1、竣工財務決算審計報告*有限公司*建設(shè)項目竣工財務決算審核報告*專審字(*)第*號*有限公司：我們接受委托，于2013年12月21日至2013年12月31日對貴公司*建設(shè)項目工程竣工財務決算情況進行了審計。一、管理層對竣工財務決算報表的責任按照財政部發(fā)布的基本建設(shè)財務管理規(guī)定、基本建設(shè)項目竣工財務決算報表和基本建設(shè)項目竣工財務決算報表填制說明的規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務決算報表，保證相關(guān)資料的真實、合法、完整是貴公司的責任是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與基本建設(shè)項目竣工財務決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項目竣工財務決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯

2、報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審核工作的基礎(chǔ)上對基本建設(shè)項目竣工財務決算報表發(fā)表審計意見，我們按照中國注冊會計師審計準則和財政部發(fā)布的會計事務所從事基本建設(shè)項目工程預算、結(jié)算、決算審核暫行辦法的規(guī)定執(zhí)行了審核工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審核工作以對基本建設(shè)項目竣工財務決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。在審核過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄及財務決算編制資料和現(xiàn)場查驗等我們認為必要的審核程序。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審核意見提供了基礎(chǔ)。

3、現(xiàn)將審核情況報告如下：三、項目建設(shè)基本情況（一）項目批復和建設(shè)*建設(shè)項目位于*省*市*，由*有限公司申報立項 實施，*省*字*號、*字*號關(guān)于*項目的批復批準備案。 *省*發(fā)改設(shè)審字*1號、*發(fā)改設(shè)審*號*批復規(guī)定，*建設(shè)項目總投資金額為*萬元，其中：固定資產(chǎn)投資*萬元，其他費用*萬元，預備費*萬元，鋪底流動資金*萬元。固定資產(chǎn)投資*萬元中包括工程費用*萬元，其中土建費*萬元，設(shè)備費*萬元，安裝費*萬元；和其他費用*萬元，包括征地拆遷費*萬元，建設(shè)單位管理費*萬元和前期工作費、勘察設(shè)計費、招標代理費、監(jiān)理費、生產(chǎn)準備費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、辦公家具購置等*萬元；以及預備費*萬元。*市*字*號關(guān)于下*

4、建設(shè)項目中央預算內(nèi)專項資金（國債）投資計劃的通知安排本項目*年投資*萬元，其中:*建設(shè)中央預算內(nèi)專項資金（國債）投資*萬元，地方自籌配套投資*萬元。*建設(shè)項目工程于*年*月開工，*年*月投入試運行；*年*月經(jīng)*市*區(qū)*綜合驗收；并于*年*月通過*省環(huán)境保護廳環(huán)境保護驗收。項目建成后公司形成*處置能力，可處置*市*區(qū)*。（二）項目建設(shè)主要服務單位*建設(shè)項目建設(shè)主要服務單位如下：主要設(shè)計單位：*市有色冶金設(shè)計研究院*瑞凌環(huán)保工程有限公司主要施工單位：*第一建筑安裝工程有限公司*市*區(qū)供電局*市*主要設(shè)備供應單位：*科技開發(fā)有限公司*有限公司*科技有限公司* *有限公司*工程有限公司主要工程造價審核

5、單位：*事務所。四、審核范圍和依據(jù) （一）審核范圍 貴公司編制的*建設(shè)項目基本建設(shè)項目竣工財務決算報表及附表。（二）審核依據(jù)1、相關(guān)法律法規(guī)財政部發(fā)布的基本建設(shè)財務管理規(guī)定、財政部發(fā)布的中國注冊會計師審計準則和財政部發(fā)布的會計事務所從事基本建設(shè)項目工程預算、結(jié)算、決算審核暫行辦法2、相關(guān)項目資料政府批文：*省*字*號；*市*字*號關(guān)于投資興建*項目的批復；*省*字*號；*市*號關(guān)于*批復；*市*字*號關(guān)于*建設(shè)項目中央預算內(nèi)專項資金（國債）投資計劃的通知。貴公司提供的項目建設(shè)資料、合同及*年度財務賬簿、憑證。五、審核情況（一）項目建設(shè)資金來源經(jīng)審計，截至*年*月*日*建設(shè)項目工程建設(shè)資金到位情

6、況如下：1、工程建設(shè)資金賬面累計到位*萬元。其中：中央財政專項（國債）資金*萬元，企業(yè)自籌資金*萬元。2、中央財政專項（國債）資金*萬元。中央財政專項（國債）資金分別于*年*月*日*和*年*月*日分*筆劃入*有限公司在*銀行股份有限公司*支行開立的人民幣存款賬戶*賬號內(nèi)。3、企業(yè)自籌資金*萬元。其中：項目資本金（實收資本）*萬元，資本公積*萬元。（二）項目建設(shè)資金支出1、工程項目建設(shè)資金總支出*萬元。其中：固定資產(chǎn)投資支出*萬元，待攤投資支出*萬元，土地使用權(quán)投資*萬元。 （1）固定資產(chǎn)投資*萬元。 其中：土建工程投資*萬元，設(shè)備購置及安裝投資*萬元，電子設(shè)備購置*萬元，辦公設(shè)備購置*萬元。（

7、2）待攤投資*萬元。其中：建設(shè)單位管理費*萬元，前期工作費等*萬元，勘察設(shè)計費*萬元，檢測費*萬元。（3）土地使用權(quán)投資*萬元。其中：公共基礎(chǔ)設(shè)施土地使用權(quán)*畝（劃撥），證號：*國用（*）字第*號。2、項目使用中央財政專項（國債）資金*萬元用于固定資產(chǎn)投資支出。其中：（1）土建工程投資支出*萬元，（2）購置設(shè)備*萬元。3、項目流動資金*萬元。用于*等流動資產(chǎn)。項目投資資金使用情況詳見下表：貨幣單位：萬元項目投資金額其中財政（國債）資金固定資產(chǎn)投資小計*固定資產(chǎn)投資土建工程支出設(shè)備購置安裝支出電子設(shè)備購置辦公設(shè)備購置待攤投資小計待攤投資建設(shè)單位管理費前期工作費等勘察設(shè)計費 檢測費 土地使用權(quán)投資

8、流動資金小計合計3、項目共交付使用資產(chǎn)*萬元。其中：交付使用固定資產(chǎn)*萬元；交付待攤投資*萬元；交付無形資產(chǎn)*萬元。交付使用資產(chǎn)中包括財政專項（國債）資金投資形成固定資產(chǎn)*萬元。其中：房屋建筑物*萬元，機械設(shè)備*萬元。（三）工程項目投資完成情況經(jīng)審核，*建設(shè)項目工程共完成投資總額*萬元，比概算批復投資額*萬元減少*萬元，比概算節(jié)約*%。1、固定資產(chǎn)投資*萬元比概算*萬元增加*萬元。其中：建筑工程投資*萬元，比概算*萬元超支*萬元；設(shè)備購置安裝投資*萬元，比概算*萬元減少*萬元。2、待攤費用投資*萬元。其中建設(shè)單位管理費*萬元，比概算*萬元超支*萬元，占概算的*%。超支的主要原因是項目管理人員工資、差旅費和其他支出超支。3、截至審計報告日項目有南昌惠通環(huán)保科技有限公司在線監(jiān)測設(shè)備購置款*萬元和廣東產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗研究院二惡英檢測費*萬元尚未支付。六、審計意見經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)項目在財務管理上未按照概算批復項目核算工程支出，使工程各項明細支出難以準確歸集；項目建設(shè)期超出計劃期以致建設(shè)單位管理費超