1、財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)筆記 第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能 The country was founded on the principle that the primary role of government is to protect property from the majority, and so it remains. - Avram Noam Chomsky1) 【市場(chǎng)失靈（包括公共物品問(wèn)題）】 這個(gè)核心概念將是財(cái)政理論的邏輯起點(diǎn)。市場(chǎng)是一種結(jié)構(gòu)精巧而且具有效率的商品交易機(jī)制，這已經(jīng)為經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家?guī)装倌杲?jīng)濟(jì)發(fā)展史所證實(shí)，而且為各種經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)所論證和肯定。亞當(dāng)·斯密將市場(chǎng)規(guī)律形容為“看不

2、見(jiàn)的手”，認(rèn)為不需要任何組織以任何方式的干預(yù)，市場(chǎng)可以自動(dòng)地達(dá)到供給與需求的均衡，而且宣稱當(dāng)每個(gè)人在追求私人利益的同時(shí)，就會(huì)被這只手牽動(dòng)著去實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利。市場(chǎng)配置資源往往是以完全的自由競(jìng)爭(zhēng)為嚴(yán)格假設(shè)條件的，現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)并不具備這種充分條件，而且市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷，統(tǒng)稱為“市場(chǎng)失靈”。市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：壟斷、外部性和公共物品、信息不充分和不對(duì)稱、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。2) 20世紀(jì)70年代以來(lái)，由于壟斷理論的發(fā)展，對(duì)壟斷現(xiàn)象的認(rèn)識(shí)也進(jìn)一步加深。許多人認(rèn)為，適度的壟斷甚至比自由競(jìng)爭(zhēng)更有利于資源配置。這牽涉到規(guī)模經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和研

3、究與開(kāi)發(fā)(R&D)的重要作用。于是，在市場(chǎng)失靈理論這個(gè)范圍內(nèi)，對(duì)壟斷談得少了，而相應(yīng)更集中于外部性和公共物品，甚至在泰勒科恩所編著的市場(chǎng)失靈理論一書(shū)中，干脆就認(rèn)為，市場(chǎng)失靈的兩個(gè)特征就是外部性和公共品，而其所選的論文無(wú)一不圍繞這一點(diǎn)。因此，我們就認(rèn)為現(xiàn)代市場(chǎng)失靈理論的核心點(diǎn)就是對(duì)外部性和公共物品的研究。3) 【外部性】：經(jīng)濟(jì)主體的行為以價(jià)格以外的方式影響他人福利的情形?；蛘哒f(shuō)某個(gè)體經(jīng)濟(jì)行為影響其他個(gè)體，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的報(bào)酬現(xiàn)象。解決外部性私人對(duì)策：道德約束企業(yè)合并明確產(chǎn)權(quán)和談判。解決外部性公共對(duì)策：征稅補(bǔ)貼排污權(quán)交易制度政府管制。在解決外部性問(wèn)題上，始終存在著兩

4、條截然不同的途徑：一是從庇古傳統(tǒng)而來(lái)的，認(rèn)為外部性問(wèn)題不能通過(guò)市場(chǎng)來(lái)解決，而必須依靠政府的介入，依靠征收一個(gè)附加稅或者發(fā)放津貼，來(lái)實(shí)現(xiàn)一個(gè)附加的影響私人決策的變量，從而使私人決策的均衡點(diǎn)向社會(huì)決策的決策點(diǎn)靠近。二是以科斯為代表的自由市場(chǎng)途徑?？扑拐J(rèn)為，重要的是明確產(chǎn)權(quán)而不管權(quán)利是屬于誰(shuí)。只要產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確地予以界定,私人成本和社會(huì)成本就不可能發(fā)生背離，而一定會(huì)相等。雖然權(quán)利界定影響到財(cái)富的分配，但如果交易費(fèi)用足夠小，就可以通過(guò)市場(chǎng)的交易活動(dòng)和權(quán)利的買賣,來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的配置。4) 眾所周知，政府廣泛地執(zhí)行政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)職能。而財(cái)政部門首先是直接執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)職能，并通過(guò)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)職能來(lái)保證政治職能和

5、社會(huì)職能的實(shí)施。新凱恩斯主義學(xué)派提出一種新型的政府-市場(chǎng)觀：現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是一種混合經(jīng)濟(jì)(私人經(jīng)濟(jì)和公共經(jīng)濟(jì))，政府和市場(chǎng)之間不是替代關(guān)系，而是互補(bǔ)關(guān)系。政府干預(yù)程度和政府規(guī)模相聯(lián)系，政府規(guī)模一般以財(cái)政支出占GDP的比重這一綜合性指標(biāo)來(lái)表示。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)手段包括：立法和行政手段、組織公共生產(chǎn)和提供公共物品、財(cái)政手段。5) 應(yīng)當(dāng)指出的是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)并非總是有效的，市場(chǎng)機(jī)制存在失靈問(wèn)題，政府機(jī)制同樣也會(huì)存在失效的問(wèn)題。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)包括：政府決策失誤、尋租行為、政府提供的信息不及時(shí)甚至失真、政府職能“越位”或者“缺位”等。財(cái)政學(xué)專家羅森（2002）甚至這樣諷刺道：“把錢和

6、權(quán)都交給政府，就如同把威士忌酒和車鑰匙都交給小孩子一樣”?，F(xiàn)實(shí)生活中，政府部門的低效率運(yùn)作屢見(jiàn)不鮮。迫使經(jīng)濟(jì)學(xué)家反思：盡管市場(chǎng)機(jī)制有時(shí)不盡如人意，但這并不說(shuō)明政府就會(huì)做得更好。為檢驗(yàn)判斷此觀點(diǎn)，需要借鑒“公共選擇理論”對(duì)財(cái)政決策機(jī)制進(jìn)行考察。6) 人類社會(huì)社會(huì)需要的各式各樣的商品和服務(wù)，根據(jù)需求主體和供給渠道的不同，可以分為公共物品和私人物品兩大類：有市場(chǎng)供給用來(lái)滿足個(gè)人需要的商品和服務(wù)稱之為私人物品，有國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門公共部門提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱之為公共物品。7) 【公共物品】：所謂公共品，意指一個(gè)人對(duì)某些物品或勞務(wù)的消費(fèi)并未減少其他人同樣消費(fèi)或享受利益，如國(guó)防、路燈、無(wú)

7、線電廣播等等。公共品的特征表現(xiàn)為: 效用的不可分割性；消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性（邊際成本為零）；受益的非排他性。非競(jìng)爭(zhēng)性意味著某個(gè)人對(duì)一種物品的消費(fèi)并不妨礙別的人對(duì)該物品的消費(fèi)；非排他性是指，對(duì)一種物品未付費(fèi)的各個(gè)人不可能被阻止享受該物品的好處。深入分析下,非排他性其實(shí)包含了兩個(gè)問(wèn)題。是搭便車問(wèn)題，免費(fèi)享受公共物品而不付費(fèi)，致使供給方在市場(chǎng)條件下，無(wú)從獲得其優(yōu)化配置生產(chǎn)的收益指標(biāo)；市場(chǎng)無(wú)法達(dá)到有效配置水平的機(jī)制。是偏好顯示的不真實(shí)，消費(fèi)者不愿意真實(shí)表達(dá)自己對(duì)公共品的主觀需求狀態(tài)，致使公共品生產(chǎn)者的需求曲線無(wú)法確定。參考附圖。8) 公共需要（Public Wants）是和私人需要相對(duì)應(yīng)的：市場(chǎng)和政府作為兩

