1、信用社（銀行）信息披露指導(dǎo)意見為了規(guī)范信用社（銀行）、聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行(以下簡稱“信用社（銀行）”) 信息披露行為，保障信息披露的真實(shí)性、及時性、合法性和完整性，維護(hù)農(nóng)村信用 社和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國商業(yè) 銀行法、農(nóng)村信用合作社管理暫行規(guī)定以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中 國人民銀行關(guān)于信用社（銀行）信息披露的要求，制定本指導(dǎo)意見。一、信息披露的內(nèi)容。信用社（銀行）公開披露的信息包括定期報告和臨時報告。 (一)定期報告。定期報告(年度報告)包括：財務(wù)會計報告、各類風(fēng)險管理狀況、法人治理、年度重大事項(xiàng)等信息。1財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報

2、表附注和財務(wù)情況說 明書。(1) 信用社（銀行）基本情況。包括名稱、注冊地、郵編、聯(lián)系電話、法人代表、 聯(lián)系人、職工人數(shù)；(2) 會計報表編制所依據(jù)的會計準(zhǔn)則、會計年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計 價原則；(3) 資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)損益表、利潤分配表及其他有關(guān)附表；(4) 各項(xiàng)存款、貸款余額、不良貸款余額、清收不良貸款金額、不良貸款比例；(5) 本年利潤情況及費(fèi)用總額等關(guān)健性指標(biāo)及其年度變動情況；(6) 股本金總額、資本充足率狀況，包括風(fēng)險資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量和結(jié)構(gòu)、核心資本充足率、資本充足率；(7) 理事會(董事會)及其理事(董事)的承諾，報告編制者聲明； (8) 重要會計政策和會計估計的變

3、更，或有事項(xiàng)；(9) 會計報表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料，包括：存放、拆放同業(yè)款項(xiàng)；按信用貸 款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款分別披露貸款的變化；貸款風(fēng)險分類結(jié)果；貸 款損失準(zhǔn)備；投資；同業(yè)拆入款項(xiàng)；應(yīng)收、付利息情況；銀行承兌匯票、對外擔(dān) 保、保函等表外項(xiàng)目等。2各類風(fēng)險管理狀況。 (1) 信用風(fēng)險狀況。信用社（銀行）應(yīng)披露信用風(fēng)險管理、信用風(fēng)險暴露、信貸質(zhì) 量和收益的情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動、信用風(fēng)險管理和控制政策、信用 風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險分類的程序和方法、信用風(fēng)險分布情 況、信用風(fēng)險集中程度、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況。(2) 流動性風(fēng)險狀況。信用社（銀行）應(yīng)披露能反

4、映其流動性狀況的有關(guān)指標(biāo)，分 析影響流動性的因素，說明本信用社流動性管理策略。(3) 市場風(fēng)險狀況。信用社（銀行）應(yīng)披露因市場利率變動而產(chǎn)生的風(fēng)險，分析利 率市場定價和變化對信用社（銀行）盈利能力和財務(wù)狀況的影響，說明本信用社的市場 風(fēng)險管理策略。(4) 操作風(fēng)險狀況。信用社（銀行）應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或 失誤，或外部事件造成的風(fēng)險，并對本信用社內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有 效性作出說明。(5) 其他風(fēng)險狀況。其他可能對信用社（銀行）造成嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險因素。3法人治理。(1) 社員代表大會、理事會(董事會)、監(jiān)事會和高級管理層的設(shè)置、各職能部門 與分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職責(zé)

5、情況；(2) 社員代表大會的召開情況。通過的主要決議以及選舉、更換理事(董事)、監(jiān) 事的情況；(3) 理事會(董事會)會議召開情況。通過的主要決議、經(jīng)營策略、目標(biāo)計劃、對 社員代表大會決議的執(zhí)行情況以及理事長選舉、高級管理層成員的聘任、更換情況；(4) 監(jiān)事會會議召開情況。通過的主要決議、監(jiān)事會的專項(xiàng)檢查結(jié)論、監(jiān)事會 就有關(guān)事項(xiàng)發(fā)表的獨(dú)立意見以及監(jiān)事長選舉情況；(5) 理事會(董事會)、監(jiān)事會成員、高級管理層成員的基本情況。4年度重大事項(xiàng)信息。(1) 最大十戶股東名稱及報告期間變動情況； (2) 增加或減少注冊資本、分立合并事項(xiàng)；(3) 信用社（銀行）及其理事(董事)、高級管理人員受到相關(guān)監(jiān)管

