1、資管理服務(wù)中心業(yè)務(wù)流程（試行）、報(bào)賬員受理與初審 一）支出的受理與初審1、審核支出原始憑證。 各報(bào)賬員對(duì)本村發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的原始憑 證進(jìn)行初審，對(duì)不符合規(guī)定的憑證進(jìn)行退回，要求經(jīng)辦人員重新辦理。對(duì)支 出的外來(lái)原始憑證須符合十條內(nèi)容：憑證名稱(chēng)；憑證填制日期；接受憑證的 單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的數(shù)量、單位、單價(jià)、 金額；制單人員的簽名或蓋章；出具憑證的單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名；該經(jīng)濟(jì)事 項(xiàng)的經(jīng)手人與證明人簽名并注明用途； 村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批；財(cái)監(jiān)小組簽章 （可以在匯總憑證上 ） 。發(fā)票必須有稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制章，行政事業(yè)單位出具的票據(jù) 須有財(cái)政部門(mén)監(jiān)制章， 村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)須有

2、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督辦公室監(jiān) 制章。審核無(wú)誤后，單張票據(jù)在 1000 以下在備用金額度內(nèi)先予支付。2、分類(lèi)匯總支出原始憑證。 對(duì)初審的合格原始憑證進(jìn)行分類(lèi)，如餐飲 費(fèi)、辦公費(fèi)等分類(lèi)，然后匯總填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單（現(xiàn)金支出和銀行轉(zhuǎn)賬支出要 分開(kāi)填寫(xiě)）到三資服務(wù)中心報(bào)賬。二）收入的受理1、開(kāi)具票據(jù)。 要了解本村發(fā)生的資金收入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，收入要開(kāi)具村集 體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)及其他合法、 有效票據(jù)。對(duì)外開(kāi)具的票據(jù)應(yīng)有以下內(nèi)容： 付款單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的數(shù)量、單位、單 價(jià)、金額；制單人員的簽章；收款人簽章；村財(cái)務(wù)印章。2、現(xiàn)金與支票繳入三資服務(wù)中心。 收到的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票要及時(shí)繳入開(kāi)戶銀行或服

3、務(wù)中心的銀行代理點(diǎn)或服務(wù)中心出納。憑銀行回單或收入憑證到中心前臺(tái)辦理入賬手續(xù)。分三種情況： 1、如果報(bào)賬員直接跑銀行的，憑銀行回單、現(xiàn)金繳款單直接到前臺(tái)會(huì)計(jì)報(bào)告賬。 2、如設(shè)銀行代理點(diǎn)的，報(bào)賬員把現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票交給銀行代理人員，取得現(xiàn)金交入確認(rèn)回單后，把記出納收到銀賬聯(lián)和確認(rèn)單交出納。 銀行代收人員取得銀行回單后交出納，行回單后，交會(huì)計(jì)作記賬處理。 3、報(bào)賬員把收款收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)和現(xiàn)金交鎮(zhèn)街中心出納， 出納作現(xiàn)金記賬， 打印現(xiàn)金處理回單， 出納將現(xiàn) 金交入銀行， 取得銀行回單后， 出納將記賬聯(lián)和銀行回單交會(huì)計(jì)作記帳 處理。二、前臺(tái)會(huì)計(jì)受理1、查詢銀行存款余額。 在接受報(bào)賬員的原始憑證（支出

4、項(xiàng)目）之前， 應(yīng)了解該村的賬戶銀行存款余額。對(duì)余額不足的拒絕結(jié)報(bào)支付。2、復(fù)核原始憑證。 對(duì)報(bào)賬員填寫(xiě)的支出報(bào)銷(xiāo)單或收款匯總及原始憑證 進(jìn)行復(fù)審，涉及現(xiàn)金交入的由出納直接處理。復(fù)核內(nèi)容主要包括：1、結(jié)報(bào)憑證是否按類(lèi)整理、粘貼，并填寫(xiě)專(zhuān)用報(bào)銷(xiāo)憑證，2 、專(zhuān)用報(bào)銷(xiāo)憑證的填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確，往來(lái)款項(xiàng)有否單獨(dú)填報(bào)；3、專(zhuān)用報(bào)銷(xiāo)憑證與所附原始憑證內(nèi)容、金額是否相符；4、所附原始憑證是否合法、規(guī)范，填寫(xiě)是否完整、正確；5、開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合各鎮(zhèn)街規(guī)定的村級(jí)財(cái)務(wù)制度，尤其是招待支出是否超出鎮(zhèn)街規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；6、有關(guān)收支是否符合三資管理有關(guān)要求，是否附三資管理要求附相關(guān)合同依據(jù)、審批和證明文件。如：村集體