8、種資源配置方式，他們的運(yùn)行機(jī)制是不同的，但他們的目的卻相同，即都是為了滿足人類社會(huì)的需要，實(shí)現(xiàn)公平和效率兼顧的目標(biāo)。因此，公共需要和公共物品共同構(gòu)成財(cái)政學(xué)的兩個(gè)基礎(chǔ)性概念。社會(huì)的公共需求是共同的，但又是歷史的、特殊的，即具體地存在于特定的社會(huì)形態(tài)之中。9) 【“財(cái)政”的概念】，從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義來(lái)理解，是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇：以國(guó)家或政府為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。財(cái)政的基本特征：階級(jí)性和公共性、強(qiáng)制性和非直接償還性、收入和支出的對(duì)稱性。財(cái)政職能即政府的經(jīng)濟(jì)職能：資源配置、收入公平分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展。10) 自從

9、資本主義進(jìn)入壟斷階段之后，特別是經(jīng)歷了30年代大危機(jī)和羅斯福新政的實(shí)施以及“凱恩斯革命”，政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大為擴(kuò)展，過(guò)去的所謂“公共財(cái)政”越來(lái)越不能解釋當(dāng)代出現(xiàn)的新現(xiàn)象和新問(wèn)題，已經(jīng)開(kāi)始醞釀“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（public economics）”來(lái)代替財(cái)政學(xué)。理論方面，20世紀(jì)初逐步形成的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)和隨后的凱恩斯主義，為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)提供了理論基礎(chǔ)和方法論。直到1959年馬斯格雷夫財(cái)政學(xué)原理：公共經(jīng)濟(jì)研究首次引入公共經(jīng)濟(jì)概念；關(guān)鍵不在于稱謂的改變，而在于內(nèi)容發(fā)生了時(shí)代性的變化。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)主要是充實(shí)和增添了以“公共物品”為基礎(chǔ)的支出理論，并首次提出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政“三大職能”：資源配置、收入公平分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

10、和發(fā)展。財(cái)政職能是對(duì)財(cái)政工作的理論抽象和概括，反過(guò)來(lái)又對(duì)財(cái)政工作起理論指導(dǎo)作用。第二章 政府支出的基本理論1) 個(gè)人需求的市場(chǎng)需求曲線是將同一市場(chǎng)的所有個(gè)人需求曲線水平相加得出。公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，所有個(gè)人對(duì)公共物品愿意支付的價(jià)格等于每個(gè)個(gè)人愿意支付的價(jià)格的總和，因此，公共物品的市場(chǎng)需求曲線是同一市場(chǎng)的所有個(gè)人需求曲線垂直相加求得。但公共物品的需求曲線立足于許多不可能存在的假設(shè)條件，因此沒(méi)有實(shí)際應(yīng)用意義，公共物品的市場(chǎng)均衡是個(gè)特殊問(wèn)題，無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)上的個(gè)人決策來(lái)決定，西方學(xué)者先后提出了成本-效益分析方法，公共選擇理論，來(lái)尋求公共物品提供的特殊方式和配置效率2) 純公共物品的提供方式

11、：一般而言，純公共物品只能由政府提供而不能由市場(chǎng)提供，這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同決定的。市場(chǎng)買賣要求利益邊界的精確性，而公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品。而政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制則可以解決市場(chǎng)提供公共物品所存在的難題；譬如，表面上純公共物品的免費(fèi)享用，事實(shí)上以納稅為代價(jià)；當(dāng)然，相對(duì)于市場(chǎng)買賣中利益邊界的精確性而言，納稅人負(fù)擔(dān)與公共物品享用之間的關(guān)系缺乏精確的經(jīng)濟(jì)依據(jù)。由此可見(jiàn)，市場(chǎng)適于提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。財(cái)政學(xué)關(guān)心的問(wèn)題是：政府提供公共物品與市場(chǎng)提供私人物品之間恰當(dāng)?shù)?/p>

12、組合，以及政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，合理地確定公共物品的范圍和財(cái)政支出的規(guī)模。為此，需要規(guī)范政府和市場(chǎng)的關(guān)系以及提供公共物品的政治決策程序，加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政支出效率，減少可能帶來(lái)的效率損失。3) 混合公共物品的提供方式：混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，因此可以采取公共提供方式或市場(chǎng)提供方式，也可以采取混合提供方式?；旌衔锲酚袃煞N類型：一類具有非競(jìng)爭(zhēng)性但具有高度的排他性，如公園、路橋；另一類具有外部效應(yīng)，如教育、醫(yī)療。對(duì)于具有高度的排他性的混合物品，可以采用公共提供方式，即政府征稅、免費(fèi)使用；也可以采用市場(chǎng)提供方式，即收費(fèi)彌補(bǔ)成本。對(duì)于具有外部效應(yīng)的第二類混合物品，

13、其提供方式的確定，首先在于判斷外部效應(yīng)大小。但實(shí)際上，各國(guó)政府為減輕政府負(fù)擔(dān)，避免過(guò)度擁擠，資源浪費(fèi)，往往采取混合提供方式：政府授權(quán)、政府參股、政府補(bǔ)助。對(duì)于混合物品的提供，政府應(yīng)當(dāng)關(guān)心的是：合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費(fèi)或任意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以至造成嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。4) 20世紀(jì)80年代后公共物品私人提供的研究和實(shí)踐；學(xué)術(shù)淵源：科斯1974年經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔。美國(guó)布坎南中心研究員，泰勒柯文認(rèn)為：人們之所以支持政府干預(yù)的最主要經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)，是市場(chǎng)不可能提供公共物品或無(wú)法解決外部性，于是公共保健、教育、道路等都被泛濫地貼上了公共物品的標(biāo)簽；而實(shí)際上，人們往往忽視了，市場(chǎng)依然能提供各

14、種方式解決公共物品問(wèn)題，并舉出了許多例證：企業(yè)通過(guò)開(kāi)發(fā)某種技術(shù)，解決搭便車問(wèn)題；公共物品可以在人們購(gòu)買私人物品時(shí)由賣主“捆綁”提供；燈塔的服務(wù)轉(zhuǎn)讓給附近港口的所有者，不再是經(jīng)典的公共物品案例；有些公共物品的私人提供可以通過(guò)明晰經(jīng)濟(jì)資源的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的辦法來(lái)解決。考恩認(rèn)為：實(shí)際上，市場(chǎng)解決公共物品的不完善，必須和政府解決公共物品的不完善進(jìn)行權(quán)衡。譬如：官僚機(jī)構(gòu)為消費(fèi)者服務(wù)的激勵(lì)作用很弱，且效率低下；政治家提供公共物品往往摻雜了自身的利益，而不完全是為了公共利益；為了政績(jī)或選票浪費(fèi)公款比比皆是。如有可能，讓私人來(lái)解決公共物品提供，通常要比由政府來(lái)解決更具有效率。5) 世界各國(guó)公共物品私人提供實(shí)踐悄悄進(jìn)

15、行。當(dāng)經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)于公共物品的私人提供和政府提供的效率問(wèn)題，爭(zhēng)論不休時(shí)，我國(guó)隨著改革開(kāi)放的深化，公共物品私人提供的模式正在迅速擴(kuò)展，譬如：慈善事業(yè)、“貸款修路、收費(fèi)還貸”、公共項(xiàng)目“BOT”方式，吸引外資和私人投資進(jìn)行城市垃圾處理等。但在取得改革成果的同時(shí)，暴露出的尖銳社會(huì)矛盾，依然值得學(xué)者深思。6) 公共定價(jià)：公共物品可以由政府提供，也可以由市場(chǎng)化提供。市場(chǎng)化提供自然不可能是無(wú)償?shù)模词拐峁┕参锲芬膊皇侨繜o(wú)償?shù)?，提供公共物品如同私人物品交易一樣，也存在一個(gè)出售（提供）價(jià)格或收費(fèi)的問(wèn)題。政府相關(guān)部分通過(guò)一定的程序和規(guī)制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公

16、共定價(jià)。公共定價(jià)的對(duì)象自然不僅包括國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品，而且包括私人提供的公共物品。從定價(jià)政策來(lái)看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面：一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格（如能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè)）；二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的價(jià)格（如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè)）。政府實(shí)施公共定價(jià)的目的和原則，不僅在于提高整個(gè)社會(huì)資源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保證居民的生活水平和生活安定的重要措施。不論是純公共定價(jià)還是管制定價(jià)，都涉及兩個(gè)方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系。在管制行