6、部門和司法部門的 處罰情況；(4) 發(fā)生重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；(5) 其他有必要讓公眾了解的重要信息。 (二)臨時報告。臨時報告包括重要會議公告，接收與捐贈資產(chǎn)公告，關(guān)聯(lián)交易公告和重大事件公告。1重要會議公告。信用社（銀行）應(yīng)當(dāng)在社員大會召開之前以公告方式通知社 員。社員大會通知中應(yīng)當(dāng)列明會議召開的時間、地點(diǎn)、方式，以及會議召集人等事 項(xiàng)，并充分完整地披露所有提案的具體內(nèi)容。在社員大會結(jié)束后，應(yīng)及時將社員大 會決議和公告文稿報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，并將社員大會決議和公告文稿入檔備查；2接收與捐贈資產(chǎn)公告。信用社（銀行）應(yīng)在接受、捐贈資產(chǎn)規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行公 告；3關(guān)聯(lián)交易公告。信用社（銀行）應(yīng)對關(guān)聯(lián)

7、方交易的總量及重大關(guān)聯(lián)方交易的情況及時公布；4重大事件公告。信用社（銀行）其他重大事件包括重大法律訴訟、理事會(董事 會)、監(jiān)事會人員、高級管理人員變動、重大資產(chǎn)變動等。二、信息披露的形式、時間及范圍。信用社（銀行）將所披露的信息編制成年度書面報告和統(tǒng)一格式的信息披露表，并 于每個會計年度終了后的三個月內(nèi)進(jìn)行披露。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少 提前十五個工作日向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請延遲。信用社（銀行）具體披露信息范圍應(yīng)報當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意。在披露 前將所披露信息向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠?。信用社（銀行）將所披露的年度書面報告和信息披露表應(yīng)置備于本信用社的主要營 業(yè)場所三十個

8、工作日，確保社員及利益相關(guān)者能隨時查閱。三、信息披露的程序。(一) 提供信息部門應(yīng)按照信息披露內(nèi)容搜集整理相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，研究、決 定涉及信息披露事項(xiàng)。信息披露部門負(fù)責(zé)合規(guī)性審查，簽字確認(rèn)后報理事會(董事 會)；(二) 理事會(董事會)將年度報告中的財務(wù)會計報告提請具有相關(guān)資質(zhì)的會計師 事務(wù)所進(jìn)行審計；(三) 有關(guān)部門對涉及信息披露事項(xiàng)有疑問時，應(yīng)及時向理事會(董事會)咨詢； (三) 理事長(董事長)(或授權(quán)人)簽發(fā)；(四) 及時將信息披露的文本報送當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和人民銀行，經(jīng)核準(zhǔn) (備案)后對外進(jìn)行披露；(五) 披露的年度書面報告和信息披露表置備于本信用社的主要營業(yè)場所；(六) 信用

9、社（銀行）發(fā)現(xiàn)己披露的信息有錯誤、遺漏或誤導(dǎo)時，應(yīng)及時發(fā)布更正公 告、補(bǔ)充公告或澄清公告；(七) 披露的信息資料應(yīng)由信息披露部門入檔備查。四、對信息披露的要求。(一) 信用社（銀行）應(yīng)以法人為單位在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行信息披露。出現(xiàn)下列情形， 認(rèn)為無法按照規(guī)定披露信息的，可以向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請免予信息 披露。1信用社（銀行）有充分理由認(rèn)為披露某一信息會損害信用社（銀行）的利益，且該 信息會對今后業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2信用社（銀行）擬披露的信息屬于國家機(jī)密、商業(yè)秘密的，披露可能導(dǎo)致違反 國家有關(guān)保密的法律法規(guī)。3信用社（銀行）按行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定不適宜對外披露的其他信息。(二) 在信息公

10、開披露前，應(yīng)當(dāng)將信息的知情者控制在最小范圍內(nèi)，理事(董 事)、監(jiān)事、高級管理人員及其他因工作關(guān)系接觸到應(yīng)披露信息的工作人員，應(yīng)對本 信用社未公開披露的信息負(fù)有保密責(zé)任，不得泄露未公開披露的有關(guān)信息，否則， 對由此產(chǎn)生的不良影響負(fù)全部責(zé)任。(三) 對外披露的信息，理事長(董事長)應(yīng)在信息公告文本上簽署同意或不同意 披露的明確意見，對有法律爭議的內(nèi)容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機(jī) 構(gòu)意見和建議。理事會(董事會)全體成員必須保證公布后的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整、沒有誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。(四) 信息披露部門負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和人民銀行的聯(lián)絡(luò)，準(zhǔn)備和 提交所要求的信息披露文件，保證信用社（銀行）信息披露符合法律、法規(guī)的要求；回 答投資者的咨詢，向投資者提供信用社（銀行）已披露信息的備查文件；負(fù)責(zé)須披露信 息的保密工作，內(nèi)幕信息泄露時，應(yīng)及時報告上級管理部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) 并公告。(五) 披露的信息應(yīng)便于理解，應(yīng)當(dāng)使用事實(shí)描述性語言，簡明扼