1、游文麗 中級經(jīng)濟法考前串講及復(fù)習(xí)題(2)（之三） 答案： 1專用 _使用有以下不當(dāng)之處： (1)銷售折扣不應(yīng)單獨開紅字專用 _沖銷，應(yīng)將銷售額和折扣額在同一張專用 _上分別注明，否則應(yīng)按折扣前的金額計算交納增值稅 (2)在建工程領(lǐng)用自制產(chǎn)品開出專用 _錯誤，因為在建工程屬于非應(yīng)稅項目，不得開出專用 _。 2本期允許抵扣的進項稅額 (1)A材料進項稅額510-10017=493萬元 (2)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運費=50013+307=671萬元 (3)乙材料允許抵扣進項稅額=68-68700(700+300)=204萬元 (4)接受捐贈固定資產(chǎn)進項稅額=34+207=354萬元 合計：6159萬元 3當(dāng)

2、期銷項稅額 (1)B產(chǎn)品=5850(1+17)17=850萬元 (2)在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品=50017=85萬元 (3)E產(chǎn)品=30017=51萬元 合計：986萬元 本期應(yīng)交增值稅=986-6159=3701萬元 4本期應(yīng)交消費稅=50020+30025=175萬元 （三）乙公司地處大連市，以汽車制造為主，是增值稅一般納稅人，xx年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)： 1.為生產(chǎn)購進A材科，2月份專用 _注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅稅率17。 2為生產(chǎn)產(chǎn)品購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，3月份買價500萬元，同時普通 _注明發(fā)生運費30萬元，裝卸費10萬元。 34月份為生產(chǎn)購進輔助材料，普通 _注明金額234

3、萬元。 56月份為生產(chǎn)購進設(shè)備，專用 _注明買價1000萬元，增值稅170萬元。8月份 _完畢，交付使用。 6自制的B產(chǎn)品對 _商銷售，含增值稅售價7020萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17，給予對方10的折扣，折扣部分單獨開紅字用 _沖銷。 7生產(chǎn)的C產(chǎn)品對外出售，售價700萬元。 8生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17，消費稅稅率20，尚未收到代銷清單。 9部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本500萬元，正常不含增值稅售價1200萬元，領(lǐng)用時開出專用 _。 11因火災(zāi)損失部分A材料，該部分材料購入時買價100萬元。 要求：根據(jù)以上資料，計

4、算并回答下列問題 1該公司在銷售時，增值稅專用 _的使用有哪些不當(dāng)之處? 2計算xx年允許抵扣的進項稅額。 3計算xx年銷項稅額和應(yīng)交增值稅 4計算xx年應(yīng)交消費稅。 答案： 1專用 _使用有以下不當(dāng)之處： (1)銷售折扣不應(yīng)單獨開紅字專用 _沖銷，應(yīng)將銷售額和折扣額在同一張專用 _上分別注明，臺則應(yīng)按折扣前的金額計算交納增值稅。 (2)在建工程領(lǐng)用自制產(chǎn)品開出專用 _錯誤，因為在建工程屬于非應(yīng)稅項目，不得開出專用 _。 2xx年允許抵扣的進項稅額 (1)A材料進項稅款=510-10017=493萬元 (2)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運費=50013+307：671萬元 (3)10月份接受捐贈的固定資產(chǎn)及運費=68+307=701萬元 合計：6302萬元 3xx年銷項稅額 (1)B產(chǎn)品=7020(1+17)17=1020萬元 (2)在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品=120017=204萬元合