17、業(yè)，定價(jià)水平是依據(jù)正常成本加合理報(bào)酬得到的總成本計(jì)算。定價(jià)體系是把費(fèi)用結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來(lái)的各種定價(jià)組合。公共定價(jià)的一般方法包括：平均成本定價(jià)法；二部定價(jià)法；負(fù)荷定價(jià)法。自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)中：按邊際成本定價(jià)時(shí)的產(chǎn)量 > 按平均成本定價(jià)時(shí)的產(chǎn)量 > 按利潤(rùn)最大化定價(jià)時(shí)的產(chǎn)量。而價(jià)格情況剛好相反：按邊際成本定價(jià)時(shí)的價(jià)格 < 按平均成本定價(jià)時(shí)的價(jià)格 < 按利潤(rùn)最大化時(shí)的價(jià)格。若按邊際成本定價(jià)，價(jià)格最低，而滿足社會(huì)需要時(shí)產(chǎn)量最大，此時(shí)，企業(yè)處于虧損狀態(tài)，但卻提供了較多的社會(huì)需要的基礎(chǔ)性產(chǎn)品或服務(wù)。虧損的彌補(bǔ)，部分可以通過(guò)財(cái)政渠道以補(bǔ)貼形式來(lái)進(jìn)行，部分則可以通過(guò)自身的收費(fèi)來(lái)

18、彌補(bǔ)。（圖2-2）7) 財(cái)政支出效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的生產(chǎn)效率組成。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，提供私人物品滿足個(gè)人需要，是通過(guò)價(jià)格機(jī)制經(jīng)由民間部分的資源配置實(shí)現(xiàn)的，而提供公共物品滿足社會(huì)公共需求，只能通過(guò)特定的預(yù)算安排或政治程序經(jīng)由財(cái)政的資源配置來(lái)實(shí)現(xiàn)。財(cái)政支出的配置效率首先是財(cái)政支出占GDP的比重適度的問(wèn)題，也就是政府的資源配置與市場(chǎng)的資源的恰當(dāng)組合問(wèn)題。政府通過(guò)提供公共物品進(jìn)行資源配置，就是要把居民的消費(fèi)需求集合為社會(huì)的（或政府的）需求。也就是說(shuō)，政府按照居民的意愿進(jìn)行資源配置才是有效率的。這種有效率的政治制度就是“公共選擇”制度。然而，現(xiàn)實(shí)的困難是，公眾是一個(gè)集體的概念，公眾的愿望并

19、不總是一致的，每個(gè)人的選擇在實(shí)際生活中存在差異，因而體現(xiàn)民主化和法制化的決策機(jī)制，就稱為問(wèn)題的關(guān)鍵。8) 財(cái)政支出效益是財(cái)政支出效率的具體表現(xiàn)，即通常說(shuō)的 ，財(cái)政支出的規(guī)模應(yīng)當(dāng)適當(dāng)，結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理，要完善支出制度并加強(qiáng)管理，根本目標(biāo)就是提高財(cái)政支出效益；即提高財(cái)政支出的效益是財(cái)政支出管理的核心問(wèn)題。政府作為宏觀調(diào)控的主體，支出項(xiàng)目在性質(zhì)上千差萬(wàn)別，同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益存在重大差別：兩者計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍大相徑庭；兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同。從全社會(huì)的角度看，資源永遠(yuǎn)是稀缺的，資源的稀缺性是財(cái)政收支研究的理論支點(diǎn)，這就要求財(cái)政支出的安排和使用，必須效率優(yōu)先，保證重點(diǎn)，照顧一般，厲行節(jié)約，提高效益。9

20、) 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)是一項(xiàng)比較困難的工作，原因：效益或成本有很多是很難以市場(chǎng)價(jià)格或貨幣單位計(jì)量；效益或成本很難直接體現(xiàn)出來(lái)，有些效益是無(wú)形的，隱性的；效益或成本往往是長(zhǎng)期性，甚至跨代；不同的支出項(xiàng)目有不同的短期、長(zhǎng)期效益。因此，對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目的效益實(shí)施評(píng)估時(shí)，應(yīng)采用靜態(tài)與動(dòng)態(tài)分析結(jié)合；單項(xiàng)和綜合分析結(jié)合；定性和定量分析結(jié)合的分析方法。成本-效益分析法，又稱成本-收入分析法，最早產(chǎn)生于美國(guó)1936年防洪法案，通過(guò)項(xiàng)目的收益和成本全部量化計(jì)算，將通常認(rèn)為不可比轉(zhuǎn)向可比，從而為決策部門提供一個(gè)“量化”的評(píng)價(jià)結(jié)果。最低成本法，又稱最低費(fèi)用選擇法，不用貨幣單位計(jì)量備選項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算項(xiàng)目的有形成本

21、，并以成本最低作為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)；最低成本法適用于評(píng)價(jià)成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目，免于計(jì)算支出效益和無(wú)形成本的麻煩，操作程序簡(jiǎn)化。10) “公共選擇理論”作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)得一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來(lái)研究政府決策的方式和過(guò)程的理論。由布坎南、阿羅等人創(chuàng)建的“公共選擇學(xué)派”最主要的研究成果是“政治市場(chǎng)”學(xué)說(shuō)，即把政府的決策過(guò)程看成是類似于市場(chǎng)的由供求雙方相互決定的過(guò)程。他們將公共選擇理論引入到現(xiàn)代財(cái)政學(xué)，從而為分析公共物品資源配置效率提供了一條重要途徑。公共選擇過(guò)程實(shí)際上是一個(gè)集體決策過(guò)程，也是一個(gè)政治決定過(guò)程，其基本內(nèi)容包括：作為與個(gè)別私人選擇相區(qū)別的集體選擇，公共選擇是人們選擇通過(guò)民主

22、政治過(guò)程來(lái)決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，是把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過(guò)程或機(jī)制，是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策。因此公共選擇實(shí)際上也是一種政治決定過(guò)程，需要經(jīng)過(guò)立憲、立法或議會(huì)、行政與司法三個(gè)階段；不同階段公共選擇內(nèi)容體現(xiàn)不同的層次。11) “公共選擇理論”對(duì)政治均衡、財(cái)政主體行為、政府財(cái)政決策程序、選舉制度進(jìn)行了深入研究。財(cái)政決策主體行為包括：選民的行為；利益集團(tuán)的行為；政治家和政黨的行為；官員的行為。財(cái)政決策機(jī)制及其特點(diǎn)包括：偏好顯示問(wèn)題；偏好加總問(wèn)題；一致同意規(guī)則（林達(dá)爾均衡）；簡(jiǎn)單多數(shù)票規(guī)則（投票悖論）；阿羅不可能定理?！肮策x擇理論”分析“政府失靈”的原因：從財(cái)政決策形成過(guò)程來(lái)看；從

23、財(cái)政決策的實(shí)施過(guò)程來(lái)看；利益集團(tuán)；總結(jié)。公共選擇理論解決政府失靈的對(duì)策：引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；改革公共決策機(jī)制；約束政府開(kāi)支。12) “公共選擇理論”認(rèn)為：對(duì)私人部門來(lái)說(shuō)，借助市場(chǎng)價(jià)格配置資源的機(jī)制是簡(jiǎn)單而有效的。與市場(chǎng)機(jī)制相比，公共部門配置資源的機(jī)制存在很大的區(qū)別。從供給方面看，私人產(chǎn)品的供給決策由廠商作出，而公共物品的供給決策則由政治家及其任命的官員作出。從需求方面看，私人產(chǎn)品的需求決策可以看作是消費(fèi)者以貨幣為選票進(jìn)行“分散選擇”的過(guò)程；而在民主政治制度中，公共產(chǎn)品的需求決策則是投票者（納稅人）、特殊利益集團(tuán)以政治選票進(jìn)行“公共選擇”的過(guò)程，即投票人（納稅人）依據(jù)一定的規(guī)則，共同確定集體行動(dòng)方案的