5、資產(chǎn)的出租承包收入是否附村兩委 或村村民代表會(huì)的會(huì)議紀(jì)要、招投標(biāo)文本；工程支出是否附村兩委或村民代 表議集體討論的會(huì)議紀(jì)要和招投標(biāo)文本及工程合同； 村主職干部報(bào)酬支出是 否附鎮(zhèn)街批文，村其他干部報(bào)酬是否有村兩委會(huì)會(huì)議紀(jì)要；村組織的外出考 察活動(dòng)有否會(huì)議紀(jì)要與鎮(zhèn)街批文；村民福利費(fèi)及各種補(bǔ)償、賠償款發(fā)放是否 有村兩委會(huì)或村民代表會(huì)議會(huì)議紀(jì)要；各項(xiàng)資金外投、出借是否有村兩委會(huì) 或村民代表會(huì)議會(huì)議紀(jì)要。對(duì)不完整、不準(zhǔn)確的報(bào)銷(xiāo)憑證，前臺(tái)會(huì)計(jì)應(yīng)要求結(jié)報(bào)員補(bǔ)填或重填或糾 正；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的結(jié)報(bào)憑證或程序不完整的支出項(xiàng)目，前臺(tái)會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支 付，并出具結(jié)報(bào)拒付及整改意見(jiàn)書(shū)，并向服務(wù)中心有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3、編制記賬

6、憑證。 對(duì)報(bào)賬員結(jié)報(bào)的原始憑證審核核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后， 編制記賬憑證，選擇準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，對(duì)涉及三資審批流的，按審 批流進(jìn)行審批，對(duì)照三資管理要求，把相關(guān)附件和原始憑證掃描，根據(jù)業(yè)務(wù) 情況也可以報(bào)賬完成后再增加相關(guān)附件掃描。二、出納收付1、復(fù)核收支。 出納對(duì)已由前臺(tái)會(huì)計(jì)受理并會(huì)計(jì)處理的原始票據(jù)進(jìn)行復(fù) 核，導(dǎo)用前臺(tái)會(huì)計(jì)已錄入的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)，打印本次結(jié)報(bào)報(bào)賬業(yè)務(wù)處理匯總 清單（一式二聯(lián)，一聯(lián)交與報(bào)賬員，一聯(lián)中心作賬務(wù)處理）2、收入交入。 報(bào)賬員把收款收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)和現(xiàn)金交鎮(zhèn)街中心出 納，出納作現(xiàn)金記賬，打印現(xiàn)金處理回單，出納將現(xiàn)金交入銀行，取得銀行 回單后，出納將記賬聯(lián)和銀行回單交會(huì)計(jì)分

7、別作記帳處理。轉(zhuǎn)賬支票的，出 納交入銀行，取得回單后交會(huì)計(jì)作賬務(wù)處理。3、出納支付。根據(jù)報(bào)賬業(yè)務(wù)處理匯總清單，轉(zhuǎn)賬支付由出納員直接開(kāi)具銀行票據(jù)（支票、電匯等）交與報(bào)賬員；現(xiàn)金付款過(guò)程分有銀行代理點(diǎn)和無(wú)銀行代理點(diǎn)兩 種情況： 1、有銀行代理點(diǎn)?，F(xiàn)金支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由前臺(tái)開(kāi)具現(xiàn)金支票交與報(bào)賬員，由報(bào)賬員憑現(xiàn)金支票到銀行代理點(diǎn)領(lǐng)取現(xiàn)金。 2、無(wú)銀行代理點(diǎn)?，F(xiàn)金支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由前臺(tái)直接支付現(xiàn)金給報(bào)賬員。 并在相應(yīng)報(bào)賬業(yè)務(wù)處理 匯總清單上，蓋上相應(yīng)的印章（現(xiàn)金收、付訖章或轉(zhuǎn)賬收、付訖章）4、數(shù)據(jù)核對(duì)。 每天下班前，前臺(tái)會(huì)計(jì)、出納核對(duì)當(dāng)天處理的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。三、后臺(tái)核算1、記賬憑證審核。 審核人員對(duì)記賬憑證和原

