4委外物料報廢：指公司委外發(fā)出給加工廠商，廠商在加工過程中發(fā)現(xiàn)的不良物料或是加工廠商在加工過程中損壞的物料報廢2.4.1屬外協(xié)加工廠損壞的物料，由加工廠傳送“補(bǔ)料申請表”經(jīng)審批后補(bǔ)發(fā)料，倉庫文員在K3系統(tǒng)生成“生產(chǎn)物料報廢/補(bǔ)料單”，再由委外訂單下推委外加工出庫單。2.4.2每月月初，由計劃部根據(jù)“補(bǔ)料申請單”匯總統(tǒng)計給財務(wù)部成本會計，成本會計核算應(yīng)扣取外協(xié)加

5、工廠的損耗并填列在損耗表上；2.4.3計劃部將損耗表交加工廠商確認(rèn)，并在月結(jié)時作為扣款依據(jù)，在應(yīng)付加工費(fèi)中扣除。2.4.4屬外協(xié)加工廠發(fā)現(xiàn)的不良來料，開出退料單到我司，由品質(zhì)部在退料單上注明不良原因及處理結(jié)果。倉庫在K3系統(tǒng)生成紅字委外出庫單。若為退供應(yīng)商入“待退物料倉”，否則入“待報廢倉”。2.5客戶退貨品的報廢2.5.1對于客戶退貨品，經(jīng)營銷中心維修部人員確認(rèn)無法修復(fù)的，由維修部每三個月匯總填寫報廢品處理申請表，維修人員注明報廢原因，商務(wù)部經(jīng)理注明費(fèi)用承擔(dān)者并簽字確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，確認(rèn)為待報廢品；2.5.2維修部根據(jù)經(jīng)審批的報廢處理申請表，在K3系統(tǒng)錄入“庫存檢驗(yàn)申請單”，倉庫錄入其他

6、出庫單藍(lán)字，發(fā)貨倉庫為“待維修產(chǎn)品倉”；錄入“其他出庫單”紅字，收貨倉庫為“待報廢倉”。2.6對于一些具有指定用途的材料或存放時間較長的材料，若其已無重新利用的可能且不能夠退貨，應(yīng)予以報廢處理。由倉庫填列報廢申請表，根據(jù)本制度規(guī)定的審批流程審批。2.7“待退物料倉”中的物料由倉庫和采購人員按公司流程及時辦理退貨手續(xù)。2.8因PCB質(zhì)量原因?qū)е掳氤善穲髲U，直接入“待報廢倉”，由品質(zhì)部將處理結(jié)果（須供應(yīng)商方確認(rèn)）復(fù)印一份給財務(wù)成本會計和采購部，采購部應(yīng)根據(jù)處理結(jié)果在與供應(yīng)商對帳時扣除，成本會計在審核報廢申請表時應(yīng)核查供應(yīng)商扣款情況。（報廢申請表需注明扣款編號，處理結(jié)果文件需注明對應(yīng)的扣款編號）三、

7、報廢品的處理3.1報廢品由倉儲部在待報廢倉進(jìn)行保管，倉儲部定期進(jìn)行報廢處理，任何部門和個人不得私自進(jìn)行報廢處理3.2倉儲部每月月初針對待報廢倉中的物料填寫物料報廢處理申請表，先發(fā)送電子文檔給財務(wù)部成本會計，成本會計根據(jù)最新的存貨價格，計算物料報廢處理申請表的各項(xiàng)物料金額、將金額明細(xì)表發(fā)送給廠長參閱，將金額合計發(fā)送給倉儲部。3.3經(jīng)審批需要處理的報廢物料由倉儲部在K3系統(tǒng)中錄入其他出庫單，需報廢處理的成品、半成品由制造部或維修部拆機(jī)，并分類整理放置；行政部根據(jù)物料報廢處理申請表列明的品種、數(shù)量進(jìn)行報廢品變賣，變賣時需有財務(wù)人員隨同，財務(wù)人員一起核對報廢品數(shù)量及監(jiān)督變賣情況，變賣收入交到財務(wù)部。四、報廢品的財務(wù)處理4.1財務(wù)成本會計每月檢查影響報廢倉庫存的關(guān)聯(lián)系統(tǒng)單據(jù)分類進(jìn)行處理：與生產(chǎn)及委外任務(wù)單相關(guān)的紅字單據(jù)直接通過成本核算處理；其他出入庫的報廢品通過“待處理財務(wù)損溢”處理，月結(jié)時轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”。4.2實(shí)物變賣時收到的變賣收入直接沖減“待處理財務(wù)損溢”。五、報廢審批權(quán)限5.1倉儲部提供的報廢物料處理申請表當(dāng)月合計金額0，000元以下需生產(chǎn)體系負(fù)責(zé)人審批，0，000-15，000元，需總經(jīng)理審批，15，000元以上需董事長審批。5.2維修部的報廢處理申請表當(dāng)月合計金額5，000元需總經(jīng)理審批，5，000元以上需董事長審批。5.3財務(wù)層面審批由財務(wù)經(jīng)理履行體系負(fù)責(zé)人