24、過(guò)程。公共選擇理論認(rèn)為，在一定規(guī)則下，如果全體成員就公共產(chǎn)品的供給量及相應(yīng)稅收的分?jǐn)傔_(dá)成協(xié)議，就意味著達(dá)成“政治均衡”。13) “公共選擇理論”，財(cái)政決策主體行為包括：選民的行為。投票者（納稅人）總是按規(guī)定的投票規(guī)則和程序，從備選方案中選擇能給自己帶來(lái)最大滿足且稅收負(fù)擔(dān)最小的方案。投票者參與公共產(chǎn)品的決策“既理性又無(wú)知”，理性是指他會(huì)對(duì)收益超過(guò)成本的方案投贊成票，否則反對(duì)或棄權(quán)；無(wú)知是指他對(duì)備選方案往往缺乏必要的信息，也缺乏收集信息的動(dòng)力，因而主要依靠政治家和媒體免費(fèi)提供的信息進(jìn)行選擇。其次現(xiàn)實(shí)情況還表明：選民總數(shù)及候選人數(shù)越多，選民投票對(duì)最終結(jié)果的影響越不重要；哪個(gè)政治家當(dāng)選對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)變得越

25、不重要；而選民自己充分了解有關(guān)信息的成本則會(huì)變得越高；最終導(dǎo)致各地選舉過(guò)程中普遍存在的“選民冷漠”現(xiàn)象。利益集團(tuán)的行為。少數(shù)具有共同經(jīng)濟(jì)利益的投票者會(huì)聯(lián)合起來(lái)，從而形成特殊利益集團(tuán)。這不僅因?yàn)槁?lián)合起來(lái)耗費(fèi)較低，而且因?yàn)槁?lián)合起來(lái)能左右公共決策，使有利于自己的方案獲得通過(guò)。特殊利益集團(tuán)可能會(huì)與政治家、官員形成“鐵三角”：政治家批準(zhǔn)某一方案，官員實(shí)施某一方案，特殊利益集團(tuán)則從中獲益。政治家和政黨的行為。遵循理性經(jīng)濟(jì)人假定，唐斯（1957）提出了理性政治人假說(shuō)，即政治家也是追求自身利益的行為主體，其最大收益就是“當(dāng)權(quán)執(zhí)政”，因此，使自身獲得最大的政治勢(shì)力或政治收益構(gòu)成政治家的目標(biāo)函數(shù)。史蒂文斯（199

26、3）劃分政治家在公共產(chǎn)品供給方面的四種類型：“仙女類型”、“半仙女類型”、“不確定世界模型”、“女巫模型”。官員的行為。一般說(shuō)來(lái)，政治家們對(duì)官員體系的控制能力隨官員數(shù)目的增加而下降。這意味著，官員們決不單純是公共產(chǎn)品決策的執(zhí)行者，他們實(shí)際上也是有一定的決策權(quán)，并且能夠利用條件使公共決策符合自己的目標(biāo)。官員的效用函數(shù)中，幾個(gè)基本變量包括：薪水、公務(wù)津貼、公共聲望、權(quán)力、庇護(hù)、變革的便利、管理機(jī)構(gòu)的便利。多數(shù)變量和機(jī)構(gòu)總預(yù)算支出水平呈現(xiàn)單調(diào)正相關(guān)，立法者與執(zhí)法者之間可能存在矛盾。14) “公共選擇理論”，財(cái)政決策機(jī)制及其特點(diǎn)：與個(gè)人決定如何花錢不同，一個(gè)集體在決定如何花錢時(shí)，需要了解和把握兩個(gè)方面

27、的問(wèn)題：第一，集體中的每個(gè)成員對(duì)公共產(chǎn)品有什么樣的評(píng)價(jià)？第二，當(dāng)不同成員對(duì)公共產(chǎn)品表露出不同的觀點(diǎn)時(shí)，如何在這些觀點(diǎn)之間進(jìn)行權(quán)衡，以形成最后的決定？前者稱為偏好顯示問(wèn)題，后者稱為偏好加總問(wèn)題。偏好顯示問(wèn)題。人們顯示對(duì)私人產(chǎn)品的偏好辦法很簡(jiǎn)單，只需要決定買還是不買即可。而對(duì)公共產(chǎn)品的偏好的表達(dá)就沒(méi)有這么有效的辦法?，F(xiàn)實(shí)生活中，人們通過(guò)投票方式來(lái)表達(dá)自己對(duì)公共產(chǎn)品的偏好，但這一偏好顯示機(jī)制，不論是直接民主還是間接民主，所反映的信息是相當(dāng)有限的。偏好加總問(wèn)題。財(cái)政決策需要顧及社會(huì)公眾的個(gè)人偏好，但每個(gè)人的偏好和愿望可能不盡相同。即使每個(gè)人都正確誠(chéng)實(shí)地顯示了自身的偏好，但仍涉及到偏好的加總問(wèn)題。偏好加

28、總方法包括：習(xí)俗、獨(dú)裁、投票（一致同意原則、簡(jiǎn)單多數(shù)原則）。15) “公共選擇理論”，投票規(guī)則：一致同意規(guī)則及其困境。如果存在一個(gè)每個(gè)人都同意的關(guān)于公共產(chǎn)品供給水平（數(shù)量）和相應(yīng)納稅份額的一致意見(jiàn)，此狀態(tài)被稱為“林達(dá)爾均衡”。但是作為有效提供公共產(chǎn)品的方法，林達(dá)爾均衡的達(dá)成存在兩個(gè)致命的問(wèn)題：一、它假定每個(gè)社會(huì)成員都真實(shí)披露自己關(guān)于公共產(chǎn)品的偏好信息，而不存在隱瞞信息以逃脫相應(yīng)稅收的動(dòng)機(jī)，但這一條件很難具備。二、在涉及人數(shù)眾多的情況下，要找到一個(gè)讓大家都滿意的納稅份額，可能要花費(fèi)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間。因此，盡管一致同意規(guī)則保證了大家達(dá)成協(xié)議的自愿性，但由于決策成本過(guò)高的原因，經(jīng)常會(huì)造成無(wú)法作出決策的局

29、面。簡(jiǎn)單多數(shù)票規(guī)則。困境在于多數(shù)票決策規(guī)則也并非總是能夠達(dá)成明確的結(jié)果，即沒(méi)有一種提案能夠贏得超過(guò)其他所有提案的多數(shù)票，投票均衡不存在，這一現(xiàn)象被稱為“投票悖論”。投票悖論的主要問(wèn)題在于：投票的最終結(jié)果與投票順序有關(guān)；與投票者的“多峰偏好”有關(guān)。阿羅不可能定理。資本主義民主本質(zhì)上靠?jī)煞N社會(huì)選擇方式來(lái)貫徹：政治上的“投票機(jī)制”和經(jīng)濟(jì)決策上的“市場(chǎng)機(jī)制”，從尊重個(gè)人選擇意志的角度看，社會(huì)的福利判斷應(yīng)當(dāng)是全體社會(huì)成員個(gè)人價(jià)值判斷的匯總。然而，現(xiàn)實(shí)生活中的投票選擇過(guò)程受到多維復(fù)雜因素影響，“規(guī)則的缺陷”比純理論上的單一維度更為嚴(yán)重。阿羅將證明全體社會(huì)成員個(gè)人的價(jià)值判斷并不總能推出合理的社會(huì)福利判斷。既