8、始憑證進(jìn)行審核，保證會(huì) 計(jì)科目處理正確。2、合同、三資管理。 對(duì)新發(fā)生的三資合同、資產(chǎn)、資源按要求登記合 同管理、資產(chǎn)、資源管理子系統(tǒng)。2、登記明細(xì)賬和總賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 后臺(tái)核算會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的 記賬憑證登記明細(xì)賬和總賬，于次月 10 日前編制出各行政村的財(cái)務(wù)報(bào)表與 財(cái)務(wù)公開(kāi)情況表， 會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)公開(kāi)情況表經(jīng)中心有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后上傳三 資公開(kāi)子系統(tǒng)，并送各行政村公開(kāi)。年終，打印各行政村的總帳、明細(xì)帳， 連同會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料，裝訂成冊(cè)，加蓋中心和本人印章，隨數(shù)據(jù)備份移 交檔案管理人員統(tǒng)一保管。三資管理相關(guān)業(yè)務(wù)處理程序現(xiàn)收?qǐng)?bào)賬處理：村報(bào)賬員開(kāi)具統(tǒng)一收據(jù)或合法票據(jù)，收取的現(xiàn)金：3、現(xiàn)金收入分

9、以下三種情況：1）報(bào)賬員把現(xiàn)金交入指定銀行，取得銀行回單后，憑收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)和銀行回單到會(huì)計(jì)作賬務(wù)處理。2）報(bào)賬員把收款收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)和現(xiàn)金交鎮(zhèn)街中心出納，出納作現(xiàn)金記賬， 打印現(xiàn)金處理回單， 出納將現(xiàn)金交入銀行， 取得銀行 回單后，出納將記賬聯(lián)和銀行回單交會(huì)計(jì)分別作記帳處理。3）報(bào)賬員把現(xiàn)金交入指定銀行代收人員，取得銀行代收人員確認(rèn)回單， 收據(jù)記賬聯(lián)和銀行代收人員確認(rèn)單交出納， 銀行代收人員取得 銀行回單后交出納，出納將記賬聯(lián)和銀行回單交會(huì)計(jì)分別作記帳處理?，F(xiàn)金支出報(bào)賬處理：村報(bào)賬員憑符合要求的支出原始票據(jù)報(bào)賬：1、報(bào)賬員把支出票據(jù)匯總填寫(xiě)報(bào)賬單，會(huì)計(jì)審核原始憑證后，編制記賬憑證，出

10、納導(dǎo)用會(huì)計(jì)記賬憑證的財(cái)務(wù)信息，與報(bào)賬員核對(duì)金額， 金額一致無(wú)誤，打印或開(kāi)具現(xiàn)金支票，出納備用現(xiàn)金的，支付現(xiàn)金；出 納無(wú)現(xiàn)金的， 將現(xiàn)金支票交報(bào)賬員， 報(bào)賬員到銀行或銀行代辦人員支取 現(xiàn)金。涉及專(zhuān)項(xiàng)借款的，沖銷(xiāo)相應(yīng)借款，辦法相關(guān)結(jié)算補(bǔ)差。轉(zhuǎn)帳收入報(bào)賬處理：1、村報(bào)賬員直接把轉(zhuǎn)賬支票交入銀行的，取得銀行回單，憑收據(jù)發(fā)票）記賬聯(lián)，報(bào)會(huì)計(jì)作記帳處理。2、村報(bào)賬員把轉(zhuǎn)賬支票交出納的，把收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)和轉(zhuǎn)賬支票交鎮(zhèn)街中心出納， 出納交銀行， 取得回單后， 出納將記賬聯(lián)和銀行 回單交會(huì)計(jì)分別作記帳處理。轉(zhuǎn)賬支出報(bào)賬處理：1、已取得支出票據(jù)的，報(bào)賬員把支出票據(jù)填寫(xiě)報(bào)賬單，會(huì)計(jì)審核原始憑證后， 編制記賬憑證， 出納導(dǎo)用會(huì)計(jì)記賬憑證的財(cái)務(wù)信息， 與報(bào) 賬員核對(duì)金額，金額一致無(wú)誤，打印或開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票。2、未取得支出票據(jù)的 （借轉(zhuǎn)賬支票的） ，報(bào)賬員填寫(xiě)領(lǐng)用支票申請(qǐng) 單，按規(guī)定審批后，出納登記