30、滿足一切民主要求又能排除循環(huán)投票困境的決策機(jī)制并不存在，政府決策偏差難以避免。阿羅不可能定理從純理論的角度提出了一個(gè)極具現(xiàn)實(shí)意義的問(wèn)題，即不應(yīng)當(dāng)高估民主的公共選擇過(guò)程的效率。當(dāng)人們面對(duì)“市場(chǎng)失靈”而轉(zhuǎn)向政府及其財(cái)政制度時(shí)，對(duì)政府決策的“合意性”應(yīng)當(dāng)保持清醒的認(rèn)識(shí)。16) “公共選擇理論”分析“政府失靈”的原因：通過(guò)以上對(duì)政治過(guò)程的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，我們剖析了財(cái)政決策的形成與實(shí)施機(jī)制。從中不難發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)政治經(jīng)濟(jì)理論對(duì)“完美政府”的預(yù)期是片面的，政府機(jī)制本身同樣存在低效率現(xiàn)象，即政府失靈（government failure）問(wèn)題，盡管人們常常期望政府機(jī)制這只“看得見(jiàn)的手”，然而一個(gè)缺乏必要規(guī)范和制約的

31、政府制度不僅難以使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)做更好，反而經(jīng)常使事情變得更糟。從財(cái)政決策形成過(guò)程來(lái)看。社會(huì)公眾對(duì)于公共品的偏好需要通過(guò)投票機(jī)制表達(dá)為公共決策；或者通過(guò)投票選出代表，間接進(jìn)行公共決策。這將導(dǎo)致以下幾方面問(wèn)題：第一，選民參與投票所獲得的收益經(jīng)常不足以補(bǔ)償因投票而耗費(fèi)的成本，因此理性的選民可能作出放棄投票的選擇放棄投票的抉擇。在此情況下，公共決策自然不足以反映全體成員對(duì)于公共品的真實(shí)偏好。第二，即使全體成員都參與投票，除非議案采用一致同意規(guī)則，否則某些社會(huì)成員的偏好必定無(wú)法得到反映。但采用一致同意規(guī)則經(jīng)常面臨成本過(guò)大的問(wèn)題。因此社會(huì)成員大多只能在“個(gè)人接受自愿強(qiáng)制”的條件下，退而求次，在多數(shù)票規(guī)則下進(jìn)

32、行公共選擇。但問(wèn)題依然存在，阿羅不可能定理說(shuō)明，能夠同時(shí)滿足民主社會(huì)的各種可能的合理?xiàng)l件的公共選擇機(jī)制是不存在的。即除少數(shù)例外，各社會(huì)成員的個(gè)人利益很難與公共利益完全一致。第三，多數(shù)情況下，公共決策是由當(dāng)選代表及其立法機(jī)關(guān)作出的。而當(dāng)選代表或政治家在決策過(guò)程中，可能反映大多數(shù)社會(huì)成員的偏好，但也可能只反映少數(shù)社會(huì)成員的偏好，甚至有些社會(huì)成員的偏好根本沒(méi)有得到反映。具體結(jié)果如何，取決于政治家的動(dòng)機(jī)及其行為特征。從財(cái)政決策的實(shí)施過(guò)程來(lái)看。即便政治家能夠忠實(shí)履行其公共利益的代言人的職責(zé)，要求行政機(jī)構(gòu)執(zhí)行他們所期望的公共產(chǎn)品的生產(chǎn)；他們也仍然要受到現(xiàn)實(shí)的控制能力和領(lǐng)導(dǎo)能力的限制，從而使財(cái)政決策的效果難

33、以讓人滿意。此外，在理性人假定下，由于政治家的目標(biāo)和執(zhí)行官員的目標(biāo)不一致，立法機(jī)關(guān)與行政機(jī)關(guān)容易形成“雙邊壟斷格局”。相對(duì)于立法機(jī)關(guān)而言，行政機(jī)關(guān)處于信息優(yōu)勢(shì)，其結(jié)果是財(cái)政預(yù)算規(guī)模傾向于過(guò)大，公共產(chǎn)品的供給則出現(xiàn)低效率。利益集團(tuán)。共同的利益促成社會(huì)上形形色色的利益集團(tuán)。集體行動(dòng)的邏輯是，組織嚴(yán)密的小集團(tuán)往往能夠更好地影響政治決策，缺乏組織的社會(huì)大眾則經(jīng)常處于劣勢(shì)地位。由于各種利益集團(tuán)之間存在力量上的差異和行為上的差異，他們的介入經(jīng)常使公共決策傾向少數(shù)強(qiáng)勢(shì)集團(tuán)所預(yù)設(shè)的軌道。此外，利益集團(tuán)之間為謀求無(wú)處不在的“壟斷租金”而從事尋租活動(dòng)，導(dǎo)致大量的社會(huì)資源浪費(fèi)于尋求非直接生產(chǎn)活動(dòng)的利潤(rùn)之中?？偨Y(jié)。公

34、共選擇理論表明：財(cái)政決策過(guò)程面臨諸多困難，而把政府視為解決種種市場(chǎng)失靈問(wèn)題的完美化身的想法都是不切實(shí)際的?，F(xiàn)實(shí)是，我們不是在不完美的市場(chǎng)與完美的政府之間抉擇，也不是在完美的市場(chǎng)和不完美的政府之間抉擇，而是要在“不完美的市場(chǎng)”和“不完美的政府”之間進(jìn)行抉擇，或者說(shuō)是在不完美的程度和類型之間，在失靈的程度和類型之間進(jìn)行抉擇。17) “公共選擇理論”分析解決“政府失靈”的對(duì)策：引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。公共選擇理論指出，以往人們只注重用政府的力量改善市場(chǎng)，卻忽視了相反的做法：用市場(chǎng)的力量改善政府。事實(shí)上，市場(chǎng)是改善政府功能的基本手段，在政府管理中注入一些市場(chǎng)因素，可以縮小非市場(chǎng)缺陷的影響范圍。具體措施包括， 在

35、政府內(nèi)部重新確定競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，比如相互競(jìng)爭(zhēng)的預(yù)算；在高層行政管理中恢復(fù)發(fā)揮個(gè)人積極性的制度，其效果將與利潤(rùn)在私人部門中的作用相同，比如晉升與費(fèi)用節(jié)余掛鉤；更經(jīng)常地采用由私人企業(yè)承擔(dān)公用事業(yè)的做法，即更多地依賴于市場(chǎng)機(jī)制來(lái)生產(chǎn)某些公共品或服務(wù)。改革公共決策制度。公共選擇理論指出，現(xiàn)代政府的失靈與過(guò)時(shí)的民主政體（科層機(jī)關(guān)、科層企業(yè)）有關(guān)，與其說(shuō)政府失靈反映了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的破產(chǎn)，不如說(shuō)反映了政治制度的失?。ó?dāng)前的政治制度是19世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命初期的產(chǎn)物，自那以后，并沒(méi)有多大改進(jìn)，而現(xiàn)代社會(huì)制度受到一系列不平衡作用的打擊，政府的全面干預(yù)損害了市場(chǎng)和市民社會(huì)）。因此必須改善現(xiàn)有的民主政體，發(fā)明新的政治技術(shù)和表達(dá)民主

36、的方式。布坎南等人建議：進(jìn)行立憲改革；完善表達(dá)民主的方式，發(fā)明新的政治技術(shù)。約束政府開(kāi)支。政府?dāng)U張及浪費(fèi)的集中表現(xiàn)是行政經(jīng)費(fèi)或公共開(kāi)支的擴(kuò)大趨勢(shì)，增加機(jī)構(gòu)和人員最終也體現(xiàn)為經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)。因此，有必要通過(guò)財(cái)政立憲、稅制選擇、平衡預(yù)算和稅收支出限制等措施，規(guī)范財(cái)政決策過(guò)程，約束政府開(kāi)支，從根本上抑制政府的擴(kuò)張。第三章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析1) 國(guó)際上，財(cái)政支出的分類方法大體可以歸為兩類：用于理論和經(jīng)驗(yàn)分析的理論分類；譬如，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購(gòu)買性支出（包括社會(huì)消費(fèi)性支出、財(cái)政投資性支出）、轉(zhuǎn)移性支出。用于編制國(guó)家預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類。以財(cái)政支出是否與商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準(zhǔn)，可將全部財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和

37、轉(zhuǎn)移性支出兩類，購(gòu)買性支出：直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或者用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出。特點(diǎn)：等價(jià)交換購(gòu)買商品和服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能。體現(xiàn)政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。特點(diǎn)：財(cái)政付出了資金，卻無(wú)任何所得，即不存在等價(jià)交換。體現(xiàn)的是非市場(chǎng)再分配活動(dòng)。購(gòu)買性支出，執(zhí)行配置資源職能較強(qiáng)；轉(zhuǎn)移性支出，執(zhí)行收入分配職能較強(qiáng)。根據(jù)財(cái)政支出所產(chǎn)生收益的時(shí)間可把財(cái)政支出分為經(jīng)常性支出和資本性支出。2) 財(cái)政支出規(guī)模分析。反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)：財(cái)政支出占GDP比重，具體包括：財(cái)政支出增長(zhǎng)率、增長(zhǎng)的彈性系

38、數(shù)、增長(zhǎng)邊際傾向。財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因分析：政府活動(dòng)擴(kuò)張論：瓦格納法則。偶然事件論：替代-規(guī)模效應(yīng)理論。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：馬斯格雷夫。3) 政府活動(dòng)擴(kuò)張論：瓦格納法則。19世紀(jì)后期，德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納在分析了英、德、法、美、日等國(guó)的統(tǒng)計(jì)資料后，最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論，即這些國(guó)家的財(cái)政支出無(wú)論是絕對(duì)規(guī)模還是相對(duì)規(guī)模都存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)，他由此斷言，工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然伴隨著政府活動(dòng)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，他的研究成果被后人稱之為“瓦格納法則”。瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析之上，理由：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。政治因素：市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引發(fā)對(duì)商業(yè)法律和契約、治安和法律設(shè)施

39、的需求。經(jīng)濟(jì)需求：都市化、工業(yè)化、專業(yè)化因素對(duì)政府管理和調(diào)節(jié)的需求；教育、文化、保健等公共需求的收入彈性影響。新行業(yè)大規(guī)模投融資，私人難以介入或容易導(dǎo)致壟斷，政府直接介入。但是，歷史數(shù)據(jù)也說(shuō)明，財(cái)政支出占GDP的比重的上升不可能是無(wú)止境的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到一定高度，則呈現(xiàn)相對(duì)穩(wěn)定的趨勢(shì)。4) 偶然事件論：替代-規(guī)模效應(yīng)理論。與認(rèn)為財(cái)政支出增長(zhǎng)是不可避免的觀點(diǎn)相反，英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克和懷斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)18901955年間英國(guó)公共部門成長(zhǎng)情況認(rèn)為，財(cái)政支出的增長(zhǎng)僅僅是偶然事件的結(jié)果，即外在因素（戰(zhàn)爭(zhēng)、饑荒、經(jīng)濟(jì)大蕭條等）是說(shuō)明財(cái)政支出增長(zhǎng)超過(guò)GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。內(nèi)在因素的分析則

40、假定：政府喜歡多支出、公民不愿意多繳稅。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正常時(shí)期，稅收收入通常隨國(guó)民收入的增長(zhǎng)穩(wěn)定而適度增長(zhǎng)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)制度受到?jīng)_擊的情況下（戰(zhàn)爭(zhēng)、饑荒、經(jīng)濟(jì)大蕭條等），人們才會(huì)客觀地審視過(guò)去，并在心理上接受一個(gè)更高的可容忍的稅收水平，容忍政府支出更多地替代私人支出。正是這種“審視效應(yīng)和替代效應(yīng)”，促使政府支出水平登上新的臺(tái)階。而在沖擊消失后，由于政府和公民對(duì)某些社會(huì)問(wèn)題有了更深的認(rèn)識(shí)，政府會(huì)尋求解決以前所忽視的重要問(wèn)題而增加財(cái)政支出，而公民也會(huì)支持政府增加支出以確保社會(huì)變得更加穩(wěn)定。這樣，較高的支出水平就會(huì)因慣性而持續(xù)存在。即“替代-規(guī)模效應(yīng)”。5) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：馬斯格雷夫。馬斯格雷夫和

41、羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段來(lái)解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，幫助處于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展早期階段的國(guó)家“起飛”。經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資將逐步轉(zhuǎn)換為對(duì)私人投資的補(bǔ)充。經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健、福利服務(wù)的支出，而且這方面的支出增長(zhǎng)將大大超過(guò)其他方面支出的增長(zhǎng)，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度。其理論基礎(chǔ)是美國(guó)19021980年財(cái)政支出結(jié)構(gòu)實(shí)證分析6) 影響財(cái)政支出規(guī)模的宏微觀因素：宏觀因素：經(jīng)濟(jì)性因素；政治性因素；社會(huì)因素。微觀因素：成本效益分析方法。政治決

42、策程序。財(cái)政支出規(guī)模總的趨勢(shì)是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而逐步上升，達(dá)到一定階段而相對(duì)穩(wěn)定，但各經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)政支出規(guī)模卻高低不一，主要是由于幾百年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中市場(chǎng)與政府磨合形成的，即各國(guó)具體國(guó)情決定的。因此，沒(méi)有一種精確的模型能測(cè)算出某個(gè)國(guó)家財(cái)政支出規(guī)模的最佳水平。除市場(chǎng)運(yùn)行自發(fā)形成的因素外，毫無(wú)疑問(wèn)還有政治決策的因素。我國(guó)財(cái)政支出的特殊性在于，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是在政府推動(dòng)下由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換過(guò)來(lái)的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是在政府推動(dòng)下建立和形成的，因而政治決策對(duì)我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展變化以及最終形成最佳的相對(duì)穩(wěn)定水平具有決定性作用。所以，必須完善科學(xué)民主決策機(jī)制，健全重大問(wèn)題集體決策機(jī)制等。7)

43、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。理論線索：古典增長(zhǎng)理論、新古典增長(zhǎng)理論、內(nèi)生增長(zhǎng)理論。內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論：20世紀(jì)80年代開(kāi)始，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論沉寂狀態(tài)被打破。以盧卡斯、羅默為代表的學(xué)者，針對(duì)新古典模型的缺陷，提出技術(shù)進(jìn)步具有內(nèi)生決定形式，更大程度上說(shuō)明了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)因，而且更符合經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的事實(shí)，因而被稱為內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論?；舅枷耄簞趧?dòng)投入過(guò)程中包含因教育、培訓(xùn)、職工再教育而形成的“人力資本”；物質(zhì)資本累積過(guò)程中包含著因“研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)”而形成的技術(shù)進(jìn)步；“生產(chǎn)性公共投資”的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率，因此，生產(chǎn)要素累積的長(zhǎng)期收益率將大于零。該理論的貢獻(xiàn)，將原來(lái)認(rèn)為是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的外在要素內(nèi)在化

44、，即內(nèi)生增長(zhǎng)理論。為調(diào)整和優(yōu)化政府支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。內(nèi)生增長(zhǎng)理論對(duì)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用進(jìn)行了新的詮釋。認(rèn)為“生產(chǎn)性公共資本、人力資本、研究和開(kāi)發(fā)”是一個(gè)國(guó)家長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在因素和內(nèi)在動(dòng)力，且具有明顯的非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性、外溢效應(yīng)。第四章 購(gòu)買性支出之一：社會(huì)消費(fèi)性支出1) 行政管理支出是財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出、公安支出、國(guó)家安全支出、司法檢察支出和外交支出。按費(fèi)用要素區(qū)分，行政管理費(fèi)包括“人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)”。80年代改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)行政管理費(fèi)在財(cái)政各項(xiàng)支出中增長(zhǎng)的速度最快。國(guó)際比較看，比重、增速均快于其他國(guó)家。行政管

45、理費(fèi)的膨脹扭曲了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，擠占實(shí)現(xiàn)其他財(cái)政職能的財(cái)力，削弱了財(cái)政的資源配置和收入分配職能。2) 國(guó)防是一種典型的純公共產(chǎn)品，具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。在一國(guó)資源有限的條件下，軍用品與民用品之間在總量上存在此消彼長(zhǎng)的制約關(guān)系。因此，國(guó)防支出合理規(guī)模的分析可以擴(kuò)展到一般均衡的角度。但在現(xiàn)實(shí)中，要找到合理的國(guó)防支出規(guī)模卻并非易事，為了能在滿足國(guó)防需要的同時(shí)，盡可能節(jié)約公共支出，提高國(guó)防預(yù)算的效率，美國(guó)國(guó)防部長(zhǎng)麥克納馬拉于20世紀(jì)60年代初期提出了新的國(guó)防預(yù)算編制方法“計(jì)劃-規(guī)劃-預(yù)算 planning-programming-budgeting system”。PPBS，該方法的采用，大大提高了國(guó)

46、防預(yù)算的效率。3) 教育支出的提供方式的理論依據(jù)。從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，教育服務(wù)被視做“混合物品”。同時(shí)，教育可分“初、中、高”幾個(gè)層次，多數(shù)國(guó)家根據(jù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度，通過(guò)憲法對(duì)初級(jí)教育規(guī)定若干年的義務(wù)教育。所謂義務(wù)教育，是保證公民基本素質(zhì)的教育，既是每個(gè)公民的一種權(quán)利，也是每個(gè)公民的一種義務(wù)，帶有強(qiáng)制性。從這個(gè)角度看，是純公共物品。高層次教育，具有兩面性，一方面屬于公共物品范疇，另一方面，個(gè)人從高級(jí)教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的。因此，屬于混合物品。實(shí)踐上，各國(guó)政府尤其是發(fā)展中國(guó)家一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用。理由：教育具有正外部性。技術(shù)進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力，當(dāng)然也會(huì)有負(fù)外部性，如高科

47、技犯罪等。教育有助于縮小貧富差距。避免因收入差距而形成教育機(jī)會(huì)的不公平，惡性循環(huán)。教育資本市場(chǎng)的不完全。4) 科技研究經(jīng)費(fèi)投入的理論依據(jù)。20世紀(jì)80年代開(kāi)始，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論沉寂狀態(tài)被打破。以盧卡斯、羅默為代表的學(xué)者，針對(duì)新古典模型的缺陷，提出技術(shù)進(jìn)步具有內(nèi)生決定形式，在技術(shù)進(jìn)步條件下，資本邊際效益遞減規(guī)律可以避免，更大程度上說(shuō)明了經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的動(dòng)因，而且更符合經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的事實(shí)，因而被稱為內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論。內(nèi)生增長(zhǎng)理論對(duì)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用進(jìn)行了新的詮釋。認(rèn)為“生產(chǎn)性公共資本、人力資本、研究和開(kāi)發(fā)”是一個(gè)國(guó)家長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在因素和內(nèi)在動(dòng)力，且具有明顯的非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性、外溢效應(yīng)。20世紀(jì)

48、90年代后，高增長(zhǎng)、低失業(yè)、低通脹的美國(guó)經(jīng)濟(jì)中以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、生物工程技術(shù)等為代表的“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”占60%以上。用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究活動(dòng)主要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府承擔(dān)；而對(duì)于可以通過(guò)市場(chǎng)交換來(lái)彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究主要是應(yīng)用性研究，則可由微觀主體來(lái)承擔(dān)?？茖W(xué)研究活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源結(jié)構(gòu)和支出結(jié)構(gòu)直接影響科學(xué)研究費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)的效益。我國(guó)以企業(yè)投入為核心的科技創(chuàng)新體系薄弱。5) 政府提供對(duì)公共衛(wèi)生事業(yè)的理論依據(jù)。衛(wèi)生領(lǐng)域中的市場(chǎng)提供存在著廣泛的缺陷，為政府在該領(lǐng)域中發(fā)揮作用提供了潛在的理論依據(jù)。公共衛(wèi)生領(lǐng)域具有很大的“外部效應(yīng)和非排他性”公共物品。世界銀行提出的政府干預(yù)的三條理由：減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生

49、方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷。第五章 購(gòu)買性支出之二：財(cái)政投資性支出1) 投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。理論基礎(chǔ)：凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)批判了西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心“薩伊定律”，凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)核心是就業(yè)理論，而邏輯起點(diǎn)是有效需求原理。凱恩斯利用“邊際消費(fèi)傾向”概念建立了投資乘數(shù)理論。乘數(shù)概念是凱恩斯的學(xué)生卡恩首先提出的就業(yè)乘數(shù)，即當(dāng)凈投資增加時(shí)，總就業(yè)增量將是初始就業(yè)量的一個(gè)倍數(shù)。凱恩斯接受了卡恩的乘數(shù)概念，提出了投資乘數(shù)。凱恩斯不僅認(rèn)為投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)力，而且還論述了投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的乘數(shù)作用。所謂投資的乘數(shù)作用，是指每增加1

50、元投資所引起的收入增長(zhǎng)的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，邊際消費(fèi)傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲(chǔ)蓄傾向呈反方向變化。乘數(shù)原理不涉及社會(huì)制度問(wèn)題。投資乘數(shù)=1/（1-邊際消費(fèi)傾向）。2) 財(cái)政投資與非政府投資比較：從投資目標(biāo)看，私人投資追求微觀上的利潤(rùn)最大化或者股東利益最大，更多考慮投資的內(nèi)部成本和收益，較少考慮投資的外部成本和收益。而財(cái)政投資主要受社會(huì)動(dòng)因的支配，追求社會(huì)效益的最大化，負(fù)有為納稅人的生產(chǎn)或生活創(chuàng)造外部條件的職責(zé)。從投資領(lǐng)域看，處于經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)，私人投資主要向市場(chǎng)化程度高、投資期短、見(jiàn)效快的項(xiàng)目。財(cái)政投資則更多關(guān)注那些存在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域，經(jīng)常投資于“社會(huì)效益好” ，“外部效應(yīng)強(qiáng)”

51、 大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。從資金規(guī)?？?，私人投資資金主要來(lái)自于自有資金和社會(huì)籌資，在籌資時(shí)容易受到諸多因素的制約，投資規(guī)模往往是有限的。財(cái)政投資則相對(duì)寬松，除項(xiàng)目所需撥款外，必要時(shí)可發(fā)行國(guó)債進(jìn)行籌資。財(cái)政投資領(lǐng)域，通常為私人投資所不愿或無(wú)力介入的市場(chǎng)失靈領(lǐng)域：自然壟斷；基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資；農(nóng)業(yè)投資。3) 基礎(chǔ)設(shè)施投資。發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)在討論基礎(chǔ)設(shè)施時(shí)，一般使用“infrastructure” “social overhead capital”,社會(huì)分?jǐn)傎Y本、社會(huì)先行資本。狹義的基礎(chǔ)設(shè)施，是指經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的公共設(shè)施，道路、交通等；廣義的基礎(chǔ)設(shè)施，還包括提供無(wú)形產(chǎn)品或服務(wù)的科學(xué)、文化部門等。基礎(chǔ)

52、設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，建設(shè)周期長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)常受基礎(chǔ)“瓶頸”困擾。因此，發(fā)展中國(guó)家的財(cái)政介入，除一般彌補(bǔ)“市場(chǎng)失靈”的作用外，還部分充當(dāng)社會(huì)資本原始積累的角色?；A(chǔ)設(shè)施的感應(yīng)系數(shù)（當(dāng)各個(gè)部門均增加一個(gè)單位最終產(chǎn)品時(shí)，某一個(gè)部門由此受到的需求感應(yīng)程度），基礎(chǔ)設(shè)施在產(chǎn)業(yè)鏈條中需要適度超前發(fā)展?；A(chǔ)設(shè)施投資和一般產(chǎn)業(yè)投資之間必須保持一定的配比關(guān)系，且按一定的比例遞增。4) 基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式，從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，基礎(chǔ)設(shè)施從總體上歸類為混合物品：政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。私人出資，定期收費(fèi)。政府與民間共同投資。政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。BOT投資方式（建設(shè)

53、-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓投資方式）。5) 農(nóng)業(yè)部門的特殊性和財(cái)政投資的必要性。農(nóng)業(yè)是個(gè)特殊的生產(chǎn)部門，一方面，從農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)來(lái)看，受氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動(dòng)很大而且具有明顯的周期性。另一方面，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的需求是相對(duì)穩(wěn)定的，而是不規(guī)則波動(dòng)的供給的供求關(guān)系的不穩(wěn)定，會(huì)使得農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)條件經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài)。上述不確定，使得農(nóng)業(yè)危機(jī)很難依靠自身的力量通過(guò)市場(chǎng)加以克服。第六章 轉(zhuǎn)移性支出1) 轉(zhuǎn)移性支出主要包括政府發(fā)放的養(yǎng)老金等社會(huì)保障支出、各種財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息等財(cái)政支出三個(gè)方面，體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。近幾年來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生急劇變革的情況下，中國(guó)政府大大增加了社會(huì)保險(xiǎn)和貧困救助方面的轉(zhuǎn)

54、移性支出。2) 社會(huì)保障支出。定義：國(guó)家通過(guò)立法，采取強(qiáng)制手段對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行再分配，形成社會(huì)保障基金，并對(duì)由多種原因而使生存發(fā)生困難的社會(huì)成員給予物質(zhì)上的幫助，以保障其基本生活需要的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。內(nèi)容：國(guó)際上一般認(rèn)為，社會(huì)保障制度至少應(yīng)當(dāng)包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)或國(guó)家救濟(jì)、社會(huì)福利、公共醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)等幾方面內(nèi)容。其中社會(huì)保險(xiǎn)最重要，是整個(gè)社會(huì)保障制度的最基本、最核心的內(nèi)容。所謂社會(huì)保險(xiǎn)，是將風(fēng)險(xiǎn)集中而轉(zhuǎn)移給政府服務(wù)機(jī)構(gòu)的制度措施。具有強(qiáng)制性、互濟(jì)性、社會(huì)性、福利性四大特征。根據(jù)國(guó)際勞工局的規(guī)定，一個(gè)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)包括以下四方面的內(nèi)容：老年、殘疾及遺屬保險(xiǎn)；失業(yè)保險(xiǎn)；疾病

55、與生育保險(xiǎn)；工傷保險(xiǎn)。3) 世界各國(guó)社會(huì)保障制度的國(guó)際比較?！白员９毙蜕鐣?huì)保險(xiǎn)保險(xiǎn)模式。美國(guó)、德國(guó)、日本、法國(guó)、比利時(shí)、盧森堡、荷蘭、意大利等國(guó)家普遍采用。也被稱為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家模式。特點(diǎn)：強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者個(gè)人在社會(huì)保險(xiǎn)方面的責(zé)任，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由國(guó)家、雇主和勞動(dòng)者三方負(fù)擔(dān)，即個(gè)人和雇主投保，國(guó)家資助；強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)多少與個(gè)人收入情況相聯(lián)系。同時(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金在成員間調(diào)劑使用，充分體現(xiàn)互助互濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則；社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集以現(xiàn)收現(xiàn)付制為主，社會(huì)保險(xiǎn)中長(zhǎng)期項(xiàng)目以代際轉(zhuǎn)移方式運(yùn)行，即當(dāng)期所需資金主要由在職職工和雇主分?jǐn)偫U納。典型：美國(guó)的政府養(yǎng)老金（第一支柱）、職業(yè)養(yǎng)老金（第二支

56、柱）、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金（第三支柱）多支柱養(yǎng)老金體系。普遍津貼型。貝弗里奇模式?！案＠麌?guó)家”型。英國(guó)、愛(ài)爾蘭、芬蘭、丹麥、挪威、瑞典、瑞士等國(guó)家。1942年英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家貝弗里奇主張實(shí)行社會(huì)性的保險(xiǎn)制度，對(duì)每個(gè)公民提供七個(gè)方面的保險(xiǎn)，二戰(zhàn)后發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)時(shí)期，保險(xiǎn)內(nèi)容不斷增加，保險(xiǎn)范圍不斷擴(kuò)大，形成了一套貝弗里奇模式的從搖籃到墳?zāi)沟纳鐣?huì)保險(xiǎn)制度。特點(diǎn)是：不過(guò)分強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)原則，主張福利的普遍性和統(tǒng)一性；不過(guò)分強(qiáng)調(diào)權(quán)利義務(wù)的對(duì)等；實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制度；稅收是一項(xiàng)較為重要的籌資來(lái)源。弊端：社會(huì)老齡化，政府財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，“英國(guó)懶漢病”流行。社會(huì)救濟(jì)型。澳大利亞、加拿大的公共養(yǎng)老金計(jì)劃，特點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)條件資格限制

57、。節(jié)儉基金型。新加坡、馬來(lái)西亞、印度。政府按照個(gè)人帳戶舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃。特點(diǎn)：受保人之間不能進(jìn)行任何形式的收入再分配，因而不具有互助互濟(jì)的保險(xiǎn)功能。4) 我國(guó)基本社會(huì)保障制度：養(yǎng)老保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）。費(fèi)用主要由企業(yè)（20%）和職工（8%）繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財(cái)政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的赤字。失業(yè)保險(xiǎn)。醫(yī)療保險(xiǎn)。企業(yè)（6%）、個(gè)人（2%），社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合。我國(guó)輔助社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目：工傷保險(xiǎn)。生育保險(xiǎn)。社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利項(xiàng)目。5) 養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式比較，現(xiàn)收現(xiàn)付制（ pay-as-you-go ）；完全累積（基金）制（ fully funded ）；部分累積（基金）制（partially funde

58、d?！艾F(xiàn)收現(xiàn)付制”以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。具體做法是：首先確定受益人的待遇標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此作為支付養(yǎng)老金數(shù)額的預(yù)測(cè)，再通過(guò)稅收（工薪稅或社會(huì)保險(xiǎn)稅）等強(qiáng)制性繳費(fèi)來(lái)融資，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在年度內(nèi)保持大體平衡?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)率調(diào)整靈活，社會(huì)共濟(jì)性強(qiáng)，基本上不存在基金受投資風(fēng)險(xiǎn)影響的問(wèn)題，具有較強(qiáng)的代際分配功能。這一模式曾是各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)所普遍采用的傳統(tǒng)籌資方式。但在各國(guó)人口結(jié)構(gòu)普遍老齡化的今天，它的代價(jià)是相當(dāng)大的，很難長(zhǎng)期維持。譬如：第一，由于人口老齡化，要保證退休老人的生活水平，稅率只有不斷上升，增加年輕人的負(fù)擔(dān)。退休老人捍衛(wèi)福利和納稅人反對(duì)加稅交織導(dǎo)致深刻的社會(huì)矛盾；第二，現(xiàn)收現(xiàn)付制過(guò)于強(qiáng)調(diào)社會(huì)互濟(jì)和代際贍養(yǎng)，忽略個(gè)人的自我保障責(zé)任，使公眾容易過(guò)度依賴政府的傾向?！巴耆e累制”是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個(gè)人帳戶，使退休金直接來(lái)源于社會(huì)成員本身的儲(chǔ)蓄積累。智利1980年率先采用了完全積累制，以替代原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制。實(shí)行完全積累制的好處：第一，能緩解養(yǎng)老保障制度所受到的人口老齡化的沖擊，避免了現(xiàn)收現(xiàn)付所需的工薪稅的